【正文】 備拆遷入庫。 租入、 租出的固定資產(chǎn)比照有償調(diào)入、有償調(diào)出的程序辦理。 固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。 固定資產(chǎn)的清查盤點。每年年末根據(jù)設(shè)備情況，由分公司提出大修理計劃，報公司歸屬部門批準(zhǔn)執(zhí)行。 建立可行性分析制度。在充分進(jìn)行可行性論證后，新建項目按基建程序向上級有關(guān)部門辦理報批審查手續(xù)，設(shè)備技術(shù)改造由公司歸屬部門下達(dá)計劃執(zhí)行。 工程物資的采購。 工程完工后由基建部門組織規(guī)劃、財會及使用部門進(jìn)行驗收。固定資產(chǎn)尚未交付使用前或雖己交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的利息支出和匯兌損益，計入在建工程成本。包括專利權(quán)、商標(biāo) 權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、軟件等。自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出的價款計價。無形資產(chǎn)的有效使用期按照下列原則確定：法律和合同或者公司申請書分別規(guī) 定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定；法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者公司申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定；法律和合同或者公司申請書均未規(guī)定法定有效期限的按照 10年的期限確定。 、經(jīng)營月份的次月起，按照 5年的期限攤?cè)牍芾碣M用。 公司的對外投資須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。公司認(rèn)購的債券或股 票，按照實際支付的價款計價，實際支付的價款中含有應(yīng)計利息或己宣告發(fā)放但尚未支 付股利的，按照扣除應(yīng)計利息或應(yīng)收股利的差額計價。 公司對外投資需編制投資損益明細(xì)表，詳細(xì)反映公司各項對外投資取得的收益或發(fā)生的 損失。分公司的生產(chǎn)計劃要分解到各個生產(chǎn)部門，予以實施和考核。 目標(biāo)成本 目標(biāo)成本是一定時期內(nèi)，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營條件下所應(yīng)達(dá)到的成本目標(biāo)。 在編制成本預(yù)算前，要進(jìn)行可比產(chǎn)品成本降低指標(biāo)的試算平衡，進(jìn)行不可比產(chǎn)品成本預(yù)測；在成本預(yù)算實施過程中， 要預(yù)測成本預(yù)算的完成情況；在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變動預(yù)測單位產(chǎn)品成本及其變動趨勢。 歸屬管理技術(shù)部門（或人員）負(fù)責(zé)制定、修訂工藝消耗定額，降低物資消耗。并負(fù)責(zé)貨款的回收工作。 歸屬管理動力部門（或人員）負(fù)責(zé)編制動力消耗定額及費用預(yù)算，并提出動力節(jié)約措施及計劃。為制訂產(chǎn)品價 格提供資料；編制費用預(yù)算、控制費用開支及成本分析工作；制訂成本費用管理辦法，分解成本費用指標(biāo)。分公司以完工產(chǎn)品及對外提供的各種勞務(wù)和產(chǎn)品為核算對象。 營業(yè)費用。 管理費用。 財務(wù)費用。包括主營業(yè)務(wù)收入和 其他業(yè)務(wù)收入。 為規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為，分公司要加強銷售合同管理，對于開發(fā)的用戶要與其簽訂合同，做到條款完整、明確、手續(xù)合法、齊備，避免發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。 利潤和利潤分配的管理 建立利潤預(yù)測和分析制度。 公司負(fù)責(zé)所得稅的統(tǒng)一申報和統(tǒng)一繳納工作。公司稅后利潤按照《中華人民共和國公司法》和股東大會決議進(jìn)行分配，順序如下： 彌補以前年度虧損 。 盈余公積金可用于彌補虧損或者 用于轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本金后，公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的 25%。內(nèi)部稽核員負(fù)責(zé)對原始憑證、記賬憑證、賬簿記錄、會計報表、財務(wù)收支和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行稽核。 12. 財務(wù)報告和財務(wù)評價 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表 。 公司在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)： (一 )結(jié)算款項，包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的 相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致； (二 )原材料、在產(chǎn)品、自制半成 品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一 致，是否有報廢損失和積壓物資等。月度財務(wù)報告 公司應(yīng)于月份終了后 10日內(nèi)報出；中期財務(wù)報告應(yīng)于中期結(jié)束后 60日內(nèi)報出；年度財 務(wù)報告于年度終了后 4個月內(nèi)報出。封 面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、 報出日期，并由公 司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 (會計主管人員 ) 簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的公司，還應(yīng)當(dāng)由總會計師簽名并蓋章。 13. 會計工作交接 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 （二） 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。一般會計人員交接，由財會部門負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)監(jiān)交；財會部門負(fù)責(zé)人交接，由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交。不一致時，移交人員必須限期查清。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。并應(yīng)在移交清冊上注明： 單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明 的問題和意見等。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接 手續(xù)。接收單位和移交日期由主管部門確定。包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用 稅等。即分公司占用的貸款本金和貸款期間應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息。分公司實現(xiàn)的利潤于年度終了 60日內(nèi)將款項劃入公司賬戶。 。 2020年 7月 31日起執(zhí)行。每季付息日前五日內(nèi)將需要支付的利息款劃入公 司。后三項稅款按照要求的期限將款項劃 入公司。 員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性 承擔(dān)法律責(zé)任。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理實施細(xì)則 第 16頁（共 16 頁） A240021230001 公司撤消時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。如有 短缺，必須 查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。 （四） 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券 、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 評價公司財務(wù)狀況和經(jīng)營情況的指標(biāo)主要包括：主營業(yè)務(wù)利潤（率）、總資產(chǎn)報酬率、 凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、 存貨周轉(zhuǎn)率等。年度財務(wù) 報告須經(jīng)過中國注冊會計師審計后方可對外報送。 公司清查、核實后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向公司的董事會或者相應(yīng)機 構(gòu)報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。 公司依照有關(guān)法規(guī)和條例規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。財務(wù)報告應(yīng)分為年度、半年度、季度、月度財務(wù)報告。 公司的出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳薄的登記工作。財會部要建立內(nèi)部控制制度。 當(dāng)年無利潤時，不得分配股利。每季按照應(yīng)納 稅所得額的一定比例計算繳納所得稅。為確保目標(biāo)利潤的完成，分公司要定期對利潤指標(biāo)和成本費用指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正在經(jīng)營管理中存在的問題，并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核掛鉤。 要貫徹“錢貨兩清”的原則。 公司負(fù)責(zé)向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報、統(tǒng)一納稅。對于支付的利息按照各公司實際占用貸款情況，分別記入其財務(wù)費用 。各職能部門根據(jù)管理工作的需要，年末編制下年度的費用開支預(yù)算，財會部門在確保完成目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上，對費用預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。年末，由銷售部門編制下年度的 費用開支預(yù)算，財會部門在確保目標(biāo)利潤的基礎(chǔ)上，對費用預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 期間費用的管理。分公司可根據(jù)各自的生產(chǎn)和工藝特點及管理結(jié)構(gòu)，制訂成本核算方法。 歸屬管理勞動工資部門（或人員）負(fù)責(zé)制訂勞動定額、勞動生產(chǎn)工時定額及原始記錄的歸屬管理，并負(fù)責(zé)制訂和修訂產(chǎn)品工時定額。嚴(yán)格執(zhí) 行限額發(fā)料。負(fù)責(zé)質(zhì)量原始記錄和質(zhì)量檢驗管理，提高產(chǎn)品合格率，不斷降低廢品損失。 各職能部門對成本管理的職責(zé) 規(guī)劃發(fā)展部或計劃科負(fù)責(zé)原始記錄的綜合歸屬管理工作，制定并執(zhí)行原始記錄管理制度，負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品及出售自制半成品的出廠價格 。 分公司作為成本費用管理中心，要根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)利潤和目標(biāo)成本，加強對成本費用的 事前、事中、事后的控制和管理，層層分解成本費用指標(biāo)，并嚴(yán)格考核和獎懲；每月認(rèn)真組織成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題，確保公司下達(dá)的成本費用指標(biāo)的完成；做好成本費用的歸集、分配和計算工作，按期編報成本報表。分公司計劃部門和生產(chǎn)部門要根據(jù)每一種產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格和工藝技術(shù)要求，制定材料消耗定額、工時消耗定額和制造費用定額以及根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額編 制的成本費用預(yù)算，以此控制產(chǎn)品成本。 公司根據(jù)分公司的生產(chǎn)能力、市場預(yù)測和客戶訂貨量，確定年度目標(biāo)利潤；在做好 成本費用預(yù)測的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)核定、下達(dá)分公司的成本費用指標(biāo) ； 制訂公司統(tǒng)一的費用開支標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)督、檢查分公司成本費用的核算和管理情況；定期進(jìn)行成本費用完成情況的分析和考核。公司對其 他單位投資如占該單位資本總額 20%以下的，采用成本法核算。 技術(shù)改造任務(wù)重或生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，以及對外投資報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行存款利率 的，不得投資。分公司不得對外投資。 開辦費 。非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認(rèn)。 投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計價。公司的長期待攤費用按照受益年限進(jìn)行攤銷。財會部門根據(jù)審計后的工程決算進(jìn)行帳務(wù)處理。 加強工程在建期間的管理。 對于新建、改建和技改項目，公司采用招標(biāo)方式確定施工單位并實行項目投