【正文】 上，對執(zhí)法風險信息提出整改意見，傳遞給各責任機構(gòu)、責任崗位、責任人員、相關(guān)環(huán)節(jié)，并視情況將有關(guān)風險信息與納稅人、舉報人、媒體機構(gòu)與監(jiān)管機構(gòu)進行溝通與反饋。（二）信息采集與反饋。為此，市局成立威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導小組，統(tǒng)一領(lǐng)導執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)工作。二、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的主要內(nèi)容地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)應包括組織體系建設(shè)、信息采集與反饋、風險評估、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查與改進五項內(nèi)容：（一）組織體系建設(shè)。4．制衡性原則。2．重點性原則。當前我市地稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的工作目標是：力爭用一年時間，整合、建立和健全各類內(nèi)控制度，初步形成系統(tǒng)內(nèi)部權(quán)力運行比較嚴密的自我約束機制、切實有效的相互制約機制、堅強有力的監(jiān)督防范機制，初步達到各類決策、各項業(yè)務流程、各個操作環(huán)節(jié)和各個崗位的執(zhí)法行為都處于縝密的內(nèi)部制約與監(jiān)控之下，將各種執(zhí)法風險控制到最低限度，最大限度地避免執(zhí)法失職、瀆職問題的發(fā)生，切實防止征納矛盾激化，推進征納和諧，確保地稅各項工作目標的順利實施。第一篇：加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè) 構(gòu)建和諧地稅的實施意見為進一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提升稅收執(zhí)法質(zhì)效，保障稅收職能的充分實現(xiàn)和執(zhí)法安全穩(wěn)定，有效防范和降低稅收執(zhí)法風險，切實提高依法治稅和納稅服務水平，根據(jù)省局《關(guān)于加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)構(gòu)建和諧地稅的意見》（魯?shù)囟惏l(fā)〔2009〕9號）的工作要求，并結(jié)合我市實際，提出如下實施意見：一、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的指導思想、工作目標和基本原則（一）指導思想。（三）基本原則。內(nèi)控機制建設(shè)應當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對稅收執(zhí)法風險的重點控制目標制定切實有效的控制措施，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的有效控制與監(jiān)督。內(nèi)控機制建設(shè)應當在崗位設(shè)置、人員配備、權(quán)限分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧執(zhí)法效率。健全、合理的組織體系建設(shè)是搞好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。同時，成立稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，具體負責制定相關(guān)內(nèi)控機制管理制度，明確組織機構(gòu)、相關(guān)部門之間的職責和配合辦法，建立橫向與縱向相互分離、制約的內(nèi)控配套機制。一是建立信息采集機制。有關(guān)責任單位應制定具體糾正措施并予以落實。（三）風險評估。要根據(jù)稅收執(zhí)法風險的不斷變動情況及時收集稅收執(zhí)法風險的各種信息，開展持續(xù)性風險評估，適時更新完善風險控制措施。完善內(nèi)控機制建設(shè)，需要相應的制度建設(shè)做基礎(chǔ)。要維護制度的嚴肅性，制度一旦制定就要堅決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實有困難，可以逐級反映，但不能隨意更改制度。一是進一步規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查的程序、方法和要求?？刹扇嵉爻椴楹拖到y(tǒng)考核相結(jié)合的方式，通過定性和定量考核相結(jié)合，強化對稅收執(zhí)法行為的有效監(jiān)督。三、加強稅收執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)、構(gòu)建和諧地稅的時間安排（一）組織建設(shè)（2月16日至2月27日）成立稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導小組和稅收執(zhí)法內(nèi)控辦公室，制定《威海市地稅局稅收執(zhí)法內(nèi)控機制管理辦法》。對執(zhí)法部門、崗位、人員及執(zhí)法權(quán)限、法律依據(jù)進行梳理明確；按照權(quán)力制衡的原則，依據(jù)稅收執(zhí)法業(yè)務操作流程的要求，對不相容崗位職責采取分離措施；查找稅收執(zhí)法風險內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，制定風險控制措施。各單位要高度重視，認真貫徹落實，稅收執(zhí)法內(nèi)控領(lǐng)導小組、辦公室要建立必要的調(diào)度、分析和報告制度，對推行稅收執(zhí)法內(nèi)控機制、構(gòu)建和諧地稅的情況進行檢查、督導，及時總結(jié)經(jīng)驗，糾正不足，確保順利推行。加強稅收執(zhí)法風險教育，引導稅務人員特別是領(lǐng)導干部轉(zhuǎn)變觀念，切實增強對稅收執(zhí)法內(nèi)控機制的理解和認同。因此，如何對稅收執(zhí)法進行有效監(jiān)督控制，是當前各級稅務機關(guān)高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。2007年全面推行 “稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”，對稅收執(zhí)法行為實施計算機科學監(jiān)控，初步形成了科學化、精細化的“人機結(jié)合”監(jiān)控新模式。制定了《稅收執(zhí)法責任制崗位職責和工作流程范本》，對稅務登記崗等69個崗位的崗位職責、工作規(guī)程及崗位間工作關(guān)系圖進行了詳細闡述，對15個公共職責涉及的崗位和工作規(guī)程進行了明確，建立了明晰的執(zhí)法崗責體系和工作流程體系，使身處不同崗位的執(zhí)法人員明確了需辦理的工作事項、履行職責必須遵循的各項要求以及與其他崗位之間的業(yè)務流轉(zhuǎn)配合關(guān)系，實現(xiàn)了稅收執(zhí)法權(quán)的合理分解和相互制衡，為稅收執(zhí)法人員提供了良好的執(zhí)法標準，也為實施流程環(huán)節(jié)控制奠定了基礎(chǔ)。先后制定出臺了《執(zhí)法公示制》、《重大案件集體審理制度》、《規(guī)范性文件會簽審核和備查備案制度》、《稅收執(zhí)法檢查規(guī)則》、《稅收執(zhí)法考核評議辦法》、《稅收執(zhí)法過錯責任追究制度》等一系列制度，構(gòu)建了較為完備的執(zhí)法監(jiān)控制度。對稅收執(zhí)法人員在執(zhí)行職務過程中，因故意或過失導致稅收執(zhí)法行為違法的，明確了行政處理和經(jīng)濟懲戒兩大類責任追究形式，其中行政處理包括批評教育、責令做出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執(zhí)法資格，經(jīng)濟懲戒包括扣發(fā)獎金、崗位津貼。二、現(xiàn)行執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題（一）執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的單一性、局限性、滯后性之間不對稱。根據(jù)當前稅務部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)的職責分工，各級政策法規(guī)司、處、科、股是實施執(zhí)法監(jiān)控的部門，按編制看，基層縣（市）局政策法規(guī)股（科）的人員為3－4名，而一般縣（市）局在執(zhí)法崗位的人員有100多名甚至更多，以一個部門的力量應對眾多執(zhí)法人員、各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法行為進行有效監(jiān)控是相當困難的。（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責不清、要求不一。各業(yè)務部門之間在平時缺乏及時溝通，在任務下達、流程設(shè)計、標準設(shè)定、業(yè)務銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未進行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實施。但在部門職責定位中，稅收執(zhí)法監(jiān)控的職責定位在政策法規(guī)部門，而在其他部門、單位的職責定位上沒有對稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)控的字眼界定，雖然在稅收工作實踐中，稅政、征管、計統(tǒng)以及各基層分局對稅收執(zhí)法進行了管理，取得一些信息，但這些部門卻將自己定位被監(jiān)督控制的地位，自己對職責范圍內(nèi)稅收執(zhí)法進行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題畢竟屬于“家丑”，要么極力遮掩，要么及時糾正，實施“內(nèi)部矛盾內(nèi)部消化”，并未將這些信息進行有序地分析、傳遞和運用，稅收執(zhí)法監(jiān)控信息流轉(zhuǎn)處于無序狀態(tài)，部門之間的良性互動機制尚未建立。又如扣發(fā)獎金、崗位津貼，在《公務員法》中規(guī)定：“公務員工資制度貫徹按勞分配的原則，體現(xiàn)工作職責、工作能力、工作實績、資歷等因素，保持不同職務、級別之間的合理工資差距；公務員工資包括基本工資、津貼、補貼和獎金；任何機關(guān)不得違反國家規(guī)定自行更改公務員工資、福利、保險政策，擅自提高或者降低公務員的工資、福利、保險待遇；任何機關(guān)不得扣減或者拖欠公務員的工資。在這里所謂的“法”是一種廣義的法，它既包括法學意義上的法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件，而且應包括執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)中配套的一系列制度、辦法、流程和操作指南，即在稅收實踐工作中不斷建立健全的制度規(guī)范體系，通過制度的實施、執(zhí)行，充分發(fā)揮其規(guī)范、指引、評價、制約、懲治、教育的作用。這是執(zhí)法內(nèi)控機制的重要方法原則。內(nèi)控組織體系、內(nèi)控方法體系和內(nèi)控信息流轉(zhuǎn)體系和責任追究體系是建立科學完善的稅收執(zhí)法內(nèi)控機制的核心要素，在這里進行一下探討。監(jiān)察室主要對法規(guī)部門執(zhí)法行為及內(nèi)控職責履行情況進行監(jiān)督。人教、辦公室、信息中心主要負責執(zhí)法內(nèi)控管理的人員培訓、執(zhí)法事務的督查督辦及執(zhí)法信息管理運行維護。二是人工監(jiān)控，目前人工監(jiān)控主要有執(zhí)法檢查、流程控制等。事前監(jiān)控就是在實施稅收執(zhí)法行為之前，對執(zhí)法人員進行規(guī)范指引和預警提示，于事前規(guī)避執(zhí)法過錯和執(zhí)法風險。（２）提高素質(zhì)支撐。如征管、稅政部門應定期對征管“六”率、行業(yè)稅負進行分析，對稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題進行預警提示；計統(tǒng)部門應定期對稅收宏觀稅負進行分析，對稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)和后期稅源管理的重點進行預警提示；辦稅服務廳應加強普通發(fā)票開具情況的審核，對普通發(fā)票開具超定額補稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，提醒稅收管理員應加強上述納稅人的定稅管理。二是明確監(jiān)控重點，對執(zhí)法流程環(huán)節(jié)進行梳理，將自由裁量權(quán)大、容易產(chǎn)生執(zhí)法風險的環(huán)節(jié)納入監(jiān)控的重點，實施重點監(jiān)控。各單位（部門）按內(nèi)控職責范圍，采取資料文書調(diào)閱審查、實地調(diào)查核實、人員談話詢問等方式，按比例對執(zhí)法事項的規(guī)范性、合法性、準確性進行檢查。通過巡查責任部門實施多元化巡查、監(jiān)察部門明查暗訪，對稅收執(zhí)法人員的職責履行、稅收執(zhí)法、工作紀律、廉政建設(shè)的動態(tài)進行不定期監(jiān)督檢查。所有的內(nèi)控信息由內(nèi)控責任部門傳遞給處于內(nèi)控樞紐的法規(guī)部門，由法規(guī)部門在核實分析、擬定初步處理意見后，分類傳遞給相關(guān)的內(nèi)控責任部門處理。，堵塞工作缺漏在對內(nèi)控信息進行分析基礎(chǔ)上，要加大對內(nèi)控信息的運用力度，不僅要對責任人和單位進行責任追究，還要對發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法工作缺漏進行整改建制。（1）一般性執(zhí)法內(nèi)控信息由執(zhí)法內(nèi)控責任單位進行調(diào)查分析，擬定處理意見，由法規(guī)部門、監(jiān)察部門進行績效考核扣分處理。（1）取消經(jīng)濟懲戒、責令待崗等與公務員法相沖突或者按公務法不好操作的責任追究辦法。第三篇：枝江市國家稅務局稅收執(zhí)法內(nèi)控機制實施辦法枝江市國家稅務局 稅收執(zhí)法內(nèi)控機制實施辦法第一章總則第一條 根據(jù)依法治稅、規(guī)范執(zhí)法的客觀要求，立足防范執(zhí)法風險，著力構(gòu)建稅收執(zhí)法監(jiān)督長效機制，提高稅收執(zhí)法水平，制定本實施辦法。第二章執(zhí)法內(nèi)控機制重點監(jiān)控范圍第五條稅務登記管理。第七條稅務核實調(diào)查管理。第九條申報征收管理與部門良性互動。第十一條稅務稽查。第十三條重大稅務案件審理。第十七條稅收行政執(zhí)法公示。（一）稅源管理單位對稅收管理員稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)控；稽查部門對稽查人員稅收執(zhí)法行為及其關(guān)聯(lián)工作進行監(jiān)控；辦稅服務廳對辦稅廳工作人員稅收執(zhí)法行為和關(guān)聯(lián)工作進行監(jiān)控。因監(jiān)控需要可對稅源管理單位、辦稅服務廳進行延伸監(jiān)控。（一）會簽審閱。其中法規(guī)、監(jiān)察部門應定期對稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)產(chǎn)生的執(zhí)法過錯及疑點信息進行分析，并按要求進行責任追究；征管、稅政部門應定期對征管“六”率、行業(yè)稅負進行分析，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題，確定稅源管理和執(zhí)法內(nèi)控的重點，有針對性地加大檢查考核、責任追究、整改建制力度；計統(tǒng)部門應定期對稅收宏觀稅負進行分析，查找稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)，明確后期稅源管理的重點；辦稅服務廳應加強普通發(fā)票開具情況的審核，對普通發(fā)票開具超定額補稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，由稅收管理員加強定稅管理，征管部門及稅源管理單位應加強對稅收管理員定稅管理的監(jiān)督檢查。各單位（部門）按內(nèi)控職責范圍，采取資料文書調(diào)閱審查、實地調(diào)查核實、人員談話詢問等方式，按比例對執(zhí)法事項的規(guī)范性、合法性、準確性進行檢查。通過巡查責任部門實施多