【正文】 (二)在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)進行納稅申報?！镀髽I(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機關(guān)和縣稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。附件：企業(yè)所得稅核定征收鑒定表二○○八年三月六日企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)第一條 為了加強企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅工作，保障國家稅款及時足額入庫，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。我公司二○一三年及以前執(zhí)行企業(yè)所得稅核定征收，現(xiàn)申請貴所對我公司二○一四繼續(xù)實行企業(yè)所得稅核定征收。中介機構(gòu)出具意見，進行說明。2005年~2007年、該子公司的應(yīng)稅所得率分別為6%、6%和9%。據(jù)此，本所律師認為，上海恒科所得稅實行核定征收雖然和國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定的可以核定征收所得稅的條件以及應(yīng)稅所得率不一致，但不會對發(fā)行人本次發(fā)行構(gòu)成實質(zhì)性障礙。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)部分單獨建賬，獨立核算，財務(wù)記載詳細、真實、完整，符合查賬征收條件；掛靠單位開發(fā)部分未并入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的賬務(wù)處理中，由掛靠單位建賬，但賬務(wù)混亂，收入、成本、費用殘缺不全，難以查實征收。（另外，此類企業(yè)的支付對象通常是酒店、廣告公司等單位，是可依法取得發(fā)票的，同時收入通常也可以做到準確核算，因此稅務(wù)機關(guān)應(yīng)引導(dǎo)此類企業(yè)建賬并實行查賬征收。4，案例：●遼寧同方律師事務(wù)所訴沈陽市地稅局稽查局案和平區(qū)法院行政庭開庭審理了34名律師狀告沈陽市地稅局稽查局案。申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。如下圖：（如需對未審核報表進行修改可以通過直接選中相應(yīng)的報表點擊右鍵『編輯報表』進行修改、保存、審核，直至審核成功），注：已經(jīng)審核的報表無法進行數(shù)據(jù)修改只有將其狀態(tài)恢復(fù)成尚未審核的狀態(tài)，該表才能進行修改。點擊主菜單的『基礎(chǔ)信息』，然后選擇『納稅人信息』，彈出下面的界面。o六、生成申報文件到移動u盤（數(shù)據(jù)申報）。如果安裝程序沒有自動運行。點擊『稅務(wù)登記表』標簽旁邊『稅種設(shè)置』頁，根據(jù)企業(yè)情況在相應(yīng)的稅種前面打勾，如下圖：針對2008年企業(yè)所得稅年報核定征收一般企業(yè)應(yīng)選擇：企業(yè)所得稅征收方式：核定征收。點擊窗體工具欄中『數(shù)據(jù)申報』或者點擊主菜單的『數(shù)據(jù)采集』然后選『數(shù)據(jù)申報』，系統(tǒng)將彈出報表申報窗體，申報過程由申報向?qū)б龑?dǎo)納稅人完成。5萬元。同方律師事務(wù)所賬目齊全，應(yīng)當據(jù)實申報，查賬征收。核定變更為查帳征收后，資產(chǎn)折舊和長期待攤費用能否延續(xù)扣除？問：2009年前，我是一家核定征收企業(yè)，2010年1月起轉(zhuǎn)為查帳征收，核定征收期間未攤銷完畢的費用如開辦費是否可以繼續(xù)在稅前返銷，相關(guān)的資產(chǎn)折舊是否繼續(xù)計提？答：核定征收期間發(fā)生的費用一般不得結(jié)轉(zhuǎn)到查帳征收。第三篇：核定征收企業(yè)所得稅解決之道核定征收企業(yè)所得稅的處理一、核定征收的情形所謂“核定征收”，是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。經(jīng)審慎核查，本所律師認為：新開源有限自設(shè)立以來，根據(jù)博愛縣地方稅務(wù)局的要求，于2003年、2004年、2006年按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，合計享受稅收優(yōu)惠2,143,。此外，公司在招股說明書中以更加直觀的定量分析形式揭示了上述瑕疵對發(fā)行人業(yè)績的影響，以圖進一步打消審核者與投資人的顧慮。其他應(yīng)收款65萬元。二、按公平、公正、公開原則核定征收企業(yè)所得稅。第四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。第十一條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。第十七條本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅內(nèi)不得改變。第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率第七條實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調(diào)整征收方式，實行查賬征收。納稅義務(wù)履行情況：能根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，按時進行各類納稅申報，無欠稅，能按時編制、上報財務(wù)會計報表。類似案例還有奧維通信（002231）等。東方雨虹（002271）北京東方雨虹防水工程有限公司系發(fā)行人全資控股子公司，也是發(fā)行人非常重要的子公司。反饋意見中律師披露：（補充法律意見書23頁）（1）%實行核定征收方式計繳企業(yè)所得稅，系按照上海市當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的稅收征收政策執(zhí)行的，和國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定的可以核定征收所得稅的條件以及應(yīng)稅所得率不一致，屬于越權(quán)審批，存在被稅務(wù)機關(guān)按照查賬征收執(zhí)行33%的稅率追繳企業(yè)所得稅的可能性。核定變查帳，核定的應(yīng)收帳款能否在查帳報損？答：核定征收企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定已經(jīng)綜合了各類成本、費用、損失等因素，是按綜合稅負納稅的，不存在額外壞帳報損的計稅方法。6，●關(guān)于核定征收的建安企業(yè)分包業(yè)務(wù)確定收入的規(guī)定根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）第二條規(guī)定，核定征收的建筑安裝企業(yè)向外進行項目分包時，分包收入額不得從收入總額中扣除，應(yīng)當全額作為“應(yīng)稅收入額”，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。堅持成本費用核算不實。（圖標中如果沒有u盤，可以點擊『取消』退出申報向?qū)?，再一次點擊『數(shù)據(jù)申報』，多試幾次，直到找到u盤）第三步：點擊『開始』按鈕，申報完成后，如果操作成功，顯示申報成功窗口，如下圖所示如果保存成功，u盤中會出現(xiàn)TYSB200812+納稅人識別號的壓縮文件，如下圖：此時可以帶上U盤及紙質(zhì)納稅申報表到辦稅服務(wù)廳申報了。附表和主表之間的有數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，保存時會校驗這些關(guān)系的一致性。二、使用user用戶登錄系統(tǒng)（初始密碼為空）。第一篇：核定征收企業(yè)2008所得稅年報簡易流程2008企業(yè)所得稅年報簡易使用流程核定征收企業(yè)如果您是第一次使用本系統(tǒng)，建議您參照如下的流程：o一、安裝“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”。完成安裝軟件安裝成功后，缺省情況下，安裝軟件在您的“開始”菜單的“程序菜單”中，增加名為“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”的程序文件夾,如下圖所示。如果這些關(guān)系不對，保存時會有提示。此時應(yīng)選擇普通格式，選中u盤。2，堅持核定征收?！窈硕ㄕ魇掌髽I(yè)取得的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的收入的稅務(wù)處理問題冀地稅發(fā)（2009）48號對實行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人所取得的正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的偶然收入，