【正文】 財(cái)務(wù)關(guān)系； (3)企業(yè)與債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系； (4)企業(yè)與債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系； (5)企業(yè)與國(guó)家、企業(yè)內(nèi)部、勞動(dòng)者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 11P212 1股利政策： 是關(guān)于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時(shí)發(fā)放等問(wèn)題的方針和策略，包括股利無(wú)關(guān)論和股利相關(guān)論。 8P128 1營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量： 是指項(xiàng)目投資完成后，就整個(gè)壽命周期內(nèi)由于正常生產(chǎn)營(yíng)業(yè)所 帶來(lái)的現(xiàn)金流量。 6P93 1短期融資券： 又稱(chēng)為商業(yè)票據(jù)、短期借據(jù)或商業(yè)本票，它是一種由規(guī)模大、名聲響、信譽(yù)卓著的企業(yè)在公開(kāi) 市場(chǎng)上發(fā)行的一種無(wú)擔(dān)保本票，是一種新興的籌集短期資金的方式。4P69 增量調(diào)整： 是指通過(guò)追加或縮減資產(chǎn)數(shù)量來(lái)實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理。 2P29 比率分析法： 是計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)之間的相對(duì)數(shù)，將相對(duì)數(shù)進(jìn)行比較的一種分析方法。. . 江蘇自學(xué)考試 27092 財(cái)務(wù)管理學(xué) （ 新編財(cái)務(wù)管理 總復(fù)習(xí)資料 ） 試卷結(jié)構(gòu)： 單項(xiàng)選擇（ 261 分 =26分）； 多項(xiàng)選擇（ 61 分 =6分）； 判斷改錯(cuò)（ 101 分 =10分）； 名詞解釋?zhuān)?42 分 =8分）； 簡(jiǎn)答題（ 35 分 =15分）； 業(yè)務(wù)題（ 75 分 =35分） 一、名詞： 財(cái)務(wù)管理： 就是人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國(guó)家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與各個(gè)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。 3P38 杜邦分析： 是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的綜合分析，它通過(guò)幾種主要財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，直觀、明了地反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。調(diào)整的辦法有增發(fā)配售新股，縮股減資或回購(gòu)注銷(xiāo)流通股份。 6P96 1債權(quán)資產(chǎn)： 是指企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。 9P153 1內(nèi)含報(bào)酬率： 又稱(chēng)內(nèi)部報(bào)酬率或內(nèi)在收益率 ,它是能使一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值等于零的投資報(bào)酬率。 12P231 剩余股利政策： 就是在公 司有著良好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測(cè)算出投資所需要的權(quán)益資本，先從盈余當(dāng)中留用，然后將剩余的盈余作為股利予以分配。 財(cái)務(wù)管理概念和財(cái)務(wù)管理的基本問(wèn)題？ 1P714 答： (1)財(cái)務(wù)管理：就是人們利用一定的技術(shù)和方法，遵循國(guó)家法規(guī)政策和各種契約關(guān)系，組織和控制企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，協(xié)調(diào)和理順企業(yè)與各個(gè)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。 企業(yè)籌集資金的要求？ 4P56 答： (1)認(rèn)真選擇 投資項(xiàng)目； (2)合理確定籌資額度； (3)依法足額募集資本； (4)正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)； (5)科學(xué)掌握投資方向。 債券的特征。 （ 2）貨幣資金的特點(diǎn)是： ① 流動(dòng)性最強(qiáng)，具有普遍的可接受性； ② 收益性最低。 債權(quán)資產(chǎn)的概念及相關(guān)費(fèi)用？ 8P123 答： （ 1）債權(quán)資產(chǎn)是指企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的性質(zhì)上屬于企業(yè)債權(quán)的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。 1短期有價(jià)證券的特點(diǎn)和企業(yè)持有的原因。 （ 2）股票投資風(fēng)險(xiǎn)的防范： ① 首先可以分散投資，包括分散投資于不同企業(yè)單位的股票；分散投資于不同類(lèi)型、不同行業(yè)的企業(yè)單位的股票和分散投資時(shí)間。 12P231 233235 答： （ 1）股利政策是關(guān)于股份有限公司的股利是否發(fā)放、發(fā)放多少和何時(shí)發(fā)放等問(wèn)題的方針和策略，包括股利無(wú)關(guān)論和股利相關(guān)論。（ 2）公司分立的原因是： ① 公司規(guī)模過(guò)大； ② 公司擴(kuò)張或收縮； ③ 法律原因。 1P5 8. 籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)（資金運(yùn)用）、資金收回和分配活動(dòng)為 財(cái)務(wù)活動(dòng) 。 (√)1P 7 ： 1財(cái)務(wù)管理的 實(shí)質(zhì)是價(jià)值管理 ； 2價(jià)值管理的 根本是資金管理 ； 3財(cái)務(wù)管理是 企業(yè)管理中心 。因此財(cái)務(wù)管理主體與財(cái)務(wù)主體不是一回事。 2P32 ，一般 采用單利與復(fù)利 的方式計(jì)算終值與現(xiàn)值。 4年后企業(yè)可從銀行取出的本利和為 (C) A． 1 200元 B． 1 300元 C． 1 464元 D． 1 350元 2 000元 ,年利率 3％ ,按復(fù)利方法計(jì)算 ,第三年年末他可以得到本利和 (D) A． 2021元 B． 2018元 C． 2 030元 D． 2185． 45 () ，同一期間的未來(lái)值 ( B ) 2P34 A．越小 B．越大 C．不變 D．沒(méi)有意義 . . 80萬(wàn)元建設(shè)某項(xiàng)目，該項(xiàng)目 2年后完工，每年現(xiàn)金凈流量保持 25萬(wàn)元，連續(xù)保持 8年，則該項(xiàng)目發(fā)生的現(xiàn)金流量屬于 ( D ) 2P37 A．普通年金 B．預(yù)付年金 c．永續(xù)年金 D．遞延年金 ( A )。如果兩者一致，名義利率與實(shí)際利率完全相等；如果兩者不一致，則實(shí)際利率與名義利率不一致。 R 總收益 =Rf 時(shí)間價(jià)值 +RR 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 2P52 ，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為 ，那么預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為 ( C )2P51 ． 2 ,其同類(lèi)項(xiàng)目的投資收益率為 10％ ,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為 6％，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)為 8％ ,則收益標(biāo)準(zhǔn)離差率是 ( D ) 2P51 A． 4％ B． 8％ C． 10％ D． 50％ 系數(shù) 是資本資產(chǎn)定 價(jià)模式和組合投資下的一個(gè) 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量指標(biāo) 。 2P56 償債能力、資產(chǎn)管理水平、企業(yè)的的發(fā)展趁勢(shì) 。一般流動(dòng)比率為 2： 1上下為宜。 3P69 ，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)， 盈利能力也越強(qiáng) 。 ( ) 3P72 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反比關(guān)系 ，反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的是 ( D )3P73() D．存貨周轉(zhuǎn)率 6獲利能力分析： 3P7377 （ 1）投資報(bào)酬率： ； 3P7475 （ 2） 銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率 ； （ 3） 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 3P76 （ 4） 每股盈余 3P77 ， 肯定能提高 自有資金利潤(rùn)率。 3P83 (3)所有者權(quán)益 =實(shí)收資本 +資本公積 +未分配利潤(rùn) =資產(chǎn) 負(fù)債 =凈資產(chǎn) 是所有財(cái)務(wù)指標(biāo)中綜合性最強(qiáng)的最具有代表性的一個(gè)指標(biāo)，它也是杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心。 4P97 。 ( √ )4P100 主要原因 。 4P103 ， 銷(xiāo)售額越大 ， 營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)越小 ， 意味著企業(yè)資產(chǎn)利用率越高， 效益越好 ，風(fēng)險(xiǎn)越小；反之， 銷(xiāo)售額越低 ， 營(yíng)業(yè)杠桿系數(shù)越大 ，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就 越大 。特別是 負(fù)債利率高于資金利潤(rùn)率 ，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái) 較大 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ( )4P105 銷(xiāo)售額變動(dòng)率 ，財(cái)務(wù)杠桿的作用使每股收益 ( A )4P105 ，財(cái)務(wù)杠桿的作用將使每股收益 ( B )4P105 95．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的大小取決于公司的 ( A )4P105 A．負(fù)債規(guī)模 B．資產(chǎn)規(guī)模 C．生產(chǎn)規(guī)模 D．銷(xiāo)售額 ，則財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為 1。 4P112 ，適時(shí)舉新債 ；為存量調(diào)整的方法。這種資本金是企業(yè)法定的 ( C )P121() B． 營(yíng)運(yùn)資金 C．自有資金 D．負(fù)債資金 110．企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)投資者可以依法轉(zhuǎn)讓?zhuān)?也可以抽回投資 。5P130 115. 優(yōu)先股股息 應(yīng)在所得稅前支付 。 5P133 121．股票被分為國(guó)家股、法人股、社會(huì)公眾股和外資股，其分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是 ( B )5P133 A．按股東權(quán)利不同 B．按投資主體不同 C．按發(fā)行對(duì)象不同 D．按時(shí)間先后 122．設(shè)立股份有限公司，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，向社會(huì)公眾發(fā)行的部分不少于擬發(fā)行的股本總額的 ( B )5P138 A． 30％ B． 25％ C． 20％ D． 15％ 12股票發(fā)行的審查體制有兩種，一種是 注冊(cè)制 ，另一種是 核準(zhǔn)制 ， 我國(guó)采用核準(zhǔn)制 。 6P150 127. 債權(quán)人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)是對(duì) ( A )6P150 A．總資產(chǎn)而言 B．總資產(chǎn)凈額而言 c．自有資產(chǎn)而言 D．凈資產(chǎn)而言 . . 12 商業(yè)信用 是指商品交易中的 延期付款或延期交貨 所形成的 借貸關(guān)系 ，是企業(yè)之間的一種直接信用 關(guān)系。 ( )6P167 () 比借款籌資要高 135．公司發(fā)行 債券籌資 會(huì)分散股東對(duì)公司的控制權(quán)。（ i=票面利率 ,k=市場(chǎng)利率） 6P170() 141. 當(dāng)債券的票面利率小于市場(chǎng)利率時(shí)，債券應(yīng) ( C ) 6P170() 142. 在債券面值和票面利率一定的情況下，市場(chǎng)利率越高 ,則債券的發(fā)行價(jià)格 越高 。 6P171 14 經(jīng)營(yíng)性租賃 的特征是 出租人提供專(zhuān)門(mén)服務(wù) ，如設(shè)備的保養(yǎng)、維修、保險(xiǎn)等。 ( )6P173 經(jīng)營(yíng)性租賃 150. 企業(yè)投資時(shí)，首先應(yīng)對(duì)該投資項(xiàng)目進(jìn)行 ( A )7P180 151．企業(yè)在投資時(shí)，要注意投資收益與投資 ( B )7P181 A．方向均衡 B．風(fēng)險(xiǎn)均衡 C．時(shí)間均衡 D．步驟均衡 152. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原理，高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目 必然 會(huì)獲得高收益。組合投資能 規(guī)避非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn) 。 ( √ )8P190 163．企業(yè)持有現(xiàn)金總額通常等于交易、預(yù)防和投機(jī)三種動(dòng)機(jī)各自所需現(xiàn)金持有量的簡(jiǎn)單相加。 8P198 16 占用成本 是指將貨幣資金作為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)占用所付的代價(jià)，這種代價(jià)是一種 機(jī)會(huì)成本 。8P198 17 持有現(xiàn)金的管理費(fèi)用一般屬于 ( C )P198 A．機(jī)會(huì)成本 B．變動(dòng)費(fèi)用 C．固定費(fèi)用 D．置存成本 17 短缺成本 隨貨幣資金持有量增加而下降，隨持有量減少而上升。 8P205211 18客戶(hù)信用狀況分析評(píng)估 ,其中 5C評(píng)估法從 品德、能力、資本、抵押品、條件 五個(gè)方面對(duì)客戶(hù)進(jìn) 行評(píng)估 8P206 184．信用等級(jí)評(píng)價(jià)法通常按企業(yè)提供給客戶(hù)的應(yīng)收賬款可能發(fā)生的 ( B )8P207() A．收賬率劃分等級(jí) B．呆賬率劃分等級(jí) C．邊際貢獻(xiàn)率劃分等級(jí) D．壞賬準(zhǔn)備率劃分等級(jí) 185． 信用標(biāo)準(zhǔn) 是客戶(hù)在任何時(shí)候可以賒欠的限額標(biāo)準(zhǔn)。 ( ) 8P213 壞賬成本和短缺成本會(huì)增 加 191．存貨的儲(chǔ)存費(fèi)用隨著存貨批量的增加而 減少 。 8P240 195. 對(duì)存貨進(jìn)行 ABC類(lèi)劃分的最基本標(biāo)準(zhǔn)是 ( C )8P245 196．在 ABC管理法中， A類(lèi)存貨是指那些 ( D )P246() A．品種多所占資金也多的存貨 B．品種少所占資金也少的存貨 C．品種多所占資金少的存貨 D．品種少所占資金多的存貨 197．固定資產(chǎn)具有較差的變現(xiàn)性與 ( A )P249 () A．流動(dòng)性 B．實(shí)用性 C．損耗性 D．效益性 19固定資產(chǎn)投資決策方法有 貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法 和 非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法 兩種。( )9P252 折舊越多，抵稅作用越大，在其他條件不變的情況下，的確會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流量。9P254 未來(lái)報(bào)酬的總現(xiàn)值 =每年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 +期末資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值的現(xiàn)值。 若某方 案的 現(xiàn)值指數(shù) =1，說(shuō)明未來(lái)報(bào)酬剛好抵補(bǔ)原投資額， 方案無(wú)經(jīng)濟(jì)效益 。 (√ )9P257 209. 凈現(xiàn)值與現(xiàn)值指數(shù)相比，其缺點(diǎn)是 ( D )9P257 A．考慮貨幣時(shí)間價(jià)值 B．不便于投資額相 同的方案的比較 c．考慮了投資的風(fēng)險(xiǎn)性 D．不便于投資額不同的方案的比較 210．現(xiàn)值指數(shù)法更適用于兩個(gè)方案的投資額 ( A )9P258 () A．不相等的情況 B．相等的情況 C．第一期相等以后不相等的情況 D．第一期不相等以后均等的情況 211．若某方案現(xiàn)值指數(shù)小于 l，下列說(shuō)法正確的是 ( A )P258 () A．未來(lái)報(bào)酬總現(xiàn)值小于投資額現(xiàn)值 C．未來(lái)報(bào)酬總現(xiàn)值等于投資額現(xiàn)值 D．未來(lái)現(xiàn)金流入等于投資額現(xiàn)值 212. 下列投資決策方法中哪個(gè)考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值 ?( D )9P258 A．投資回收期法 B．平均收益率法 C．凈損益法 D．內(nèi)含報(bào)酬率法 213. 某投資方案貼現(xiàn)率為 16％時(shí)，凈現(xiàn)值為 ；貼現(xiàn)率為 18％時(shí)，凈現(xiàn)值為 ，則該方案的內(nèi)含報(bào)酬率為( D )9P258 A. ％ B． ％ C． ％ D ％ 214．內(nèi)部報(bào)酬率 (內(nèi)含報(bào)酬率 )低于資本成本時(shí)，凈現(xiàn)值一定為 ( C )9P258 ( ) A． 1 B． 0 C．負(fù) D．正 215．內(nèi)含報(bào)酬率是一項(xiàng)投資方案的凈現(xiàn)值 ( A )P258() A．等于零的投資報(bào)酬率 B．小于零的投資報(bào)酬率 C．大于零的投資報(bào)酬率 D．等于 1的投資報(bào)酬率 216．下列長(zhǎng)期投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)中，其數(shù)值越小越好的指標(biāo)是 ( B )9P261 A．內(nèi)部收