華彩環(huán)洲鋼業(yè)子公司財務(wù)分析制度與分析報告提綱-wenkub
2023-05-04 03:10:30 本頁面
【正文】 根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，負責(zé)本公司綜合指標分析，并對收入、成本（主要是可控費用）、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。財務(wù)分析工作由公司總部財務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由各子公司總經(jīng)理主持按季召開財務(wù)分析會。本制度中的公司總部是指環(huán)洲鋼業(yè)股份公司，子公司是指環(huán)洲鋼業(yè)下屬的控（參）股公司。本管理規(guī)定適用總部所有子公司（上市公司除外）財務(wù)分析管理。日常辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負責(zé)人（或財務(wù)總監(jiān)）負責(zé)分析。為了及時反映各項經(jīng)濟指標的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各子公司財務(wù)從7月份開始按月編制會計報表（包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費用及生產(chǎn)成本明細表）。②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤247。③核心業(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。使用此項指標時，應(yīng)注意財務(wù)費用性質(zhì)對利潤指標選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額⑶資產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤247。2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。經(jīng)營所得現(xiàn)金 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。此項指標可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。平均存貨）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。㈢ 子公司償付能力分析指標①現(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務(wù)風(fēng)險。上期凈利潤額100%此項指標反映凈利潤的增長速度。①安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）247。單價） ＝固定成本247。㈢ 成本中心標準成本分析、趨勢分析。（1－資產(chǎn)負債率）資產(chǎn)凈利率247。會議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。公司總部財務(wù)中心根據(jù)子公司報來的財務(wù)分析報告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由財務(wù)副總主持召開公司總部的財務(wù)分析會，對各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發(fā)執(zhí)行。財務(wù)分析報告的模板可參考附件《財務(wù)分析報告提綱》。本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司總部的有關(guān)規(guī)定。（由市場部門提供資料）3. 供應(yīng)商狀況：主要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展狀況，供應(yīng)成本方面的變化、原材料質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。四、 建議1. 對市場部門的建議2. 對生產(chǎn)部門的建議3. 對技術(shù)開發(fā)部門的建議4. 對物料部門的建議5. 對其他部門的建議五、 預(yù)測1. 銷售量與銷售額預(yù)測2. 銷售成本預(yù)測3. 銷售利潤率預(yù)測4. 銷售費用預(yù)測5. 管理費用預(yù)測6. 利潤預(yù)測與資本收益率預(yù)測26 / 26 附表1：預(yù)算損益執(zhí)行情況表項 目單 位去年同期預(yù) 算實 際對 比備 注差異%比上年增長①②③④⑤⑥=⑤④⑦=⑥/④⑧=(⑤③)/⑤ 產(chǎn)量 收入 銷售成本 其中：原材料 工資 制造費用 毛利毛利率 管理費用 其中：研發(fā)費用 財務(wù)費用 銷售費用
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