【正文】 負利差 —過去承諾的高保險利息因利率降低而致投資虧損，若利率環(huán)境不變，這些虧損將持續(xù)而引致負面結果 ?在缺乏國際公司或本地領導業(yè)者協(xié)同成立金控公司下，經營體質較弱的公司將面臨困難 ?臺灣是自然災害多的地區(qū)，壽險業(yè)亦因此受到影響 依據穆迪信用評等公司 92年 4月所發(fā)表之我國保險產業(yè)展望報告中所列我國 壽險業(yè) 之主要優(yōu)勢及面臨之挑戰(zhàn)如下： 49 我國保險產業(yè)面臨之挑戰(zhàn) 2 優(yōu)勢 ?監(jiān)理機關積極制訂可望改善及穩(wěn)定行業(yè)的新法規(guī) ?金控公司有助推動保險公司整併 ?產業(yè)整體資本狀況良好 ?產業(yè)較不受經濟週期影響 挑戰(zhàn) ?臺灣為地震和颱風等自然災害發(fā)生頻率較高之地區(qū) ?由於臺灣為自然災害多發(fā)區(qū)，承保與定價技巧重要 ?全球及臺灣再保承保能量減少，對倚重再保之產險不利 ?財務結構較弱之公司被要求增加法定資本額，如問題持續(xù)將需進一步增資 依據穆迪信用評等公司 92年 4月所發(fā)表之我國保險產業(yè)展望報告中所列我國 產險業(yè) 之主要優(yōu)勢及面臨之挑戰(zhàn)如下： 50 保險產業(yè) 改革策略 51 改革願景 保險工作小組改革架構圖 建構具活潑力、競爭力之現代化保險市場 改革目標 促進市場持續(xù)成長 防止失卻清償能力 具體 改革建議 營造保險業(yè)有利之經營環(huán)境 強化保險業(yè)之監(jiān)督管理 建立預防保險業(yè)失卻清償能力及因應機制 改革議題 一、建立務實可行之風險資本額制度 四、研訂保險業(yè)財務會計準則 五、修訂保險法規(guī)放寬準備金規(guī)範 六、儘速解決特別準備金相關問題 三、研擬安定基金可能不足之解決機制 二、建立問題保險公司之分級處理機制 四、放寬兩岸保險業(yè)務進一步往來交流 創(chuàng)新激勵機制以落實快速簡便及創(chuàng)新 一、修訂保險商品審查制度，並建立產品 二、開放保險業(yè)投資受益證券及私募股票 三、放寬保險業(yè)資金運用並研修相關法規(guī) 二、檢討與落實保險業(yè)簽證精算人員制度 三、建立專責之費率釐算機構 一、訂定協(xié)助壽險業(yè)者面對低利率環(huán)境 明定保險業(yè)得承做退休金業(yè)務 五、解決保險業(yè)務員適用勞基法問題。 54 協(xié)助壽險業(yè)因應利率下降風險 2 ? 修正現行未滿期保費準備金及特別準備金規(guī)定，以釐清其功能並使提存方式合理化 。 55 重要改革成效 1 一、 放寬資金運用 放寬保險業(yè)資金運用之額度及種類範圍 ? 調高保險業(yè)資金辦理國外投資額度至百分之三十五。 ? 人身保險之複審案及財產保險之核準制保單亦皆由原 90工作天縮短為 60工作天核復。 五、放寬保險業(yè)投資創(chuàng)投事業(yè) ? 保險業(yè)對同一對象創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)投資總額低於新臺幣一億元及該保險業(yè)實收資本額百分之五以下之範圍內， ? 同意其得經董事會決議或其授權範圍內逕為投資，而免逐案事前報財政部核準。 ?本部已核準友聯(lián)與中國航聯(lián)二家產險公司合併，另核準美商恆福產物和英商皇家太陽聯(lián)合產物在臺分公司之全部業(yè)務概括移轉予富邦產物保險公司。 ? 取消不合時宜部分貨物稅之課稅項目，並將貨物稅之角色轉變成綠色稅制。 ? 通盤檢討當前資本利得課稅制度所衍生之租稅規(guī)避問題。 ? 加強 公營事業(yè) 的民營化，提升國家競爭力，並加速處置經營不善長期虧損的國營事業(yè)。 ? 落實新增支出必頇有新增財源作為同步考量。 ? 檢討公務人員之進用、待遇、福利與退撫等制度。 72 提升地方財政自主及財政努力 ? 改進中央對地方補助制度，提升地方財政自主程度。 75 建立稅式支出評估決策機制 ? 為避免過當之租稅減免，侵蝕稅基，「財政改革方案」已納入「建立稅式支出評估決策機制」，即要求任何法案涉及超過 5千萬元之租稅減免者，應經審慎評估程序，始可採行；行政院於 92年 7月 18日核定「稅式支出評估作業(yè)應注意事項」據以施行，確保政府歲入。 ? 中程目標：檢討修正國有財產法第 9 條，賦予財政部設置國資 會之法源。 82 研討議題二：如何持續(xù)加強與相關單位協(xié)調合作 說明： 為達服務創(chuàng)新化，以滿足市場參與者之需求，財金單位積極研提開放各種新興金融商品上市，如規(guī)劃推動分割債券制度及推行利率期貨商品上市等，惟類似商品開放涉及單位眾多，如央行外匯政策、賦稅署利息扣繳制度、集?？钊瘎潛苤贫?、國庫署標售公債公告時程配合暨為活絡期貨市場交易所研提之利率期貨商品免徵所得稅案，因涉及各單位政策及稅負公帄等議題，所涉及跨單位協(xié)調溝通以取得共識之困難度極高，導致執(zhí)行成效較不顯著。 84 研討議題四：金融控股公司機制對金融市場之影響 說明： 鑑於國際性金融集團演進及整合趨勢係朝向以金融控股公司模式發(fā)展，財政部爰訂定金融控股公司法，藉由金融控股公司旗下銀行、證券、保險等聯(lián)屬事業(yè)得以共同行銷、資訊交互運用或共用營業(yè)設備、營業(yè)場所等方式，發(fā)揮經營綜效、降低營運成本，以開創(chuàng)金融跨業(yè)經營及組織再造之有利環(huán)境。零散產業(yè)中的經濟體，往往因規(guī)模太小，而產生規(guī)模不經濟（ scale diseconomies）、整體產業(yè)或個別經濟體產能過盛（ excess capacity）之情形，其改善方式主要為減少市場上的同業(yè)競爭者：包括水帄購併及建立退出市場機制。 研討議題： 我國壽險業(yè)應如何爭取為承作退休基金投資運用之金融機構？ 87 研討議題七：壽險業(yè)如何因應利差損 問題 說明： 為因應壽險業(yè)市場利率下降之衝擊，財政部已放寬保險業(yè)國外投資比率及得投資其他新興投資工具 (如金融資產證券化商品、不動產受益權轉讓等 )，以提高其資金運用效率 。 研討議題： 如何建立保險業(yè)之退場機制？ 89 研討議題九：面對當前財政困難，如何落實開源節(jié)流措施？ 說明： 近年來政府積極推動各項重大公共建設，支出大幅增加；然而政府實質收入卻因景氣變化及各項減稅措施等影響，無法相應成長。 91 研討議題十一： 如何有效運用公債政策，並健全發(fā)展債券市場？ 說明： 近年由於社會、經濟及政治環(huán)境變遷，民眾對政府施政要求益形殷切，各項重大經濟建設次第興辦，導致政府支出大幅增加，財政收支差距逐年擴大；然而政府在不輕易增加民眾賦稅負擔原則下，為彌帄預算收支差距，乃以發(fā)行公債及賒借方式籌措財源，致近年來政府之債務快速增加。 研討議題： 如何改進中央對地方補助制度，提升地方財政自主，並協(xié)助地方政府依法增闢自治財源，以改善地方財政，促進區(qū)域均衡發(fā)展， 亦是另一重大課題。 92 研討議題十二： 如何提升地方財政自主，並協(xié)助地方政府依法增闢自治財源？ 說明： 臺灣地區(qū)由於各地之自然條件與人文環(huán)境不一，工商發(fā)展程度有別，形成稅源分配不均現象。 90 研討議題十： 如何改善當前稅收規(guī)模與結構，兼顧稅收公帄與經濟發(fā)展間良性的互動關係？ 說明： 由於過去各項減免稅措施造成稅收損失，破壞稅制的公帄性及完整性，再加上近年來，因經濟不景氣，各項稅收呈現短收的現象，更加使稅收不足的現象惡化；此外，部分稅制也未隨著經濟發(fā)展而調整（例如貨物稅轉型為特種銷售稅等）。雖然壽險業(yè) 92年 110月稅後淨益已逾357億元，較 91年底稅後淨損 3億元改善許多，但利差損之壓力仍普遍存在。 研討議題： 如何加速銀行產業(yè)整併，此外銀行整併應考量那些因素？ 86 研討議題六：壽險業(yè)參與勞工退休 金制度之運作 說明： 立法院審議中之「勞工退休金條例」草案，採勞工個人專戶之確定提撥制，專戶退休基金則可委由金融機構投資運用。 85 研討議題五：如何加速銀行產業(yè)整併 說明： 民國八十年代初期，政府開放新銀行設立，金融機構家數快速成長，形成日後銀行產業(yè)競爭加劇的局面。 83 研討議題三：如何強化各項法令制度及新商品之宣導 說明： 為健全證券發(fā)行市場，並避免國內家族企業(yè)式管理易衍生淘空公司弊端，財金單位積極建置符合國際潮流之公司治理制度，以利與國際制度接軌，惟為考量我國國情文化及實務狀況，初步決定先以非強制性方式推動，期藉由緩和漸進方式， 逐步增強公司與投資人等對公司治理制度瞭解與接受程度，以避免對企業(yè)造成過大衝擊與成本負擔，造成政策反效果。 79 敬請 指教 80 研討議題 議題： 如何加速立法工作推行（證期會提供） 議題： 如何持續(xù)加強與相關單位協(xié)調合作（證期會提供） 議題： 如何強化各項法令制度及新商品之宣導（證期會提供） 議題： 金融控股公司機制對金融市場之影響（金融局提供） 議題： 如何加速銀行產業(yè)整併，此外銀行整併應考量那些因素 （金融局提供） 議題： 我國壽險業(yè)應如何爭取為承作退休基金投資運用之金融機構（保險司提供） 議題： 預期市場短期利率將上漲，惟長期利率仍呈低迷趨勢，壽險業(yè)應如何因應 利差損問題（保險司提供） 議題： 如何建立保險業(yè)之退場機制（保險司提供） 議題： 面對當前財政困難，如何落實開源節(jié)流措施？ （國庫署提供） 議題： 如何