【正文】 上，對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息提出整改意見，傳遞給各責(zé)任機(jī)構(gòu)、責(zé)任崗位、責(zé)任人員、相關(guān)環(huán)節(jié)，并視情況將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息與納稅人、舉報(bào)人、媒體機(jī)構(gòu)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通與反饋。（二）信息采集與反饋。為此，市局成立威海市地稅局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。二、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的主要內(nèi)容地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)包括組織體系建設(shè)、信息采集與反饋、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查與改進(jìn)五項(xiàng)內(nèi)容：（一）組織體系建設(shè)。4．制衡性原則。2．重點(diǎn)性原則。當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作目標(biāo)是：力爭用一年時(shí)間，整合、建立和健全各類內(nèi)控制度，初步形成系統(tǒng)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行比較嚴(yán)密的自我約束機(jī)制、切實(shí)有效的相互制約機(jī)制、堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)督防范機(jī)制，初步達(dá)到各類決策、各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的執(zhí)法行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，將各種執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)控制到最低限度，最大限度地避免執(zhí)法失職、瀆職問題的發(fā)生，切實(shí)防止征納矛盾激化，推進(jìn)征納和諧，確保地稅各項(xiàng)工作目標(biāo)的順利實(shí)施。第一篇：加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 構(gòu)建和諧地稅的實(shí)施意見為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提升稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)效，保障稅收職能的充分實(shí)現(xiàn)和執(zhí)法安全穩(wěn)定，有效防范和降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高依法治稅和納稅服務(wù)水平，根據(jù)省局《關(guān)于加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見》（魯?shù)囟惏l(fā)〔2009〕9號(hào)）的工作要求，并結(jié)合我市實(shí)際，提出如下實(shí)施意見：一、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)和基本原則（一）指導(dǎo)思想。（三）基本原則。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制目標(biāo)制定切實(shí)有效的控制措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的有效控制與監(jiān)督。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)在崗位設(shè)置、人員配備、權(quán)限分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧執(zhí)法效率。健全、合理的組織體系建設(shè)是搞好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。同時(shí)，成立稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控辦公室，具體負(fù)責(zé)制定相關(guān)內(nèi)控機(jī)制管理制度，明確組織機(jī)構(gòu)、相關(guān)部門之間的職責(zé)和配合辦法，建立橫向與縱向相互分離、制約的內(nèi)控配套機(jī)制。一是建立信息采集機(jī)制。有關(guān)責(zé)任單位應(yīng)制定具體糾正措施并予以落實(shí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要根據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的不斷變動(dòng)情況及時(shí)收集稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的各種信息，開展持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，適時(shí)更新完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施。完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，需要相應(yīng)的制度建設(shè)做基礎(chǔ)。要維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，制度一旦制定就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以逐級(jí)反映，但不能隨意更改制度。一是進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查的程序、方法和要求?？刹扇?shí)地抽查和系統(tǒng)考核相結(jié)合的方式，通過定性和定量考核相結(jié)合，強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的有效監(jiān)督。三、加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的時(shí)間安排（一）組織建設(shè)（2月16日至2月27日）成立稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控辦公室，制定《威海市地稅局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制管理辦法》。對(duì)執(zhí)法部門、崗位、人員及執(zhí)法權(quán)限、法律依據(jù)進(jìn)行梳理明確；按照權(quán)力制衡的原則，依據(jù)稅收?qǐng)?zhí)法業(yè)務(wù)操作流程的要求，對(duì)不相容崗位職責(zé)采取分離措施；查找稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。各單位要高度重視，認(rèn)真貫徹落實(shí)，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室要建立必要的調(diào)度、分析和報(bào)告制度，對(duì)推行稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制、構(gòu)建和諧地稅的情況進(jìn)行檢查、督導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，糾正不足，確保順利推行。加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)教育，引導(dǎo)稅務(wù)人員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變觀念，切實(shí)增強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制的理解和認(rèn)同。因此，如何對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。2007年全面推行 “稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)”，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為實(shí)施計(jì)算機(jī)科學(xué)監(jiān)控，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式。制定了《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作流程范本》，對(duì)稅務(wù)登記崗等69個(gè)崗位的崗位職責(zé)、工作規(guī)程及崗位間工作關(guān)系圖進(jìn)行了詳細(xì)闡述，對(duì)15個(gè)公共職責(zé)涉及的崗位和工作規(guī)程進(jìn)行了明確，建立了明晰的執(zhí)法崗責(zé)體系和工作流程體系，使身處不同崗位的執(zhí)法人員明確了需辦理的工作事項(xiàng)、履行職責(zé)必須遵循的各項(xiàng)要求以及與其他崗位之間的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)配合關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的合理分解和相互制衡，為稅收?qǐng)?zhí)法人員提供了良好的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，也為實(shí)施流程環(huán)節(jié)控制奠定了基礎(chǔ)。先后制定出臺(tái)了《執(zhí)法公示制》、《重大案件集體審理制度》、《規(guī)范性文件會(huì)簽審核和備查備案制度》、《稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則》、《稅收?qǐng)?zhí)法考核評(píng)議辦法》、《稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的執(zhí)法監(jiān)控制度。對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過程中，因故意或過失導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法的，明確了行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒兩大類責(zé)任追究形式，其中行政處理包括批評(píng)教育、責(zé)令做出書面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格，經(jīng)濟(jì)懲戒包括扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼。二、現(xiàn)行執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題（一）執(zhí)行與控制難對(duì)稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時(shí)效性與監(jiān)督控制的單一性、局限性、滯后性之間不對(duì)稱。根據(jù)當(dāng)前稅務(wù)部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，各級(jí)政策法規(guī)司、處、科、股是實(shí)施執(zhí)法監(jiān)控的部門，按編制看，基層縣（市）局政策法規(guī)股（科）的人員為3－4名，而一般縣（市）局在執(zhí)法崗位的人員有100多名甚至更多，以一個(gè)部門的力量應(yīng)對(duì)眾多執(zhí)法人員、各個(gè)環(huán)節(jié)的執(zhí)法行為進(jìn)行有效監(jiān)控是相當(dāng)困難的。（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一。各業(yè)務(wù)部門之間在平時(shí)缺乏及時(shí)溝通，在任務(wù)下達(dá)、流程設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實(shí)施。但在部門職責(zé)定位中，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控的職責(zé)定位在政策法規(guī)部門，而在其他部門、單位的職責(zé)定位上沒有對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)控的字眼界定，雖然在稅收工作實(shí)踐中，稅政、征管、計(jì)統(tǒng)以及各基層分局對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行了管理，取得一些信息，但這些部門卻將自己定位被監(jiān)督控制的地位，自己對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題畢竟屬于“家丑”，要么極力遮掩，要么及時(shí)糾正，實(shí)施“內(nèi)部矛盾內(nèi)部消化”，并未將這些信息進(jìn)行有序地分析、傳遞和運(yùn)用，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控信息流轉(zhuǎn)處于無序狀態(tài)，部門之間的良性互動(dòng)機(jī)制尚未建立。又如扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼，在《公務(wù)員法》中規(guī)定：“公務(wù)員工資制度貫徹按勞分配的原則，體現(xiàn)工作職責(zé)、工作能力、工作實(shí)績、資歷等因素，保持不同職務(wù)、級(jí)別之間的合理工資差距；公務(wù)員工資包括基本工資、津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金；任何機(jī)關(guān)不得違反國家規(guī)定自行更改公務(wù)員工資、福利、保險(xiǎn)政策，擅自提高或者降低公務(wù)員的工資、福利、保險(xiǎn)待遇；任何機(jī)關(guān)不得扣減或者拖欠公務(wù)員的工資。在這里所謂的“法”是一種廣義的法，它既包括法學(xué)意義上的法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件，而且應(yīng)包括執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南，即在稅收實(shí)踐工作中不斷建立健全的制度規(guī)范體系，通過制度的實(shí)施、執(zhí)行，充分發(fā)揮其規(guī)范、指引、評(píng)價(jià)、制約、懲治、教育的作用。這是執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制的重要方法原則。內(nèi)控組織體系、內(nèi)控方法體系和內(nèi)控信息流轉(zhuǎn)體系和責(zé)任追究體系是建立科學(xué)完善的稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制的核心要素，在這里進(jìn)行一下探討。監(jiān)察室主要對(duì)法規(guī)部門執(zhí)法行為及內(nèi)控職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督。人教、辦公室、信息中心主要負(fù)責(zé)執(zhí)法內(nèi)控管理的人員培訓(xùn)、執(zhí)法事務(wù)的督查督辦及執(zhí)法信息管理運(yùn)行維護(hù)。二是人工監(jiān)控，目前人工監(jiān)控主要有執(zhí)法檢查、流程控制等。事前監(jiān)控就是在實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法行為之前，對(duì)執(zhí)法人員進(jìn)行規(guī)范指引和預(yù)警提示，于事前規(guī)避執(zhí)法過錯(cuò)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。（２）提高素質(zhì)支撐。如征管、稅政部門應(yīng)定期對(duì)征管“六”率、行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行分析，對(duì)稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題進(jìn)行預(yù)警提示；計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)定期對(duì)稅收宏觀稅負(fù)進(jìn)行分析，對(duì)稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)和后期稅源管理的重點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警提示；辦稅服務(wù)廳應(yīng)加強(qiáng)普通發(fā)票開具情況的審核，對(duì)普通發(fā)票開具超定額補(bǔ)稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，提醒稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)上述納稅人的定稅管理。二是明確監(jiān)控重點(diǎn)，對(duì)執(zhí)法流程環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，將自由裁量權(quán)大、容易產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)納入監(jiān)控的重點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。各單位（部門）按內(nèi)控職責(zé)范圍，采取資料文書調(diào)閱審查、實(shí)地調(diào)查核實(shí)、人員談話詢問等方式，按比例對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)的規(guī)范性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。通過巡查責(zé)任部門實(shí)施多元化巡查、監(jiān)察部門明查暗訪，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員的職責(zé)履行、稅收?qǐng)?zhí)法、工作紀(jì)律、廉政建設(shè)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行不定期監(jiān)督檢查。所有的內(nèi)控信息由內(nèi)控責(zé)任部門傳遞給處于內(nèi)控樞紐的法規(guī)部門，由法規(guī)部門在核實(shí)分析、擬定初步處理意見后，分類傳遞給相關(guān)的內(nèi)控責(zé)任部門處理。，堵塞工作缺漏在對(duì)內(nèi)控信息進(jìn)行分析基礎(chǔ)上，要加大對(duì)內(nèi)控信息的運(yùn)用力度，不僅要對(duì)責(zé)任人和單位進(jìn)行責(zé)任追究，還要對(duì)發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法工作缺漏進(jìn)行整改建制。（1）一般性執(zhí)法內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責(zé)任單位進(jìn)行調(diào)查分析，擬定處理意見，由法規(guī)部門、監(jiān)察部門進(jìn)行績效考核扣分處理。（1）取消經(jīng)濟(jì)懲戒、責(zé)令待崗等與公務(wù)員法相沖突或者按公務(wù)法不好操作的責(zé)任追究辦法。第三篇：枝江市國家稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制實(shí)施辦法枝江市國家稅務(wù)局 稅收?qǐng)?zhí)法內(nèi)控機(jī)制實(shí)施辦法第一章總則第一條 根據(jù)依法治稅、規(guī)范執(zhí)法的客觀要求，立足防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，著力構(gòu)建稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督長效機(jī)制，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平，制定本實(shí)施辦法。第二章執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制重點(diǎn)監(jiān)控范圍第五條稅務(wù)登記管理。第七條稅務(wù)核實(shí)調(diào)查管理。第九條申報(bào)征收管理與部門良性互動(dòng)。第十一條稅務(wù)稽查。第十三條重大稅務(wù)案件審理。第十七條稅收行政執(zhí)法公示。（一）稅源管理單位對(duì)稅收管理員稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)控；稽查部門對(duì)稽查人員稅收?qǐng)?zhí)法行為及其關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控；辦稅服務(wù)廳對(duì)辦稅廳工作人員稅收?qǐng)?zhí)法行為和關(guān)聯(lián)工作進(jìn)行監(jiān)控。因監(jiān)控需要可對(duì)稅源管理單位、辦稅服務(wù)廳進(jìn)行延伸監(jiān)控。（一）會(huì)簽審閱。其中法規(guī)、監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)產(chǎn)生的執(zhí)法過錯(cuò)及疑點(diǎn)信息進(jìn)行分析，并按要求進(jìn)行責(zé)任追究；征管、稅政部門應(yīng)定期對(duì)征管“六”率、行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收?qǐng)?zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題，確定稅源管理和執(zhí)法內(nèi)控的重點(diǎn)，有針對(duì)性地加大檢查考核、責(zé)任追究、整改建制力度；計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)定期對(duì)稅收宏觀稅負(fù)進(jìn)行分析，查找稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)，明確后期稅源管理的重點(diǎn)；辦稅服務(wù)廳應(yīng)加強(qiáng)普通發(fā)票開具情況的審核，對(duì)普通發(fā)票開具超定額補(bǔ)稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，由稅收管理員加強(qiáng)定稅管理，征管部門及稅源管理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員定稅管理的監(jiān)督檢查。各單位（部門）按內(nèi)控職責(zé)范圍，采取資料文書調(diào)閱審查、實(shí)地調(diào)查核實(shí)、人員談話詢問等方式，按比例對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)的規(guī)范性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。通過巡查責(zé)任部門實(shí)施多