《證券商之內(nèi)控內(nèi)稽與外部稽核制度講解教材》(35頁)-其它制度表格(文件)
【正文】 單 位復(fù)核各單位之自行檢查報(bào)告先由內(nèi)部各單位及分公司 定期自行檢查，再由內(nèi)部稽核單位復(fù)核各單位之自行檢 查報(bào)告，并同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事 項(xiàng)改善情形，以作為董事會(huì)及總經(jīng)理評(píng)估事業(yè)整體內(nèi)部 控制制度有效性及出具內(nèi)部控制制度聲明書之依據(jù)。 ：分為內(nèi)部及外部機(jī)制 內(nèi)部機(jī)制是指公司透過內(nèi)部自治之方式來管理及監(jiān)督公司業(yè)務(wù)而設(shè) 計(jì)的制度，如董事會(huì)運(yùn)作的方式、內(nèi)部稽核的設(shè)置及規(guī)范等。公司連續(xù) 多年未更換會(huì)計(jì)師，或會(huì)計(jì)師曾受處分或有損及獨(dú)立性時(shí)，均 應(yīng)考量有無更換會(huì)計(jì)師的必要，并將結(jié)果提報(bào)董事會(huì)。如 果董事會(huì)下設(shè)有常務(wù)董事會(huì) ， 其中至少一人必須是獨(dú)立常務(wù)董 事 。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 23 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 一、內(nèi)控內(nèi)稽現(xiàn)況 (一 )依主管機(jī)關(guān)規(guī)定修訂內(nèi)部控制制度 依主管機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范修訂本公司內(nèi)部控制制 度，經(jīng)董事會(huì)通過后實(shí)施，并公告于稽核室 網(wǎng)站供同仁參閱及遵循。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 26 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） ，分定期及不定期二類 稽核人員除依查核計(jì)劃，定期執(zhí)行各項(xiàng)例行性查核作業(yè) 外，并不定期針對(duì)特定業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目管理稽核。另于每一季向董事會(huì)及監(jiān)察人提出缺失匯整報(bào)告。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 30 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） (六 )設(shè)置獨(dú)立董事及風(fēng)險(xiǎn)管理暨審計(jì)委員會(huì) 為落實(shí)公司治理，目前董事會(huì)九席董事中，設(shè)有獨(dú) 立董事二人。完整之內(nèi)部控制作業(yè)應(yīng)包含法 令遵循 (pliance) 2020/4/27 演講於 深圳證交所 34 伍、結(jié)論 (續(xù) ) 三、內(nèi)部稽核的演變趨勢(shì)：從傳統(tǒng)內(nèi)部稽核 → 公司治理之內(nèi)部稽核 ? 消極 警察角色 查核導(dǎo)向 功能導(dǎo)向 人工 ? 職業(yè)稽核 ? 不惜成本投入內(nèi)控 ? 積極 ? 業(yè)務(wù)伙伴 ? 業(yè)務(wù)導(dǎo)向 ? 流程導(dǎo)向 ? 信息技術(shù) ? 主管人員必備訓(xùn)練 ? 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 31 肆、建華證券內(nèi)控內(nèi)稽制度現(xiàn)況與展望 （續(xù)） 二、未來展望：優(yōu)質(zhì)的專業(yè)稽核服務(wù)團(tuán)隊(duì) 未來三年 (20202020)策略目標(biāo)： E化 2020/4/27 演講於 深圳證交所 32 伍、結(jié)論 一、建立及維持良好之內(nèi)部控制制度系公司最高管理階 層之責(zé)任，證券商應(yīng)衡酌其本身業(yè)務(wù)狀況，建立能 反映其可能之經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)以設(shè)計(jì)適合自身之內(nèi)部 控制制度，落實(shí)自律之精神。 (四 )于每年度終了前由總公司各相關(guān)單位主管進(jìn)行遵 守法令自評(píng)之工作。 2020/4/27 演講於 深圳證交所 27 肆、建華證券內(nèi)控
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