農(nóng)村信用社聯(lián)合社金融機構稽核工作規(guī)范-文庫吧
2025-04-04 11:15 本頁面
【正文】 處理，承擔未對稽核發(fā)現(xiàn)采取糾正措施產(chǎn)生風險和損失的責任。 監(jiān)事會應監(jiān)督稽核整改意見和處理決定的執(zhí)行，評估稽核工作效果。 第十條行社稽核部門獨立行使稽核監(jiān)督權，負責轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對行社經(jīng)營管理的合規(guī)性、風險性、效益性和真實性進行檢查、監(jiān)督和評價。主要包括： 內(nèi)部控制的健全性和有效性；經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)管理工作情況；風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；與風險相關的資產(chǎn)評估系統(tǒng)情況；會計記錄和財務報告的準確性和可靠性；信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護 情況；行社運營績效和管理人員履職情況等。 第十一條行社稽核部門對董（理）事會負責，向董（理） 事長和上級稽核部門報告工作，不受任何其他部門和個人的干涉。主要權限有： （一）稽核部門負責人有權列席或參加本單位有關的會議和活動，知曉經(jīng)營管理決策信息，并可發(fā)表意見和提出建議。有權就有關問題向稽核對象和相關人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。（二）對行社總部相關部門進行同級稽核，對分支機構及其人員進行稽核。 （三）有權對違反國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出糾正和處理建議；對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的直接責任人和主要負責 人提出處理建議；對涉嫌重大違規(guī)違紀或經(jīng)濟案件的人員，提出移交司法部門處理的建議。 5 （四）發(fā)現(xiàn)重大異常情況有權越級向上級領導和稽核部門專題報告。 （五）對拒絕接受或不配合稽核工作、打擊報復或陷害稽核人員的，有權向行社和上級報告，要求及時予以制止并做出處理。第十二條稽核人員主要權限： （一）了解并獲取被稽核單位的經(jīng)營管理信息，查閱其憑證、賬表和檔案及其他資料，必要時有權先封后查；根據(jù)檢查需要復制有關資料。 （二）責成被稽核單位停止并及時糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的收支行為。 （三）在項目檢查期間有權參加被稽核單位的有關會議。 （四）有權提出對不適合從事某項業(yè)務的工作人員崗位進行調(diào)整的建議；有權提出對違規(guī)人員的處理建議；發(fā)現(xiàn)重大問題，必要時有權越級反映。 第三章稽核總隊、大隊管理規(guī)范 第一節(jié)機構及人員管理 第十三條稽核總隊、大隊屬于非獨立內(nèi)設機構，分別歸口省聯(lián)社審計稽核部門和省聯(lián)社辦事處管理；稽核大隊業(yè)務上接受省聯(lián)社審計稽核部門指導。 第十四條稽核總隊由省聯(lián)社審計稽核部門全體人員和從稽核大隊中抽調(diào)的人員組成；稽核大隊由省聯(lián)社各辦事處相關人員和從該辦事處轄內(nèi)行社抽調(diào)的稽核人員組成。 稽核總隊、大隊正、副隊長原則上不單獨設立，分別由省聯(lián)社審計稽核部門和辦事處負責人兼任。 第十五條稽核總隊人員數(shù)量由省聯(lián)社根據(jù)需要確定，在保證素質(zhì)的前提下兼顧人員在全省各省轄市的均勻分布；稽核大隊人員數(shù)量依據(jù)各辦事 6 處轄內(nèi)機構、員工數(shù)量、業(yè)務規(guī)模和內(nèi)部管理水平，由省聯(lián)社各辦事處提出，報省聯(lián)社審計稽核部門核定。第十六條稽核總隊、大隊人員除須具備一般稽核員的各項條件外，還須具備以下條件： （一）具有較高的政策水準、政治敏感度和較強的綜合分析、判斷、文字表達能力； （二）從事稽核工作累計 3 年以上且從事會計、信貸等主 要業(yè)務崗位累計 5 年以上，具有較高的專業(yè)技能，能獨立完成稽核方案擬訂、項目小結、稽核報告撰寫等工作； （三）具有較強的組織協(xié)調(diào)和良好的人際溝通能力。第十七條稽核總隊、大隊人員實行“統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，分散管理”的組織模式?；丝傟?、大隊在開展現(xiàn)場檢查項目前，通知被抽調(diào)人員歸隊。在非抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員服從所在單位管理并從事其崗位工作。在抽調(diào)期間，稽核總隊、大隊人員在原單位的崗位工作任務由所在單位安排其他稽核人員接替完成。 第十八條稽核總隊、大隊人員任職期間，適當提高其崗位工資系數(shù)，抽調(diào)期間每日按規(guī)定 的標準享受補貼。 第十九條稽核總隊、大隊人員定期接受培訓，每年集中培訓時間不少于一周，培訓成績列入個人年度考核內(nèi)容。第二十條稽核總隊、大隊開展稽核項目出現(xiàn)人力不足時，
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