【正文】 需完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。 報(bào)銷核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項(xiàng)日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；負(fù)責(zé)備用金清理和核對；負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息、銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能部門預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保 。 預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營責(zé)任書等對所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會(huì)計(jì)軟件；負(fù)責(zé)對經(jīng)營單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會(huì)計(jì) 報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理。 資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。 財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師：協(xié)助部主 任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員或相關(guān) 專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。 第六條 會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。 第四條 會(huì)計(jì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級知識(shí)培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月以上實(shí)習(xí)。 第三條 會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。 第一章 崗位設(shè)置和職責(zé) 第一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心兩個(gè)職能部門。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì) 計(jì)核算工作，構(gòu)建會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)核算流程，制定會(huì)計(jì)核算制度。會(huì)計(jì)工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。會(huì)計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會(huì)計(jì)人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。主崗缺崗時(shí)主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。 第八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。負(fù)責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。制定資金及財(cái)務(wù)管理方面的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算及日常資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險(xiǎn)等事項(xiàng)。 總帳報(bào)表：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和評價(jià)工作；保管本年度財(cái)務(wù)報(bào)告；副崗為總稽核。 銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納。 財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時(shí)必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對待工作，不得以任何理由推諉。 第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)： 財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路。 月底各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報(bào) 送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任對計(jì)劃完成情況予以評價(jià)，匯總后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層 報(bào)告，也可用于派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部報(bào)告。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動(dòng)分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下： 各崗位必須妥善保管會(huì)計(jì)核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會(huì)計(jì)核算軟件。 現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字。現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報(bào)”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部主任、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理?？偦藢?huì)計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過兩天，其中次月首日上午 12 時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前 10 分鐘內(nèi)或次日上午上班后 10 分鐘內(nèi)完成，同時(shí)記賬；計(jì)算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午 12 時(shí)前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財(cái)務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完 成后應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)余額。 計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式。 報(bào)表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法》編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會(huì)計(jì)核算軟件中的編制格式、內(nèi)容 或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意。 ㈡、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù) 資金結(jié)算業(yè)務(wù) 資金結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下： 簽發(fā)票據(jù) 一聯(lián)制單 返回一聯(lián) 收付款項(xiàng) 會(huì)計(jì)核算崗位 內(nèi)部存款單位 資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納 報(bào)銷審核崗位 內(nèi)部存款單位會(huì)計(jì)人員或者 財(cái)務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會(huì)計(jì)核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。 銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）； 全面預(yù)算業(yè)務(wù) 集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。 資金計(jì)劃業(yè)務(wù) 錄入預(yù)算 機(jī)關(guān)職能部門 預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位 公司經(jīng)營單位 資金管理委員會(huì) 會(huì)計(jì)核 算軟件 機(jī)關(guān)職能部門 資金結(jié)算中心 公司經(jīng)營單位 資金管理委員會(huì) 部內(nèi)負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì)核算崗位 資金實(shí)行日常計(jì)劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時(shí)也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。 第十七條 所有會(huì)計(jì)職能的完成都是通過服務(wù)進(jìn)行的，會(huì)計(jì)人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識(shí)，明確會(huì)計(jì)工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動(dòng)、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個(gè)人，會(huì)計(jì)人員應(yīng)提供規(guī)范化的服務(wù)以塑造公司、財(cái)務(wù)部以及會(huì)計(jì)人員自身的新形象。 樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。 確保服務(wù)崗位工作時(shí)間不缺崗，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。為了達(dá)到會(huì)計(jì)管理獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、共同提高的目的，財(cái)務(wù)部定期按照崗位責(zé)任，依據(jù)工作報(bào)告等運(yùn)用憑證差錯(cuò)率（會(huì)計(jì)人員憑證填制錯(cuò)誤，由審核崗控制）、審核差錯(cuò)率（審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯(cuò)誤，由報(bào)表崗控 制）、報(bào)表差錯(cuò)率（報(bào)表崗編制報(bào)表數(shù)字錯(cuò)誤，由會(huì)計(jì)核算中心主任控制）、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作廢，由資金結(jié)算中心主任控制）、賬實(shí)證相符率（會(huì)計(jì)人員分管業(yè)務(wù)存在賬實(shí)、賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制）、財(cái)務(wù)控制力（會(huì)計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)分管業(yè)金融機(jī)構(gòu)等 務(wù)存在財(cái)務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制）、服務(wù)投訴率（會(huì)計(jì)人員服務(wù)意識(shí)差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)金等掛鉤。會(huì)計(jì)人員依照本制度辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 附表目錄 附表 1 文件、資料傳閱單 附表 2 崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表 附表 3 月度工作計(jì)劃 附表 4 工作聯(lián)系單 附表 5 財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單 附表 6 會(huì)計(jì)核算崗位工作月報(bào) 附表 7 審核通知單 附表 8 審核崗位工作月報(bào) 附表 9 預(yù)算崗位工作月報(bào) 附表 10 會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào) 1附表 11 工作交接單 1附表 12 支票（票據(jù)）登記簿 1附表 13 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 1附表 14 貨幣資金旬報(bào) 1附表 15 月度資金計(jì)劃（職能部門） 1附表 16 月度資金計(jì)劃（經(jīng)營單位） 附表 1 文件、資料傳閱單 年 月 傳 閱 說 明 傳 閱 人 意 見 及 簽 字 附表 2 崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表 年 月 崗位名稱或姓名： 類別 序號 工作內(nèi)容及要求 完成情況 部 內(nèi) 計(jì) 劃 自 行 安 排 工作總結(jié)或建議： 考核意見： 附表 3 月度工作計(jì)劃 年 月 序號 工作內(nèi)容及要求 完成人員 注：完成人員若有多人，第一人為該項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人。 分管業(yè)務(wù)賬實(shí)、賬證、賬賬相符情況： 分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況： 分管業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制情況： 工作總結(jié)、意見或建議： 報(bào)告人： 報(bào)告日期： 附表 7 審 核通知單 年 月 日 ： 本次審核由你制單的 （單位）憑證，共發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)憑證 張，請根據(jù)差錯(cuò)情況及審核建議更正，或與審核聯(lián)系。 差錯(cuò)憑證及更正情況匯總： 帳實(shí)、帳帳、帳證相符情況匯總： 報(bào)表審 核意見： 工作總結(jié)、意見或建議： 報(bào)告人： 報(bào)告日期： 附表 9 預(yù)算崗位工作月報(bào) 年 月 項(xiàng)目 預(yù)算 實(shí)際 差異分析及措施建議 工作意見及建議： 報(bào)告人： 報(bào)告日期： 附表 10 會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào) 年 月 本月共發(fā)現(xiàn)結(jié)賬后差錯(cuò)憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。其中， FritoLay 是利潤最好的部分。銷售人員每天登錄到他們的主機(jī)上，錄入前一天剩下的 FritoLay快餐食品的數(shù)量，這些數(shù)據(jù)就被下載到位于達(dá)拉斯 (Dallas)的公司總部。上面的利潤表的最后一行顯示的凈利潤就表明了這種正確決策的結(jié)果。這是從我們在第一章學(xué)過的會(huì) 計(jì)等式這一基本方法開始的。在后面的章節(jié)中，我們會(huì)轉(zhuǎn)移到像瑪希（ Macy’s）或沃爾瑪（ WalMart）這樣的商業(yè)企業(yè)。根據(jù)會(huì)計(jì)等式，帳戶被分為三大類： 資產(chǎn)負(fù)債 +股東（或所有者）權(quán)益 資產(chǎn) 資產(chǎn)是能夠、而且在將來可以繼續(xù)給企業(yè)帶來利益的經(jīng)濟(jì)資源。 應(yīng)收帳款： 企業(yè)銷售貨物或 提供服務(wù)可能是換得對未來現(xiàn)金收入的承諾，也就是“賒銷”。 應(yīng)收票據(jù)： 企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)可能換得被稱為 期票或本票 的應(yīng)收票據(jù)，這是一種書面承諾，保證客戶會(huì)在約定日期之前支付固定的金額。 土地： 土地帳 戶記錄了企業(yè)擁有并在運(yùn)營中使用的土地的成本。家具與附屬物帳戶反映了與設(shè)備相似的這些資產(chǎn)的成本。 應(yīng)付帳款： 應(yīng)付賬款賬戶恰好與應(yīng)收帳款帳戶相對。對于大多數(shù)公司來說，應(yīng)付利息和應(yīng)付工資都是應(yīng)計(jì)負(fù)債。對于私營獨(dú)資企業(yè)來說，有一個(gè)單一的資本帳戶。個(gè)人通過購買普通股票來對一個(gè)公司投資。 股利： 公司的所有者會(huì)要求從公司得到現(xiàn)金。 收入： 通過向顧客或客戶提供貨物或服務(wù)而給股東權(quán)益創(chuàng)造的增值額叫做 收入 。如果一個(gè)企業(yè)向房客出租房屋，它就可能需要一個(gè)租金收入帳戶。企業(yè)往往盡力通過減少費(fèi)用支出來使凈收入最大化。 上述的五個(gè)事項(xiàng)中的那一些會(huì)被會(huì)計(jì)人員記錄下來呢？答案是， 3， 4， 5會(huì)被記錄，因?yàn)樗麄兊慕痤~能夠