【正文】 控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構(gòu)成親屬關(guān)系；資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離，資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離，出納沒(méi)有兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因公司存貨較小，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小，財(cái)務(wù)部門與倉(cāng)儲(chǔ)部門每半年定期對(duì)賬一次，并形成有對(duì)賬相關(guān)人員簽名的對(duì)賬記錄。 合并報(bào)表的編制及相關(guān)工作情況 自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會(huì)計(jì)專人負(fù)責(zé)并用手工編制合并報(bào)表和附注，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核?？傎~和明細(xì)賬一年打印一次，由總賬會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況 會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況 自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會(huì)計(jì)憑證單獨(dú)按月裝訂，采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單，合同，發(fā)票，采購(gòu)訂單，入庫(kù)單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。 會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況 自查中發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)部共計(jì)設(shè)置六名財(cái)務(wù)人員，設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，會(huì)計(jì)三名，出納一名，所有財(cái)務(wù)人員均有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》，并具備相應(yīng)的必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。自查的方法包括實(shí)地檢查和穿行測(cè)試相結(jié)合等方法。整改情況：修訂并完善了財(cái)務(wù)管理制度體系，明確了會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更審批程序，明確會(huì)計(jì)重大差錯(cuò)更正、預(yù)計(jì)負(fù)債等或有事項(xiàng)、資產(chǎn)減值的確認(rèn)流程、審批程序。整改情況：加強(qiáng)了對(duì)票據(jù)的管理，出納已建立支票登記簿，對(duì)支票購(gòu)買、注銷進(jìn)行了登記記錄。公司領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。2011年8月16日～20日，自查整改工作小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)中心各崗位及子公司財(cái)務(wù)中心的整改情況以現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問(wèn)等方式進(jìn)行內(nèi)部檢查和落實(shí)。2011年8月，公司開始對(duì)《自查報(bào)告》中列示的問(wèn)題及不足之處進(jìn)行整改完善，逐項(xiàng)落實(shí)整改措施?，F(xiàn)公司完成了各項(xiàng)整改工作，將本次專項(xiàng)活動(dòng)的開展情況、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況報(bào)告如下：一、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的開展情況公司對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)高度重視，活動(dòng)的開展有組織、有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行，具體開展情況如下： 2011年6月25日，根據(jù)《通知》要求，公司成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的專項(xiàng)活動(dòng)小組，并對(duì)此次專項(xiàng)活動(dòng)的前期工作做了相關(guān)部署。2011 年 8 月 31 日，出具整改報(bào)告，提交審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審議。（二）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)未嚴(yán)格按相應(yīng)規(guī)定辦理。（四）財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況公司財(cái)務(wù)管理制度中沒(méi)有對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正制定相應(yīng)的責(zé)任追究條款。三、本次專項(xiàng)自查活動(dòng)工作總結(jié)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，公司將以本次專項(xiàng)活動(dòng)工作為起點(diǎn)，繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)部門規(guī)章制度，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的意識(shí)，繼續(xù)健全和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，不斷提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和水平，不斷提高了財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平，鞏固此次活動(dòng)效果，切實(shí)維護(hù)公司及全體股東合法利益，為公司長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 通過(guò)對(duì)照《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的常見(jiàn)問(wèn)題》經(jīng)過(guò)全面自查，現(xiàn)將自查情況逐項(xiàng)列示如下：財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況 自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的工作，因總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個(gè)公司的全面經(jīng)營(yíng)管理，時(shí)間精力有限，且受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)技能限制，公司擬變更主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，變更后總經(jīng)理不再兼任主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，由原會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人變更為主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司于2016 年10 月制定會(huì)計(jì)人員的工作崗位定期輪換制度，未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項(xiàng)。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表，公司非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng)記賬憑證后附付款申請(qǐng)單和銀行付款單，非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)基本都是與全資子公司發(fā)生，全資子公司的資金賬戶和賬務(wù)處理均由公司管理。無(wú)不規(guī)范事項(xiàng)。按月編制合并報(bào)表，并在每個(gè)月結(jié)束后8 個(gè)工作日內(nèi)完成。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項(xiàng)。 銀行賬戶管理情況 自查中不存在公司以個(gè)人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況，由出納赴銀行獲取銀行對(duì)賬單，同時(shí)公司指定總賬會(huì)計(jì)專人每月核對(duì)并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。 現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況 自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)制度；制度規(guī)定公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)印鑒保管情況 自查中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法定代表人私章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，發(fā)票專用章由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。 企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)情況 自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度中已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的變更做出了相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)需要履行公司董事會(huì)審批程序，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查，但未做出具體的流程和審批程序，公司目前不存在需要 對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益進(jìn)行檢查的項(xiàng)目。審計(jì)部形成書面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見(jiàn)，之后提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。 資產(chǎn)減值測(cè)試管理情況 自查中發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度對(duì)資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行減值測(cè)試的方法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時(shí)間進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試的頻率為每個(gè)年度，因公司存貨較少，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r(jià)值量均較小、購(gòu)買時(shí)間短，基本未做存貨減值測(cè)試。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財(cái)務(wù)軟件并進(jìn)入查詢本公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)下屬子公司預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011 年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。存在問(wèn)題：(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書面制度文件。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在xxxx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。（二）根據(jù)《xx市審計(jì)局關(guān)于開展2009年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀(jì)檢書記為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。第二篇：子公司財(cái)務(wù)管理辦法ST中源：控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法（2010年6月）2010年06月05日 00:00相關(guān)標(biāo)簽：中源協(xié)和干細(xì)胞生物工程股份公司控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法經(jīng)審計(jì)、請(qǐng)注意保密”字樣，并將財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的知情者控制在最小范圍內(nèi)。第三十六條 公司對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類型。第十章 附則第三十九條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋與修訂，經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。一、母公司(大股東)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)利母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)利，根本上是資本的權(quán)利，是出資者的權(quán)利。為從財(cái)務(wù)方面控制子公司戰(zhàn)略逐步實(shí)施，應(yīng)建立戰(zhàn)略規(guī)劃制度，編制五滾動(dòng)戰(zhàn)略計(jì)劃，其中應(yīng)包括五滾動(dòng)編制的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算。其標(biāo)準(zhǔn)格式內(nèi)容，由子公司擬訂并經(jīng)母公司審定。因除母公司外的其他股東大部分基本沒(méi)有能力或不愿意了解這些詳細(xì)預(yù)算，或者其他股東較多、較分散，大范圍向股東提交詳細(xì)預(yù)算會(huì)造成工作繁復(fù)和公司商業(yè)機(jī)密的泄露，因此不必大范圍征求股東同意。預(yù)算制度母公司(通過(guò)股東大會(huì))決定子公司預(yù)算，監(jiān)控子公司的季度預(yù)算，使預(yù)算成為母子公司之間財(cái)務(wù)管理的基本方式，因此應(yīng)在子公司和母公司兩個(gè)層面制定預(yù)算管理制度。母公司并不負(fù)責(zé)管理和實(shí)施，只需監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理過(guò)程和內(nèi)部控制體系的有效性，防止會(huì)計(jì)報(bào)告項(xiàng)目的虛列、虛報(bào)、操縱利潤(rùn)，保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完備有效。(四)審計(jì)控制審計(jì)控制在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)。子公司可在董事會(huì)層面設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)，也可由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)事項(xiàng)，也可由其他董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)層的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)，也可指定一個(gè)執(zhí)行董事或監(jiān)事負(fù)責(zé)此事，也可委托母公司審計(jì)，形成的審計(jì)報(bào)告要報(bào)送母公司，母公司據(jù)以監(jiān)控子公司財(cái)務(wù)。應(yīng)強(qiáng)調(diào)審計(jì)的監(jiān)督性和服務(wù)性，應(yīng)以服務(wù)為主。三、母子公司財(cái)務(wù)管理程序框架(一)報(bào)告程序?yàn)楸ＷC母公司和其他股東資本權(quán)利和母公司自身戰(zhàn)略和發(fā)展的需要，充分了解和監(jiān)控子公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的運(yùn)做，應(yīng)在子公司股東大會(huì)中議定或在《公司章程》中規(guī)定子公司向母公司報(bào)告事項(xiàng)的內(nèi)容，如有必要，部分報(bào)告可擬審標(biāo)準(zhǔn)格式內(nèi)容。管理層財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告，包括公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度制定、修訂及執(zhí)行情況、限額內(nèi)擔(dān)保事項(xiàng)、限額內(nèi)投融資事項(xiàng)、限額內(nèi)技術(shù)改造事項(xiàng)、異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)等不必經(jīng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)。子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案，子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位人員。(四)授權(quán)批準(zhǔn)程序?yàn)樘岣邲Q策效率，一些需報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，可經(jīng)股東大會(huì)預(yù)先授權(quán)母公司代行審核批準(zhǔn)。但為確保母公司的出資者權(quán)利，母公司可在子公司的《公司章程》中規(guī)定或在股東大會(huì)中議定母公司認(rèn)為必要的程序和條款。母公司作為上市公司，其直接融資功能也可為子公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供更雄厚的資金資源。第四篇：財(cái)務(wù)整改方案篇一：財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施 財(cái)務(wù)部工作不足之處及整改措施財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，在公司高層的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)各成員基本保持著平穩(wěn)有序的工作態(tài)勢(shì)。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問(wèn)題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過(guò)思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營(yíng)造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓