【正文】 申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。此時(shí)應(yīng)選擇普通格式，選中u盤。第一步，確定申報(bào)的報(bào)表。注意：申報(bào)的報(bào)表狀態(tài)必須是已經(jīng)審核，未經(jīng)審核的報(bào)表無(wú)法進(jìn)行申報(bào)。保存后再點(diǎn)擊屏幕左上角 『審核』按鈕，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)下圖：（如果該報(bào)表的核對(duì)關(guān)系不對(duì)，在窗體的下方會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤面板。如果這些關(guān)系不對(duì)，保存時(shí)會(huì)有提示。進(jìn)而再選擇具體的類型和方式，選擇完成，點(diǎn)擊頁(yè)面下方的『保存』按鈕。（注：只有在稅務(wù)登記表前打鉤并且鼠標(biāo)選定該表使該條顏色變深時(shí)，『填表』按鈕才被激活，才可進(jìn)行填表操作）點(diǎn)擊『填表』后將彈出表格的編輯界面，如下圖：納稅人填寫完成后，點(diǎn)擊菜單『文件』—『保存』或直接點(diǎn)擊工具欄上的『保存』按鈕，對(duì)輸入進(jìn)行保存。主界面如下圖所示：三、納稅人基本信息錄入，確定申報(bào)稅種。完成安裝軟件安裝成功后，缺省情況下，安裝軟件在您的“開始”菜單的“程序菜單”中，增加名為“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”的程序文件夾,如下圖所示。安裝向?qū)?dòng)后，首先進(jìn)入歡迎界面，如下圖所示：點(diǎn)擊『下一步』閱讀安裝許可協(xié)議在認(rèn)真閱讀完許可協(xié)議后，如接受此協(xié)議選擇“我同意此協(xié)議”，點(diǎn)擊『下一步』在閱讀完軟件的重要信息后，點(diǎn)擊『下一步』，進(jìn)入設(shè)置軟件安裝路徑窗口。本軟件以光盤(CDROM)方式發(fā)布。o四、創(chuàng)建本稅款所屬期內(nèi)的申報(bào)表。第一篇：核定征收企業(yè)2008所得稅年報(bào)簡(jiǎn)易流程2008企業(yè)所得稅年報(bào)簡(jiǎn)易使用流程核定征收企業(yè)如果您是第一次使用本系統(tǒng)，建議您參照如下的流程：o一、安裝“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”。o五、申報(bào)表數(shù)據(jù)錄入。將光盤取出放到您微機(jī)的CDROM驅(qū)動(dòng)器中。選擇好系統(tǒng)的安裝目錄后點(diǎn)擊『下一步』，進(jìn)入設(shè)置開始菜單窗口。二、使用user用戶登錄系統(tǒng)（初始密碼為空）。用戶初次使用本軟件時(shí)，需要確定納稅人基本信息。最后點(diǎn)擊菜單『文件』—『關(guān)閉』或直接點(diǎn)擊工具欄上的『關(guān)閉』按鈕，就完成了基本信息的錄入。系統(tǒng)提示保存成功后，點(diǎn)擊『返回』按鈕回到主界面。附表和主表之間的有數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，保存時(shí)會(huì)校驗(yàn)這些關(guān)系的一致性。）審核成功后點(diǎn)擊確定，再點(diǎn)擊屏幕左上角 『關(guān)閉』按鈕，此時(shí)退回到報(bào)表列表主界面繼續(xù)編輯所需要填寫的其他附表，直到所有需要報(bào)表均填寫完畢，且報(bào)表狀態(tài)均為[已經(jīng)審核]。所有報(bào)表填寫完畢后，點(diǎn)擊報(bào)表列表主界面『退出』按鈕。列表中列出了可以申報(bào)的所有報(bào)表，用戶可以點(diǎn)擊所屬期、稅種或報(bào)表節(jié)點(diǎn)進(jìn)行選擇，選擇完成后點(diǎn)擊下一步。（圖標(biāo)中如果沒有u盤，可以點(diǎn)擊『取消』退出申報(bào)向?qū)?，再一次點(diǎn)擊『數(shù)據(jù)申報(bào)』，多試幾次，直到找到u盤）第三步：點(diǎn)擊『開始』按鈕，申報(bào)完成后，如果操作成功，顯示申報(bào)成功窗口，如下圖所示如果保存成功，u盤中會(huì)出現(xiàn)TYSB200812+納稅人識(shí)別號(hào)的壓縮文件，如下圖：此時(shí)可以帶上U盤及紙質(zhì)納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳申報(bào)了。納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：納稅人終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！癜咐汉硕ㄕ魇?，會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于核定應(yīng)稅所得率處理方法案例：商業(yè)企業(yè)，核定應(yīng)稅所得率征收。因核定后白條沒有入帳。堅(jiān)持成本費(fèi)用核算不實(shí)?！耜P(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 國(guó)稅函[2009]377號(hào) 以下類型的企業(yè)不實(shí)行：（一）享受優(yōu)惠政策的企業(yè)；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行及其它金融企業(yè)；（五）經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。根據(jù)遼地稅發(fā)（02）73號(hào)《遼寧省律師事務(wù)所個(gè)人所得稅征收管理暫行規(guī)定的通知》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)為同方律師事務(wù)所核定征收率為5%，同方律師事務(wù)所03—05年已按5%足額繳納個(gè)人所得稅。●國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于大連市稅務(wù)檢查中部分涉稅問題處理意見的批復(fù)國(guó)稅函[2005]402號(hào)三、對(duì)于采取定期定額征收方式的納稅人，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其實(shí)際應(yīng)納稅額大于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)額的差額部分，應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整定額數(shù)，不進(jìn)行處罰。6，●關(guān)于核定征收的建安企業(yè)分包業(yè)務(wù)確定收入的規(guī)定根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）第二條規(guī)定，核定征收的建筑安裝企業(yè)向外進(jìn)行項(xiàng)目分包時(shí)，分包收入額不得從收入總額中扣除，應(yīng)當(dāng)全額作為“應(yīng)稅收入額”，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)核定企業(yè)的應(yīng)稅收入額是否允許扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出？答：企業(yè)所得稅法第六條對(duì)收入總額做了明確規(guī)定，國(guó)稅函[2009]377號(hào)也明確：“應(yīng)稅收入額”等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，所以旅游、廣告代理業(yè)等行業(yè)的企業(yè)核定征收的應(yīng)稅收入額不得扣除轉(zhuǎn)付給第三方的支出。納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定和折舊或攤銷的扣除，按照稅法相關(guān)規(guī)定處理。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用也可比照這個(gè)方法確認(rèn)。核定變查帳，核定的應(yīng)收帳款能否在查帳報(bào)損？答：核定征收企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定已經(jīng)綜合了各類成本、費(fèi)用、損失等因素，是按綜合稅負(fù)納稅的，不存在額外壞帳報(bào)損的計(jì)稅方法。同一納稅人，企業(yè)所得稅是否可以采取兩種征收方式？某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗建設(shè)用地，開發(fā)某住宅小區(qū)項(xiàng)目，其中絕大部分住宅由其自行開發(fā)，另一小部分由掛靠單位以該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)名義開發(fā)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取管理費(fèi)。關(guān)于核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額確認(rèn)問題 自2009年1月1日起，核定征收企業(yè)的應(yīng)稅收入額按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕377號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，即應(yīng)稅收入額等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局1997年發(fā)出《關(guān)于嚴(yán)格控制企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》，對(duì)下列納稅人可以采取核定所得額或應(yīng)納稅額的辦法：依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者收入憑證、成本資料、費(fèi)用憑證殘缺不全，難于查實(shí)的；發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。反饋意見中律師披露：（補(bǔ)充法律意見書23頁(yè)）（1）%實(shí)行核定征收方式計(jì)繳企業(yè)所得稅，系按照上海市當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的稅收征收政策執(zhí)行的，和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定的可以核定征收所得稅的條件以及應(yīng)稅所得率不一致，屬于越權(quán)審批，存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)按照查賬征收?qǐng)?zhí)行33%的稅率追繳企業(yè)所得稅的可能性。因此，即使上海恒科被要求補(bǔ)繳所得稅，也不會(huì)對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大不利影響。實(shí)行核定征收的原因及因此而少繳的企業(yè)所得稅金額發(fā)行人稅務(wù)主管部門確認(rèn)發(fā)行人無(wú)欠繳稅款情形博愛縣地方稅務(wù)局2010年2月10日出具《證明》：“我局于2003年、2004年和2006年對(duì)博愛新開源制藥有限公司采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅款企業(yè)已足額繳納，不存在欠繳稅款情形。新開源有限的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)博愛縣地方稅務(wù)局已出具證明，該局于2003年、2004年和2006年對(duì)新開源有限采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅款企業(yè)已足額繳納，不存在欠繳稅款情形。東方雨虹（002271）北京東方雨虹防水工程有限公司系發(fā)行人全資控股子公司，也是發(fā)行人非常重要的子公司。然而就是這樣一家對(duì)公司非常重要且資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模均已不小的子公