【正文】 6000 凈現(xiàn)金收入 (3000) 24000 (39000) 現(xiàn)金需要量的確定 期初現(xiàn)金 15000 120xx 36000 凈現(xiàn)金收入 (3000) 24000 (39000) 期末現(xiàn)金 15000 120xx 36000 (3000) 要求最低現(xiàn)金 10000 10000 10000 現(xiàn)金多余或不足 20xx 26000 (13000) 對于公司的財務部門來說 ,這樣的分析有什么用 ? 魏嶷 德雷斯頓銀行教研室 中德學院 同濟大學 12 魏嶷 德雷斯頓銀行教研室 中德學院 同濟大學 13 第二節(jié) 營運資本需求分析 ? 管理資產(chǎn)負債表 (managerial balance sheet) 管理資產(chǎn)負債表 標準資產(chǎn)負債表 投入資本或凈資產(chǎn) 運用資本 資產(chǎn) 負債和所有者權(quán)益 現(xiàn)金 短期借款 流動資產(chǎn) 短期借款 營運資本需求 長期資本 固定資產(chǎn) 流動負債 固定資產(chǎn)凈值 長期負債 長期負債 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益 魏嶷 德雷斯頓銀行教研室 中德學院 同濟大學 14 某公司資產(chǎn)負債表 1995年 12月 31日 1996年 12月 31日 1997年 12月 31日 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 現(xiàn)金 應收賬款 存貨 預付費用 長期投資 固定資產(chǎn)凈值 資產(chǎn)總計 負債及所有者權(quán)益 流動負債 短期借款 應付賬款 預提費用 長期借款 所有者權(quán)益 負債與所有者權(quán)益合計 魏嶷 德雷斯頓銀行教研室 中德學院 同濟大學 15 某公司管理資產(chǎn)負債表 1995年 12月 31日 1996年 12月 31日 1997年 12月 31日 投入資本 (資產(chǎn)凈值 ) 現(xiàn)金 5% 10% 8% 營運資本需求 49% 50% 56% 固定資產(chǎn)凈值 46% 40% 38% 投入資本總計 100% 100% 100% 運用資本 短期借款 12% 17% 17% 長期資本 88% 83% 83% 長期負債 所有者權(quán)益