【正文】 “圖27點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單號(hào)的藍(lán)色鏈接圖28A處“表體“可以查詢到報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)狀況，提交數(shù)據(jù)前建議核對(duì)電子數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單圖16 以核銷單043119173為例步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開(kāi)始查找”圖17點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接圖18彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請(qǐng)數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷單申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明企業(yè)對(duì)核銷單實(shí)際 需要狀況，申請(qǐng)?zhí)嘏?二)、口岸備案圖5 13步驟1在值中輸入核銷單號(hào)步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”步驟3 點(diǎn)擊“開(kāi)始查找“圖6出現(xiàn)核銷單頁(yè)面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號(hào)碼的鏈接進(jìn)入圖7步驟在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁(yè)面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)步驟點(diǎn)擊確認(rèn)步驟彈出對(duì)話窗口后確認(rèn)圖8彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。核銷單 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，目前核銷單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效。2＝40簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝8040＝40 一般貨物欄本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝400＝40（三）即征即退貨物業(yè)務(wù)計(jì)算過(guò)程即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)十＝17000即征即退貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)十一＝85即征即退貨物的應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）＝85即征即退貨物的實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝85即征即退貨物的應(yīng)納稅額＝即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額即征即退貨物的實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝1700085＝16915即征即退貨物的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝169150＝16915納稅申報(bào)表填列如下：附件1 ： 增 值 稅 納 稅 申 報(bào) 表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定制定本表。（五）簡(jiǎn)易計(jì)稅業(yè)務(wù)★業(yè)務(wù)九：2012年10月10日，銷售2009年1月1日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)一臺(tái)，售價(jià)2080元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（三）一般計(jì)稅方法進(jìn)項(xiàng)稅額的情況 ★業(yè)務(wù)三：2012年10月15日，購(gòu)進(jìn)PC機(jī)一批，取得防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，金額10萬(wàn)元，；★業(yè)務(wù)四：2012年10月15日，接受蘇州市某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得納稅人自開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張，“合計(jì)金額”欄5000元，“稅率”欄為“11％”“稅額”欄550元；★業(yè)務(wù)五：2012年10月15日，接受上海市某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張，票面左上角注明“代開(kāi)”字樣，“合計(jì)金額”欄5000元，“稅率”欄為 “7%”，“稅額”欄為“350”。第一篇：增值稅填報(bào)案例練習(xí)以及出口退稅流程[練一練] 假設(shè)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事計(jì)算機(jī)硬件及軟件產(chǎn)品（符合即征即退政策）的銷售業(yè)務(wù)，不兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)?！飿I(yè)務(wù)六：2012年10月15日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，金額1萬(wàn)元，稅額1700元，專用于一般貨物。（六）即征即退貨物業(yè)務(wù) ★業(yè)務(wù)十：2012年10月15日，銷售軟件產(chǎn)品，開(kāi)具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額10萬(wàn)元。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?？瞻缀虽N單在報(bào)關(guān)以前所需要做的準(zhǔn)備：核銷單三聯(lián)的出口單位和單位代碼需要填寫(xiě)，蓋章或手寫(xiě)均可聯(lián)與聯(lián)之間騎縫蓋出口單位公章按出口收匯核銷細(xì)則第十四條空白核銷單長(zhǎng)期有效。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。如正確可以報(bào)送步驟1 點(diǎn)擊“報(bào)送“步驟2 彈出對(duì)話窗口后確定圖29彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定“上面電子口岸的備案，交單是摘自雙魚(yú)A的，假設(shè)發(fā)生外銷，貨物已加工完成，9月12日的船期，那我們肯定要在9月10日以前在電子口岸出口收匯里備案，你 備案好了，可以把相關(guān)的單證(報(bào)關(guān)單，報(bào)關(guān)委托書(shū)，裝箱單，發(fā)票，核銷單)送交貨代了，中間的幾天可以讓貨代有時(shí)間去報(bào)關(guān)。順便寫(xiě)下流程吧，前面的圖示很清 楚的。9月12日10月15日之間，你可以催客戶匯款，T/T的話比較快的，款到賬后，你可以去銀行結(jié)匯，結(jié)匯的同時(shí)可以付掉傭金，有海運(yùn)費(fèi)的也把海運(yùn)費(fèi)付了。4：出口日期：根據(jù)報(bào)關(guān)單上實(shí)際出口日期填寫(xiě)，考 慮到第一次免稅申報(bào)時(shí)有可能報(bào)關(guān)單還沒(méi)有下來(lái)，可以依據(jù)預(yù)錄入單填寫(xiě)。報(bào)關(guān)單部分 1：序號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)生成。2：生成免稅數(shù)據(jù) 免稅數(shù)據(jù)處理—生成申報(bào)數(shù)據(jù)—免稅申報(bào)數(shù)據(jù)—輸入所屬期—村委軟盤或者電腦上。2：數(shù)據(jù)報(bào)送—上傳核銷單信息—所屬期自動(dòng)生成—選擇所屬期內(nèi)所有—確定傳輸—打印上報(bào)數(shù)據(jù)。3:預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)(輸入所屬期)—存為軟盤或者電腦，講生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處。5：生成退稅數(shù)據(jù)文件 申報(bào)數(shù)據(jù)處理—生成上報(bào)數(shù)據(jù)—正式申報(bào)數(shù)據(jù)—存為軟盤或者電腦，將生成的數(shù)據(jù)導(dǎo)入這個(gè)系統(tǒng)，上傳退稅處，同時(shí)打印上傳憑證。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次進(jìn)入系統(tǒng)前，應(yīng)先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改，以并與“申報(bào)年月”保持一致。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項(xiàng)號(hào)（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容；遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不須錄入； 單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不須錄入；出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的報(bào)關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于報(bào)關(guān)單數(shù)量，如報(bào)關(guān)單數(shù)量為1000件，實(shí)際申報(bào)退稅950件，則錄入950件。分批批次：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，；從量定額的錄入單位稅額。注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無(wú)法生成）。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查一致性檢查，主要檢查一是進(jìn)貨號(hào)是否在發(fā)票庫(kù)里，二是主要的發(fā)票的總量控制，預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查，提示“發(fā)票信息庫(kù)里不存在”！在目前未使用認(rèn)證信息讀入申報(bào)系統(tǒng)前，此提示存在，可不用管。輸入關(guān)聯(lián)號(hào)≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表。建議：按“出口/進(jìn)貨明細(xì)錄入”的，打印申報(bào)表前進(jìn)行序號(hào)重排。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額打印匯總表，同上。③、生成退稅U盤：執(zhí)行“退稅正式申報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。整理裝訂單證按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票（有消費(fèi)稅的需提供“稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)”）、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。撤銷已申報(bào)，先篩選，再撤回，撤銷出口明細(xì)數(shù)據(jù)，則進(jìn)貨和出口明細(xì)全部退回基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。如果有多條（≤5條）記錄要在一份證明中出具，可使用一個(gè)編號(hào)，并按條數(shù)加注項(xiàng)號(hào)?！熬幪?hào)”由企業(yè)自由編排。退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，一條記錄打印一張證明；補(bǔ)核銷單一張打一條，對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單多條，將報(bào)關(guān)單金額加總；撤銷單證已申報(bào)數(shù)據(jù)審核反饋處理撤銷單證已申報(bào)數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。（二）、出口企業(yè)自登記之日起兩年內(nèi)，申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須附送出口收匯核銷單。（三）、對(duì)于新辦的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，盡量不要將不同所屬月份的資料集中在一個(gè)申報(bào)批次內(nèi)申報(bào)，以免因增值稅專用發(fā)票交叉稽核相符信息未到而影響整個(gè)批次的退稅進(jìn)度。（七）、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項(xiàng)的，應(yīng)持相關(guān)證件、資料向市國(guó)稅局進(jìn)出口稅處辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定。然而，對(duì)于一般的納稅企業(yè)而言，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法。當(dāng)貨物運(yùn)到達(dá)港口時(shí)，按照要求向海關(guān)提交有關(guān)單證和填寫(xiě)相關(guān)報(bào)關(guān)手續(xù)的表格，填寫(xiě)安了之后，海關(guān)按照海關(guān)法令與規(guī)定審核有關(guān)單證，查驗(yàn)貨物等，即辦理完報(bào)關(guān)手續(xù)，準(zhǔn)予貨物通行。報(bào)關(guān)手續(xù)需何種單證一、出口報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)具備在當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)、檢驗(yàn)檢疫局注冊(cè)備案，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和報(bào)檢資格。報(bào)關(guān)期限報(bào)關(guān)期限是指貨物運(yùn)到口岸后，法律規(guī)定收貨人或其代理人向海關(guān)報(bào)關(guān)的時(shí)間限制。須在報(bào)關(guān)24小時(shí)之后，才能將貨物裝如運(yùn)輸工具。出口收匯需要注意的事項(xiàng)(一)、出口收匯：出貨日期與合同規(guī)定不符等造成出口收匯方未按合同或信用證規(guī)定交貨，一是生產(chǎn)廠誤工，造成晚交貨；二是用類似規(guī)格的產(chǎn)品代替合同規(guī)定的產(chǎn)品；三是成交價(jià)格低，以次充好。買方會(huì)抓住賣方急于出貨的心理，故意挑剔，但同時(shí)提出種種付款的可能，誘使企業(yè)出貨。(四)、出口收匯：沒(méi)有一套完整的業(yè)務(wù)管理制度出口收匯方的出口工作涉及方方面面。而現(xiàn)在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，不是這樣。(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡等到外管局，領(lǐng)取核銷單 核銷單備案(1)領(lǐng)回來(lái)的空白核銷單要先在電子口岸備案，備在常出的港口,如個(gè)別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。(3)應(yīng)注意的是因?yàn)閳?bào)關(guān)錯(cuò)誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。有了報(bào)關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單(也可在貨代退回核銷單后交單)。(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對(duì)應(yīng)的核銷單號(hào)，并注明核銷單退回時(shí)間和網(wǎng)上交單時(shí)間。5。批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。① 進(jìn)入出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審