【正文】 第十年減半征收企業(yè)所得稅。（3）主要報送資料：①《其他類型企業(yè)減免稅備案表》；②省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門核發(fā)的有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件；由本企業(yè)開發(fā)或擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)提供軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書復(fù)印件；對于提供計算機信息系統(tǒng)集成技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的證書復(fù)印件；③國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠、申請減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的，還應(yīng)提供國家有關(guān)部門的認(rèn)定文件或證書復(fù)印件；④獲利年度說明；⑤職工花名冊及從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員花名冊；⑥企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營的軟件產(chǎn)品列表（含本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品）及其相應(yīng)的銷售收入明細(xì)（對于自產(chǎn)軟件收入應(yīng)單獨標(biāo)注說明），軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費支出明細(xì)表；⑦主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。內(nèi)容包括：A：需要實行加速折舊的固定資產(chǎn)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的功能、工藝流程圖；B：實行加速折舊的原因及情況說明；對企業(yè)購置的已使用過的固定資產(chǎn)，還應(yīng)提供該項固定資產(chǎn)已使用年限、新舊程度、技術(shù)部門出具理論上尚可使用年限說明等；C：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷擬采用的方法和折舊攤銷額的說明；③該項資產(chǎn)購置的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)的明細(xì)賬復(fù)印件；④被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；⑤主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（含縮短折舊、攤銷年限）（1）政策規(guī)定：①企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（3）主要報送資料：①《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復(fù)印件；③關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；④中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、高新技術(shù)證書的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告復(fù)印件等相關(guān)資料，如投資多個企業(yè)，應(yīng)分戶報送；⑤中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說明；⑥主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條；③《關(guān)于印發(fā)》(國科發(fā)火[2008]172號)；④《關(guān)于印發(fā)》(國科發(fā)火[2008]362號)；⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203號）。（3）主要報送資料：繼續(xù)執(zhí)行青國稅發(fā)〔2008〕51號文件規(guī)定，使用市局的《小型微利企業(yè)備案表》進行備案。（3）主要報送資料：①《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②對于居民企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送以下資料：A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復(fù)印件；B、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件；③對于居民企業(yè)向境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報送以下資料：A、技術(shù)出口合同（副本）復(fù)印件；B、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證； C、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；④與實際發(fā)生的技術(shù)性收入相對應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)情況說明及相關(guān)證據(jù)；⑥實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；⑦主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條；③財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)改委《關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）。、減征企業(yè)所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減免稅，指企業(yè)自公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅）。（3）主要報送資料：①《安置殘疾人企業(yè)所得稅加計扣除備案表》；②企業(yè)與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；③殘疾人證書的復(fù)印件；④社保部門提供的殘疾職工繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和工傷保險的繳費記錄的復(fù)印件；⑤銀行為殘疾職工的代發(fā)工資明細(xì)；⑥主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。其中，自主開發(fā)的還應(yīng)同時提供勞動合同復(fù)印件和工資發(fā)放明細(xì)表；⑤自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（格式見國稅發(fā)[2008]116號）；⑥企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件；⑦委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件；⑧對委托開發(fā)的項目，應(yīng)報加蓋受托方公章的該研發(fā)項目的費用明細(xì)支出情況，委托方開具的發(fā)票和銀行付款憑證的復(fù)印件；⑨研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；⑩市經(jīng)信委或市科技局相關(guān)證明（能夠證明該項目屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》（國家發(fā)改委等部門2007年度第6號公告）范圍，并達(dá)到省內(nèi)技術(shù)和工藝領(lǐng)先、具有推動作用的文件、計劃或建議書復(fù)印件）；11對于集團公司分?jǐn)傃邪l(fā)費用的，還應(yīng)報送集團公司集中開發(fā)項目的立項書、協(xié)議或合同、研究開發(fā)費用預(yù)算表、當(dāng)年實際發(fā)生的研究開發(fā)費用明細(xì)表和分?jǐn)偙?；《集團公司集中提取研究開發(fā)費用準(zhǔn)予稅前扣除表》（格式見魯?shù)囟惏l(fā)[2009]16號）；12主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。（3）主要報送資料：①《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計收入備案表》；②市發(fā)改委、市財政局、市國稅、市地稅聯(lián)合下發(fā)的資源綜合利用企業(yè)資格批準(zhǔn)文件復(fù)印件及《資源綜合利用認(rèn)定證書》復(fù)印件；③企業(yè)提供的關(guān)于產(chǎn)品原料使用情況的說明（應(yīng)主要針對原料名稱與比例）、關(guān)于產(chǎn)品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)與相應(yīng)的國家或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（文件）的關(guān)系的說明等；④企業(yè)提供符合《目錄》規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬復(fù)印件；⑤主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）；④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]123號）；⑤《社會團體登記管理條例》（1998年國務(wù)院令250號）； ⑥《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（1998年國務(wù)院令251號）； ⑦《基金會管理條例》（2004年國務(wù)院令第400號）； ⑧《民間非營利組織會計制度》（財會[2004]7號）；⑨《事業(yè)單位登記管理暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第411號）。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；③財政部、國家稅務(wù)總局、民政部《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅[2004]132號）；④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅執(zhí)行期限的通知》（財稅[2006]148號）；⑤財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（財稅[2009]131號）。（1）政策規(guī)定：在2007年1月1日至2009年12月31日期間，對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，3年內(nèi)不計征企業(yè)所得稅；對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，扣除相關(guān)成本費用后的所得，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。包括：有關(guān)部門出具的改制批復(fù)、經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案、改制企業(yè)股權(quán)證明等資料；③轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)以前年度免稅收入的使用情況說明及本年度免稅收入的使用計劃； ④主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。（2）政策依據(jù)：①財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]186號）②國家稅務(wù)總局、勞動和社會保障部《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)[2006]8號）③山東省財政廳、山東省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（魯財稅[2009]51號）④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延長下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策審批期限的通知》（財稅[2010]10號）⑤財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2010〕84號）（3）主要報送資料：①減免稅申請備案表；②縣級以上勞動保障部門核發(fā)的《企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；③加蓋勞動保障部門認(rèn)定戳記的《持人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實際）工作時間表》；④《再就業(yè)優(yōu)惠證》、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）； ⑤主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。第一篇：稅務(wù)處理：2011年企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范2011年企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范為認(rèn)真貫徹落實新企業(yè)所得稅法和國家稅務(wù)總局、省地稅局有關(guān)文件要求，強化稅收服務(wù)，方便納稅人，現(xiàn)將企業(yè)所得稅事前備案項目有關(guān)申請資料明確如下。（1）政策規(guī)定：對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬242個科研機構(gòu)和建設(shè)部等11個部門（單位）所屬134個科研機構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，政策執(zhí)行到期后，再延長2年期限。（1）政策規(guī)定：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年12月31日前免征企業(yè)所得稅；對2004年1月1日至2008年12月31日政府鼓勵的新辦文化企業(yè)，自工商注冊登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條；②財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于廣播電視村村通稅收政策的通知》（財稅[2007]17號）； ③財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）。（3）主要報送資料：①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請報告； ②減免稅申請備案表；③傷殘人員專門用品制作師名冊及相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；④收入明細(xì)資料；⑤銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品的銷售合同及與之相對應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；⑥免稅收入單獨核算及成本費用分?jǐn)偳闆r的說明；⑦企業(yè)生產(chǎn)需要的其他輔助條件的情況說明。（3）主要報送資料：①《非營利組織免稅收入備案表》；②非營利組織章程和社會團體登記章程；③非營利組織免稅資格認(rèn)定文件復(fù)印件；④非營利組織各項收入明細(xì)表；⑤取得免稅收入的各項證明材料：對于接受的其他單位和個人的捐贈收入，應(yīng)提供由省級以上（含省級）財政部門統(tǒng)一印制的捐贈收入憑據(jù)；對于取得的財政撥款以外的其他政府補助收入，應(yīng)提供政府部門出具的撥款文件及與此相對應(yīng)的銀行入賬證明；省以上民政、財政部門收取會費的文件規(guī)定及收取會費的明細(xì)；對于符合條件的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，還應(yīng)提供銀行出具的計息證明；⑥對免稅收入與其他收入分別核算的情況說明；⑦主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。（1）政策規(guī)定：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。（1）政策規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅。（2）政策依據(jù)：①《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條；②《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七、八十九條；③財政部、國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委《關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅[2008]116號）；④財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]46號）；⑤《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]80號）。（3）主要報送資料：①《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；②按照財稅[2009]166號不同類別不同項目所規(guī)定條件，報送有關(guān)的證明材料。%稅率（1）政策規(guī)定：小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠，指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。當(dāng)年5月底前向主管稅務(wù)機報送《小型微利企業(yè)備案表》進行備案。（3）主要報送資料：①《國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》；②省級以上科技部門頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；③產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明； ④企業(yè)年度研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（格式見國稅函[2009]203號）； ⑤企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；⑥企業(yè)當(dāng)年度人員結(jié)構(gòu)情況說明，對于企業(yè)研發(fā)費用及人員結(jié)構(gòu)比例發(fā)生變化的，應(yīng)單獨說明；⑦主管地稅機關(guān)要求報送的其他資料。、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免所得稅（1）政策規(guī)定：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；②集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管地稅機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；③企業(yè)事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管地稅機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、動