【正文】 是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的基本保證。積極創(chuàng)新內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)建先進企業(yè)文化，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)發(fā)展的客觀要求 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)發(fā)展的客觀要求，保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)新內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)建先進的企業(yè)文化?！皠?chuàng)新思維、實現(xiàn)超越、爭雄國內(nèi)、走向世界”是管道局新時代的企業(yè)精神。二、加強內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)，促進企業(yè)科學(xué)快速發(fā)展完善的內(nèi)部控制和優(yōu)秀的企業(yè)文化相結(jié)合，能更好的提高企業(yè)管理水平建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度、打造優(yōu)秀的企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要內(nèi)容，是精神文明的重要體現(xiàn)，是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)并使企業(yè)得以長久發(fā)展的重要保障。內(nèi)部控制要發(fā)揮作用，需要企業(yè)內(nèi)部各方面的支持、協(xié)調(diào)與配合。內(nèi)部控制保持其有效性依賴于企業(yè)文化的支持、良好的企業(yè)文化氛圍保證內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行企業(yè)文化是一種無形的力量，能夠增強企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。優(yōu)秀的企業(yè)文化促進內(nèi)部控制的建設(shè)，完善的內(nèi)部控制能進一步規(guī)范企業(yè)文化。企業(yè)文化的核心是企業(yè)精神，代表著一個企業(yè)的形象，表現(xiàn)為企業(yè)的追求與理想。內(nèi)部控制制度是企業(yè)中最高的行為規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部的任何人都無權(quán)凌駕于內(nèi)部控制制度之上。本文從內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系出發(fā)，具體分析了二者之間如何相互影響和相互補充，闡明了加強內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)對促進企業(yè)科學(xué)快速發(fā)展的重要作用，提出了如何加強內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的意見，旨在促進企業(yè)科學(xué)快速發(fā)展。據(jù)了解，目前王的辭呈還未得到公司董事會的通過。中科健內(nèi)部市場銷售人士透露，科健手機一月份已經(jīng)略有盈利。西藏金珠的股東與中科健目前的實際控制人南京合縱存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系。因此，獨董上任后的首要任務(wù)將是對四川長虹存在的問題幫助提出解決方案，使得長虹能在經(jīng)歷困難后中實現(xiàn)蛻變重生。這一方面意味著，若想提出反對意見，獨立董事們的工作環(huán)境相對會比較艱難；這同時也意味著，在許多重大事項上只有獨立董事的投票可以牽制大股東，避免形成“一言堂”的局面，獨立董事的重要性可見一斑。權(quán)利是有了，但四川長虹的獨董們需要解決的問題仍舊不少：第一，從四川長虹與美國ＡＰＥＸ公司打交道并且最終近３０億元難以收回的情況看，四川長虹的法人治理結(jié)構(gòu)并不能算健全，經(jīng)營決策程序也存在漏洞。從幾位獨立董事的背景來看，黃朝暉和李彤是資深投行專業(yè)人士，資本運營方面經(jīng)驗老道，而馮冠平身兼清華大學(xué)校長助理、深圳清華大學(xué)研究院常務(wù)副院長數(shù)職，又是上市公司力合股份（０００５３２）的董事長，在資本市場上更是長袖善舞。但是，四川長虹的新任獨董們?nèi)舨幌Ｍ划?dāng)“花瓶”、真正獲得市場的認(rèn)同，還需面臨考驗。第一篇：內(nèi)部控制案例集合四川長虹法人治理結(jié)構(gòu)不完善、控股股東一股獨大、巨額應(yīng)收款難以收回 四川長虹從１９９４年３月上市至今，創(chuàng)造了眾多的紀(jì)錄：既包括一度占領(lǐng)８０％以上行業(yè)出口市場份額的輝煌；也包括數(shù)十億元應(yīng)收賬款化為會計符號的痛苦；還包括在中國證券市場也是獨一無二的、上市１０年卻一直沒有獨立董事的尷尬。獨董們?nèi)绾螌λ拇ㄩL虹的問題和痼疾“見招拆招”，市場將拭目以待。去年，深圳清華大學(xué)研究院下屬的“深圳清華力合創(chuàng)業(yè)投資有限公司”更是剛剛收購了上海飛樂音響（６００６５１）；張玉卿的國際法背景、律師資歷對于產(chǎn)品大量出口的四川長虹無疑也可以發(fā)揮把關(guān)的作用。而由經(jīng)營層聘請回來的獨董該如何為自己定位，值得思索。第三，四川長虹上市十年沒有設(shè)立獨董，原來的管理層背后肯定有所考慮和顧忌，新任管理層能否打破舊體制框架，還有待時間和實踐檢驗。中科健中科健財務(wù)問題嚴(yán)重今年1月18日，中科健曾發(fā)布補充公告，披露了公司控股股東科健集團及第二大股東深圳智雄電子（郝建學(xué)控制的公司）所持中科健股權(quán)被司法凍結(jié)的情況，同時，還披露公司約有5億多人民幣元對外擔(dān)保未履行審批程序，也未履行信息披露義務(wù)的情況。上述未披露的信息應(yīng)該還不是中科健資產(chǎn)財務(wù)問題的全部，熟悉內(nèi)情的人士稱之為，只是揭開了冰山的一角。但資料顯示，截至2003年12月31日，、。但業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，在發(fā)現(xiàn)中科健“水很深”之后，即使郝建學(xué)再三挽留，王海斌應(yīng)該還是去意已決。關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制、企業(yè)文化、關(guān)系、影響一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系及相互影響內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的保障機制企業(yè)的內(nèi)部控制是管理者為確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的一系列規(guī)則、政策和實施的程序。一視同仁、公平合理是內(nèi)部控制制度得以貫徹執(zhí)行的生命線。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念，是依存于企業(yè)的價值觀念，是培養(yǎng)員工忠于職守、樂于助人、勤勉盡責(zé)、誠實守信的一種制度，是企業(yè)的精神支柱和全體員工的力量源泉。內(nèi)部控制保障企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，企業(yè)文化促進企業(yè)科學(xué)發(fā)展。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，它支配著人們的思維方法和行為方式。如果沒有各方面的支持、協(xié)調(diào)與配合，內(nèi)部控制制度就很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。優(yōu)秀的企業(yè)文化可以提高員工的向心力和凝聚力，使員工自覺遵守各項規(guī)章制度，促進企業(yè)科學(xué)快速發(fā)展。以新的理念、新的思維方式進行制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新。（1）設(shè)置恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)。（2）制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程和嚴(yán)格的規(guī)章制度。每個機構(gòu)和崗位應(yīng)當(dāng)了解自己在信息管理系統(tǒng)中的地位和作用，應(yīng)當(dāng)具有搜集、處理、傳遞有關(guān)信息的條件，使整個企業(yè)具備縱向與橫向傳遞信息的有效途徑和機制。（5）建立科學(xué)的風(fēng)險管理系統(tǒng)。第二篇：內(nèi)部控制案例江西鄱陽縣“”案件新華網(wǎng)南昌2月17日電 2月16日，一條名為“鄱陽縣財政億萬巨款轉(zhuǎn)澳門豪賭 財政局長風(fēng)光依舊”的網(wǎng)帖在網(wǎng)絡(luò)上引發(fā)網(wǎng)民極大關(guān)注：從2006年開始，國家級貧困縣江西省鄱陽縣財政局基金股工作人員李華波轉(zhuǎn)出境外賭博資金高達9850萬元，現(xiàn)已逃到境外。針對網(wǎng)民關(guān)于“（這些違法行為）為何在長達四五年的時間里沒被察覺？”的問題，鄱陽縣財政局局長歐陽長青說，李華波與徐德堂兩人串通，每月由農(nóng)信社提供給財政局的虛假對賬單都顯示專戶的資金是安全的。另據(jù)人民日報18日報道：一個假公章，越過7個資金管理環(huán)節(jié)財政局和農(nóng)信社都有嚴(yán)格的制度，為何持續(xù)數(shù)年的資金套取卻沒有被發(fā)現(xiàn)呢？鄱陽縣財政局黨組成員、紀(jì)檢組長徐曉明介紹了財政資金劃撥的幾個環(huán)節(jié)——按照財政賬戶管理流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長簽字批準(zhǔn)，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達銀行才能進行資金劃撥。”徐曉明介紹，經(jīng)建股分管的資金，主要是中央和省市撥付用于病險水庫、農(nóng)田改造等基建項目的。2009年11月，李華波更換印鑒，本該向財政局申請并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但并未履行這一手續(xù)就更換了印鑒?！叭珖呢斦块T和銀行間都是這么對賬的，我們沒有理由不相信銀行，但問題就在于太相信銀行了。對參與作案的李華波(在逃)、徐德堂、張慶華等7人，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。責(zé)成鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社對負(fù)有失職責(zé)任的鄱陽縣城區(qū)信用社委派會計潘學(xué)迅、綜合柜員朱小蘭依法依規(guī)作出嚴(yán)肅處理；對負(fù)有管理責(zé)任的鄱陽縣城區(qū)信用社副主任吳春秀和原副主任王國安給予免職處理。二、加強事后監(jiān)督體制建設(shè)事后監(jiān)督工作是繼委派會計工作后的第二道防線，在進一步完善業(yè)務(wù)操作流程、防范操作風(fēng)險、強化監(jiān)督體系中發(fā)揮著承上啟下的作用。稽核監(jiān)察部應(yīng)建立健全對各社事后監(jiān)督工作再監(jiān)督的檢查機制，對基層網(wǎng)點進行定期檢查或不定期抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)監(jiān)督出而未監(jiān)督出的問題，應(yīng)追究事后監(jiān)督人員及相關(guān)人員責(zé)任。如鄱陽縣農(nóng)信社加強內(nèi)控體制建設(shè)，做實監(jiān)督防范工作，財政局股長又怎能在長達4年的時間內(nèi)套取資金近億元？通過委派會計監(jiān)督——事后監(jiān)督——稽核部門監(jiān)督三級風(fēng)險控制體系的遞進式構(gòu)建，強化農(nóng)信社內(nèi)控體制建設(shè)，定能在防范操作風(fēng)險、完善法人治理機制、推進黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮重要作用，為農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展保駕護航！以上是在加強和強調(diào)銀行業(yè)自律和反省的過程中，一樣要注重的問題，這是必須和應(yīng)該做到的。財政局：信用社監(jiān)管漏洞致儲戶利益受損據(jù)鄱陽縣官方透露，在2006年至2010年期間，縣財政局經(jīng)建股股長李華波與縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂相互勾結(jié)，利用假支票、假公章多次作案，非法套取縣財政局專項資金9400萬元。根據(jù)鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能，而城區(qū)分社未對李華波出具的假支票履行嚴(yán)格把關(guān)的職責(zé)，相關(guān)人員都聽命于主任徐德堂，這樣，縣財政局近億元資金的轉(zhuǎn)移之路從而暢通無阻。但是突然有一天，儲戶被告之所存款項消失了，根本原因就是信用社制度混亂、監(jiān)管有名無實。2009年8月24日《新法制報》報道，2009年8月11日，鄱陽農(nóng)村信用社兩名職員被警方抓獲，二人克隆銀行柜員卡和授權(quán)卡，將儲蓄戶定期存款17萬余元轉(zhuǎn)走，并掛失118萬元儲戶存款，欲轉(zhuǎn)賬私分揮霍。據(jù)2010年04月12日《新法制報》報道，江西省撫州市崇仁縣農(nóng)村信用社職工吳某，在2008年11月至2009年12月期間，15次利用工作之便，非法侵占儲戶活期及定期存款計17萬元。2007年7月9日《新法制報》報道，2007年6月，江西省宜春市樟樹市薌溪農(nóng)村信用社發(fā)生一起蹊蹺的“貸款”**，樟樹市閣山鎮(zhèn)韶塘村民阮五根、皮志濤二人各“被貸款”5萬元，期限為一年。熊教授認(rèn)為，信用社制度混亂、管理不嚴(yán)、監(jiān)守自盜直接誘發(fā)了鄱陽縣億元財政資金被套取。熊教授認(rèn)為，盡管信用社也建立了包括理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的法人治理結(jié)構(gòu)，具有縣聯(lián)社、市聯(lián)社、省聯(lián)社三級風(fēng)險管理系統(tǒng)，但農(nóng)村信用社在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營機制、風(fēng)險管理等方面仍存在深層次的問題。另外，此案還暴露出信用社在每年的稽核監(jiān)察工作方面存在漏洞，導(dǎo)致此案五年之后才得以案發(fā)，熊教授說。第一部分： 9400萬元專項資金被一股長鯨吞據(jù)專案組有關(guān)人士向“中國網(wǎng)事”記者介紹，這一案件發(fā)端于2006年，經(jīng)初步查實，李華波、徐德堂等人利用職務(wù)之便，逃避財政局劃撥專項資金審批手續(xù)，用私蓋偽造的公章、提供虛假對賬單等手段，陸續(xù)將縣財政局存儲在信用聯(lián)社城區(qū)分社基建專戶中的資金9400萬元，轉(zhuǎn)至李華波、徐德堂預(yù)先注冊的鄱陽縣錦繡市政工程建設(shè)有限公司的賬上。鄱陽縣財政局黨組成員徐曉明說，經(jīng)濟建設(shè)股分管的資金主要是上級撥付用于病險水庫、農(nóng)田改造等?！懊縿潛芤还P錢，7個環(huán)節(jié)、多人經(jīng)手，這個事情關(guān)鍵還是人的問題；還有就是李華波私刻了公章，而銀行又沒有盡到鑒別公章印鑒的義務(wù)。鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長吳智敏承認(rèn)，在李華波更換印鑒過程中，農(nóng)信社城區(qū)分社存在把關(guān)不嚴(yán)的問題，“銀行競爭激烈，大客戶不敢丟，關(guān)系熟悉后，程序就忽略了”。歐陽長青說，每個月，銀行都要給財政部門