【正文】 %、尾款為施工總額的 35%，其余施工總額的 5%作為 質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。 ，包括其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無故拖延入帳。 3. 支票 ： 公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用 ，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意 支票印章 是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過 24 小時(shí)入帳；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。 妥善保管 電子支付密碼器、智能 IC 卡、帳戶密碼 ，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 2. 會(huì)計(jì)每月編制《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。 二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理 費(fèi)用帳。 四、其他應(yīng)付款 按施工總額的 5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款 —— 質(zhì)保金 —— 某施工隊(duì)長”。 折舊方法：平均年限法，年限為： 5 年，殘值率為 0，按月計(jì)提折舊。 2． 記帳必須以 審核過的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿 。 2) 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。 ? 參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。 財(cái)務(wù)人員守則 一、 遵紀(jì)守法，廉潔奉公； 二、 克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)； 三、 嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行； 四、 遵守制度，工作有序； 五、 積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助； 六、 待人和藹，舉止得體； 第一章 基礎(chǔ)工作的建立 一、 公司 財(cái)務(wù) 部門人員 職責(zé) 及 其培訓(xùn) 公司 配置專職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。 北京興天程建筑裝飾工程有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。隨著公司不斷 發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。 ? 參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。 第二章 會(huì)計(jì)管理制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 一、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 1. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī) 定執(zhí)行； 會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置 。 3． 明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天； 4． 每一 筆帳都必須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略 ，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號(hào)； 5． 記賬 的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷； 6． 紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)： ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收； ? 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向； ? 其他必 須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)； 8. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè) 科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不 準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。 二、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價(jià)在 1500 元以下的。 五、其他業(yè)務(wù)收入 由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按 _%_給設(shè)計(jì)師提成，其余 __%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。 三、設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負(fù)債及所有者權(quán)益類、損益 類明細(xì)帳。 二 、財(cái)務(wù)分析 是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分 ，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為 有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第三章 資金 管理制度 第一節(jié) 印章 及票據(jù)管理 一、 印章 管理 公司財(cái)務(wù)印章 分為財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時(shí)間和用途。 第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理 一、收入管理 。 第三節(jié) 成本費(fèi)用支出管理 一、成本、費(fèi)用支出管理 1. 每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、 經(jīng)理簽字，出納方可支出。 第四章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門工作規(guī)定 一、 依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān) 銀行款項(xiàng)和往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地運(yùn)用公司資金。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、 財(cái)務(wù)工作管理 1. 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 5. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶 出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 第四節(jié) 報(bào)銷管理規(guī)定 一、 報(bào)銷流程 ? 報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷單； ? 報(bào)銷人在報(bào)銷單上注明報(bào)銷原因、報(bào)銷金額、報(bào)銷用途、報(bào)銷時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)； ? 將填寫好的報(bào)銷單交給會(huì)計(jì)審核并簽字； ? 將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款 后補(bǔ)簽； ? 報(bào)銷人將審核完的報(bào)銷單交給出納，由報(bào)銷人簽字并領(lǐng)款； 在費(fèi)用報(bào)銷單上 注明 報(bào)銷原因、 所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正 式發(fā)票和入庫單 。 4. 一次性報(bào)銷金額在 2021 元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。 3. 將填寫好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析 為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定； 一、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤 、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)，并與上月及同期水平作一對比說明。 三、資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類，由指定部門指定人員負(fù)責(zé)管理，其管 理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。 八、資產(chǎn)增置手續(xù) 公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。 十一、資產(chǎn)的出租與外借 公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 ：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù) 責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。 附表：會(huì)計(jì)檔案的保管期限 檔案名稱 保管期限 一、會(huì)計(jì)憑證類 1． 原始憑證、記帳憑證 15 年 2．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會(huì)計(jì)帳簿類 1．日記帳 15 年 其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 2．明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 1．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 2．月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 15 年 3．年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久 四、其他類 1．會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 25 年 2．財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3 年 3．主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 第五章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 第一節(jié) 出納崗位職責(zé) 一、 保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料 。 五 、 工資管理 1. 根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核； 2. 根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。員工報(bào)銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等； 2. 審核記帳憑證。 五、資產(chǎn)管理 根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實(shí)相符。 三 、內(nèi)容 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù) 情況和庫存情況，每三個(gè)月購買一次，所購空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 2. 根據(jù)設(shè)計(jì)部提交的簽約客戶資料（合同、圖紙、報(bào)價(jià)等）建立工程檔案并進(jìn)行編號(hào)。 6. 電腦錄入《設(shè)計(jì)師簽約排行榜》（其中包括已簽約 匯總及收取設(shè)計(jì)定金匯總兩個(gè)方面，其中實(shí)收首期款數(shù)據(jù)可向財(cái)務(wù)部索取），每月月底詳細(xì)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)師簽約排行榜，同時(shí)上報(bào)公司經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等 相關(guān)部門。 二、 工資發(fā)放 工資的發(fā)放時(shí)間為 每月 ___日，其中提成工資分兩次發(fā)放（客戶交首期款時(shí)發(fā)放一次，即簽約額的一半，完工