基本建設(shè)內(nèi)控程序風(fēng)險分析(文件)
【正文】 一是部分建設(shè)單位基建管理人員內(nèi)控意識不強(qiáng)，責(zé)任和風(fēng)險防范意識淡薄，基建領(lǐng)導(dǎo)小組、集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組、基建辦和會計部門的管理職責(zé)不明確，基建管理一手硬一手軟，上項目、跑批文、要資金積極主動，財務(wù)核算、工程管理和監(jiān)督檢查等相對松懈，導(dǎo)致基建管理不規(guī)范、部分環(huán)節(jié)失控?！ 』ü芾碇贫炔煌晟?，導(dǎo)致操作出現(xiàn)偏差 一是資產(chǎn)置換、委托代建等制度空缺。目前基本建設(shè)管理法規(guī)很多，有國務(wù)院、國家部委制定的，也有地方制定的，實際工作中，由于基建法規(guī)太多和有些規(guī)定不明確、不一致導(dǎo)致執(zhí)行過程中的盲目隨意和無所適從，一些建設(shè)單位未將《采購法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》與《工程項目招標(biāo)范圍和規(guī)模規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合執(zhí)行，不論合同估價金額，對勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)項目都招標(biāo)，對大部分設(shè)備、材料等均采取詢價方式采購，致使招投標(biāo)采購管理不規(guī)范。另外要加強(qiáng)工期控制，上級管理機(jī)構(gòu)在批復(fù)初步設(shè)計方案時，可大致界定工程竣工時間，讓建設(shè)單位有緊迫感，避免因工期延長導(dǎo)致的成本增加。二是研究制定“代建制”建設(shè)管理辦法。 加強(qiáng)基建財務(wù)管理，規(guī)范采購行為和工程管理，提高基建管理水平 重視基建會計人員配備和會計基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)管理核算體系，切實加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理。查出了損失浪費(fèi)，但資金已無法挽回的被動局面。專業(yè)團(tuán)隊的日常辦事機(jī)構(gòu)可設(shè)在上級管轄機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)直屬單位基建管理和指導(dǎo)工作，充分發(fā)揮專業(yè)團(tuán)隊的積極作用。 。隨著基本建設(shè)模式的發(fā)展和實踐，委托代建、定向購置等建設(shè)方式不失為一種新的嘗試。二是健全基建項目監(jiān)督機(jī)制，加大違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定對違規(guī)建設(shè)項目進(jìn)行處罰和通報，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，確?；üぷ饕婪ê弦?guī)。加強(qiáng)基建合同管理，認(rèn)真落實合同審核制度，確保合同的完整、嚴(yán)謹(jǐn)，預(yù)防爭議或不必要的法律糾紛。三是修訂完善有關(guān)基建管理辦法?！ ≈贫ê屯晟葡嚓P(guān)制度辦法，彌補(bǔ)建設(shè)項目制度上的管理空擋 一是制定以資產(chǎn)置換方式興建辦公樓及附屬設(shè)施的相關(guān)制度規(guī)定。建議基建項目立項應(yīng)在進(jìn)行全面調(diào)查摸底及有效論證的基礎(chǔ)上，根據(jù)機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)量、房屋類固定資產(chǎn)的新舊程度等客觀因素和實際需要，確定審批新建、擴(kuò)建、改造房屋類固定資產(chǎn)的建設(shè)項目。個別建設(shè)單位決策管理不當(dāng)，尤其是對置換投資方式和委托建設(shè)方式的復(fù)雜性估計不足，缺乏管理經(jīng)驗，操作具有隨意性，致使工程進(jìn)度慢、問題多、隱患大?；üぷ飨鄬?fù)雜，法規(guī)政策性強(qiáng)、涉及領(lǐng)域廣，在工程開工前臨時抽調(diào)的基建管理和財務(wù)人員對基本建設(shè)程序和相關(guān)法律法規(guī)不了解，缺乏工程技術(shù)、工程建設(shè)的專業(yè)知識和財務(wù)管理經(jīng)驗，難以做到項目管理的科學(xué)化和財務(wù)管理的規(guī)范化，在招投標(biāo)、合同簽訂、工程管理、資產(chǎn)置換等過程中，一旦考慮不周、決策不慎、操作不當(dāng)就會陷入被動和糾紛，導(dǎo)致個別工程出現(xiàn)質(zhì)量問題和風(fēng)險隱患。 二、問題產(chǎn)生的原因分析 主客觀原因?qū)е陆ㄔO(shè)規(guī)模超標(biāo) 一是受當(dāng)?shù)卣姓深A(yù)(如城市規(guī)劃規(guī)定層高、外部裝飾等)、基建工期長、建材漲價及配套項目要求提高等因素影響，直接加大了建設(shè)成本。 (2)工程日常監(jiān)督管理松懈。一些采購合同簽訂不及時、不合理，有的單位未按中標(biāo)結(jié)果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補(bǔ)充合同金額超過10%的規(guī)定比例逃避再次招標(biāo)，個別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協(xié)議。還有一些建設(shè)單位招標(biāo)活動不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}比較普遍，如在投標(biāo)單位數(shù)量不夠的情況下未重新組織招標(biāo)，評標(biāo)前與中標(biāo)單位進(jìn)行實質(zhì)性談判，招標(biāo)標(biāo)底不準(zhǔn)，隱性市場存在舞弊。如：違規(guī)使用現(xiàn)金支付大額工程款、支付工程款無發(fā)票、無合同或工程進(jìn)度報告支付工程款、未按合同(協(xié)議)約定支付工程款、未督促供應(yīng)商及時繳納履約保證金、基建資金未做到專戶存儲、多頭開戶、白條入賬、憑證無審簽、記賬憑證無附件或附件不全、重要支付憑證和財務(wù)印章管理不嚴(yán)格等?！ 』ㄘ攧?wù)管理方面 (1)少數(shù)基建項目資金來源運(yùn)用不合規(guī)。如個別應(yīng)由國務(wù)院或部委總部審批的項目，直接由省級管轄單位審批立項，有的建設(shè)項目未經(jīng)上級單位審批擅自在地方立項?！ ⒖嘉墨I(xiàn)： [1]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)(財會〔2012〕21號). [2]江蘇省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制實施指南(試行). [3][J].價值工程，2010，29(24)：78. 基本建設(shè)內(nèi)控程序風(fēng)險分析 基本建設(shè)項目程序復(fù)雜，投資大，建設(shè)時間長，涉及部門多，國家規(guī)定多，到處是“機(jī)關(guān)”，容易出問題?！ 、墼陉P(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和重要環(huán)節(jié)提請學(xué)校審計處及時介入，共同決策。確保工程結(jié)(決)算結(jié)果準(zhǔn)備、
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