企業(yè)內(nèi)部控制制度匯總目錄-wenkub
2024-11-04 00 本頁面
【正文】 計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律法規(guī)、制度，建立適合本單位的會計制度。五是要建立反饋控制機制。授權(quán)必須明確授權(quán)的內(nèi)容是什么、授權(quán)的范圍多大、誰來授權(quán)、授權(quán)給誰?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十條規(guī)定要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作。、職務(wù)要分離，如出納員不能兼任會計記賬員。如果上述每一步都有相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，從而便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。一、不相容職務(wù)分離控制所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實施已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的必然，其目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度匯總目錄企業(yè)內(nèi)部控制制度匯總目錄：一、差旅費報銷管理制度二、內(nèi)部控制制度設(shè)計三、財務(wù)部各崗位人員應(yīng)知應(yīng)會標(biāo)準(zhǔn)四、原始憑證管理辦法五、會計基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)六、內(nèi)部稽核制度七、內(nèi)部會計控制規(guī)范──采購與付款八、內(nèi)部會計控制規(guī)范──銷售與收款九、內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金十、內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)十一、倉庫管理制度第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】本文簡明扼要地講述了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題。內(nèi)部控制的核心是有效地控制風(fēng)險，而企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心是財務(wù)內(nèi)部控制制度。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制 ”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。企業(yè)要對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理并按業(yè)務(wù)類型歸類，使各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程來控制，然后把每項業(yè)務(wù)流程分解成數(shù)個或幾十個可控制的步驟，每一步驟都由相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，使責(zé)任落實到責(zé)任人或責(zé)任部門。如經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人不能兼任審核人員。、職務(wù)要分離。，實施嚴(yán)格的審批制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。二是授權(quán)大小應(yīng)與授權(quán)人的級別相適應(yīng)，高層管理人員可以進(jìn)行重大的、非同尋常的經(jīng)營業(yè)務(wù)和交易事項方面的授權(quán)，而一般管理人員，只能進(jìn)行較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán)。被授權(quán)人要定期給授權(quán)人匯報執(zhí)行情況，僅有授權(quán)而不實施反饋控制會影響授權(quán)控制系統(tǒng)的有效性，可能出現(xiàn)下屬濫用權(quán)限的情況。如公司財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊等，明確會計憑證、賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的控制職能，并針對各個風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計系統(tǒng)控制。在國家統(tǒng)一的科目基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)置明細(xì)科目、部門核算、項目核算等，確保口徑統(tǒng)一，核算辦法統(tǒng)一，以提高會計報表合并的時效性和準(zhǔn)確性。注重財務(wù)人員的進(jìn)出、培訓(xùn)、激勵、輪崗等工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十二條規(guī)定要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。五、全面預(yù)算控制全面預(yù)算控制涵蓋企業(yè)活動的全過程，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。：明確預(yù)算編制時間、預(yù)算上報時間、預(yù)算審核審批時間、預(yù)算調(diào)節(jié)時間和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果信息反饋時間；全面預(yù)算采取自上而下下達(dá)指標(biāo)和自下而上上報方案兩種方法相結(jié)合，并根據(jù)實際情況在季度終了進(jìn)行預(yù)算調(diào)節(jié)。七、績效考評控制績效考評是運用科學(xué)方法，對企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評價，績效考評作為一個反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。月底按時與銀行對賬，打印對賬單。(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票。款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。五、檢查與監(jiān)督(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。如月度執(zhí)行較好，給予15級獎勵。本論文試從內(nèi)部控制的內(nèi)容、作用、所面臨的問題以及內(nèi)部控制制度的建立做初步的探討。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。它不僅要控制考核財務(wù)、會計、資產(chǎn)、人事等政策計劃執(zhí)行情況，還要進(jìn)行各種工作分析和作業(yè)研究，并及時提出改善措施。即內(nèi)部控制行為與日常業(yè)務(wù)與管理活動并不是明顯的割裂開來，而是隱藏與融匯在其中。一種控制行為的建立，均可能會導(dǎo)致另一種控制的加強、減弱或取消。（二）提高生產(chǎn)經(jīng)營的效率內(nèi)部控制制度通過確立職責(zé)分工嚴(yán)格各種制度、工藝流程、審批程序、監(jiān)督檢查手段等。只有具備完善的內(nèi)部控制制度，才能確保信息的真實性、可靠性，使審計工作得以順利實施。內(nèi)部控制制度有很多因素離不開人的主觀意識，所有存在一定的局限性。（二）串通舞弊因素在內(nèi)部控制中一個重要的原則就是職責(zé)的分離不相容。使得在專業(yè)技術(shù)上達(dá)不到內(nèi)部控制的基本要求，導(dǎo)致在實施過程中出現(xiàn)錯誤斷，影響內(nèi)部控制作用的充分發(fā)揮。（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行乏力，人員素質(zhì)不高內(nèi)部控制制度的建立及有效運行,有賴于內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)。（三）企業(yè)的監(jiān)督機制不夠完善內(nèi)部控制重在執(zhí)行,有的單位雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善,但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位,內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行,以至于很多企業(yè)出現(xiàn)會計造假行為。雖然設(shè)立了審計部門，但由
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