農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范(已修改)
2025-05-10 11:15 本頁面
【正文】 1 ⅩⅩ農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作規(guī)范 目錄第一章，總則 第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員 第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限 第三章稽核總隊(duì)、大隊(duì)管理規(guī)范第一節(jié)機(jī)構(gòu)及人員管理 第二節(jié)工作任務(wù)與工作程序第三節(jié)經(jīng)費(fèi)保障 第四節(jié)考核與問責(zé) 第四章稽核工作管理規(guī)范 第一節(jié)行社對稽核工作的管理第二節(jié)稽核部門對稽核工作的管理第三節(jié)稽核工作計(jì)劃與方案第四節(jié)稽核工作會議 第五節(jié)稽核工作報告與報表第六節(jié)稽核工作考核與問責(zé)第五章稽核檢查操作規(guī)范 第一節(jié)序時稽核 第二節(jié)專項(xiàng)稽核 第三節(jié)后續(xù)稽核 第四節(jié)再稽核 第五節(jié)非現(xiàn)場稽核 第六節(jié)稽核工作底 稿 第七節(jié)稽核事實(shí)與評價 第六章稽核報告與處理規(guī)范 第一節(jié)稽核報告的一般要求第二節(jié)稽核報告的形成及報告路徑第三節(jié)行社對稽核報告的處理第七章稽核檔案管理規(guī)范 2 第一節(jié)稽核檔案的種類與保管期限第二節(jié)稽核檔案的建立與整理第三節(jié)稽核檔案的保管與調(diào)閱第八章附則 第一章總則 第一條為規(guī)范全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核工作，根據(jù)《 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 、《 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》 和省聯(lián)社有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)際，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于省聯(lián)社和省聯(lián)社辦事處以及全省農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信 用聯(lián)社（以下簡稱行社）的稽核部門、稽核人員及其所從事的稽核活動。 第三條全省各級農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)”的要求，全面加強(qiáng)對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理。 第二章機(jī)構(gòu)、人員及權(quán)責(zé) 第一節(jié)機(jī)構(gòu)與人員 第四條省聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，成立稽核總隊(duì)。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核部門或?qū)Ｂ毣斯芾韻徫?，成立稽核大?duì)。行社設(shè)立獨(dú)立的稽核部門及相應(yīng)的稽核崗位。 第五條省聯(lián)社及辦事處根據(jù)工作需要配備稽核人員，稽核總隊(duì)和稽核大隊(duì)人員分別從轄內(nèi)稽核人員中選配。 行社按規(guī)定配備充足的稽核人員，并根據(jù)工作需要，設(shè)立稽核部門經(jīng)理、副經(jīng)理、稽核員等崗位。 第六條稽核人員應(yīng)具備的條件 （一）專業(yè)水平。具備大專以上學(xué)歷或中級以上專業(yè)技術(shù)職 稱，熟悉相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)控制度，掌握與稽核工作相關(guān)的專業(yè)知識， 3 并取得稽核員資格。 （二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。在會計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作二年以上?；隧?xiàng)目負(fù)責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上稽核工作經(jīng)驗(yàn)或六年以上金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。稽核部門負(fù)責(zé)人還應(yīng)有較好的口頭表達(dá)、文字綜合和組織協(xié)調(diào)能力。 （三）道德標(biāo)準(zhǔn)。遵守職業(yè)道德規(guī)范和稽核工作紀(jì)律，具有正直、客觀、公正 、廉潔的職業(yè)操守，且無從事金融業(yè)務(wù)不良記錄。 第七條實(shí)行稽核員資格管理制度，實(shí)施稽核員資格考試、頒證和年檢，統(tǒng)一制發(fā)《 稽核員資格證》 、《 稽核證》 ?；巳藛T應(yīng)持證上崗，離崗交回《 稽核證） ) o 逐步推行稽核員等級管理，建立相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)和評定程序，全面反映稽核人員的專業(yè)水平、工作能力及履職表現(xiàn)，實(shí)行稽核人員等級與其薪酬掛鉤。 第二節(jié)職責(zé)與權(quán)限 第八條省聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理全系統(tǒng)稽核工作，包括全系統(tǒng)稽核制度建設(shè)、稽核總隊(duì)管理、稽核人員培訓(xùn)，組織開展專項(xiàng)稽核（現(xiàn)場或非現(xiàn)場），以及對行社稽核工作和 稽核人員進(jìn)行評比等。 辦事處負(fù)責(zé)組織落實(shí)省聯(lián)社布置的各項(xiàng)稽核任務(wù)，并對轄內(nèi) 行社的稽核工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價。 第九條行社應(yīng)以制度形式明確董（理）事會、高級管理層、監(jiān)事會及其主要負(fù)責(zé)人對稽核工作負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督責(zé)任。行社稽核工作獨(dú)立于經(jīng)營管理，實(shí)行董（理）事長負(fù)責(zé)制。董（理）事會對稽核工作的合理性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)稽核制度辦法、中長期規(guī)劃及年度工作計(jì)劃，建立稽核報告制度，明確報告線路，決定稽核預(yù)算、人員薪酬， 4 任免稽核部門負(fù)責(zé)人，對稽核工作進(jìn)行考核等。 行社高級管理層應(yīng)督促落實(shí)稽核發(fā) 現(xiàn)問題的整改和對相關(guān)責(zé)任人的
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