淺談xx酒業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析-wenkub
2023-07-10 11:58:45 本頁(yè)面
【正文】 行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1短期借款68短期投資2應(yīng)付票據(jù)69應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付賬款70應(yīng)收股利4預(yù)收賬款71應(yīng)收利息5應(yīng)付職工薪酬72應(yīng)收賬款6應(yīng)付職工福利73其他應(yīng)收款7應(yīng)付股利74預(yù)付賬款8應(yīng)交稅費(fèi)75一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資21應(yīng)收補(bǔ)貼款9其他應(yīng)付款80其他流動(dòng)資產(chǎn)24存貨10其他應(yīng)付款81流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：31其他流動(dòng)負(fù)債90長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期股權(quán)投資待攤費(fèi)用11預(yù)付賬款8應(yīng)交稅費(fèi)75長(zhǎng)期債權(quán)投資34長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資合計(jì)38長(zhǎng)期借款101固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券102固定資產(chǎn)原價(jià)39長(zhǎng)期應(yīng)付款103減：累計(jì)折舊40專項(xiàng)應(yīng)付款106固定資產(chǎn)凈值41其他長(zhǎng)期負(fù)債108減固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110固定資產(chǎn)凈額43遞延稅項(xiàng):工程物資44遞延稅款貸項(xiàng)111在建工程45負(fù)債合計(jì)114固定資產(chǎn)清理46固定資產(chǎn)合計(jì)50所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：實(shí)收資本（或股本）115無形資產(chǎn)51減：已歸還投資116長(zhǎng)期待攤費(fèi)用52實(shí)收資本（或股本）凈額117其他長(zhǎng)期資產(chǎn)53資本公積118無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60盈余公積119其中：法定公積金120遞延稅項(xiàng)：未分配利潤(rùn)121遞延稅項(xiàng)借項(xiàng)61所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)122資產(chǎn)總計(jì)67負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)135表2 損益表 單位：元項(xiàng)目行數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加50二．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）10加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）11減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用14管理費(fèi)用15財(cái)務(wù)費(fèi)用16三．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）181003320。短期償債能力不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所關(guān)心的問題，也是企業(yè)的債權(quán)人、投資者等所關(guān)心的重要問題。同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)籌資難度，甚至影響企業(yè)的信譽(yù)。(2).現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率是企業(yè)的現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，根據(jù)表一：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債=，屬于正常范圍。一般而言，企業(yè)應(yīng)該保持比較合理的資本結(jié)構(gòu)，以獲得最大的財(cái)務(wù)杠桿利益。(3).產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，根據(jù)表一：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額=該比率越低，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，此企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率在正常范圍以內(nèi)，企業(yè)償債能力良好。后來由于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，又租賃了瀘州XX酒廠，年產(chǎn)量為200T。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均額的比率。因此，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過低并不能正確反映企
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