【正文】 應(yīng)當(dāng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。檢查工作結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交本單位檔案管理部門(mén)歸檔。第二十條財(cái)務(wù)檢查員在實(shí)施財(cái)務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵循以下程序：財(cái)務(wù)檢查員應(yīng)于每年12月份制定下一年度的定期檢查計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并抄送上級(jí)財(cái)務(wù)檢查員。第十六條各級(jí)財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：內(nèi)部檢查工作年度工作計(jì)劃及工作總結(jié)；本單位財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)章制度，檢查意見(jiàn)書(shū)、檢查決定、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等；工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料；其它有關(guān)需報(bào)送資料。按照年度工作計(jì)劃開(kāi)展工作。第三章財(cái)務(wù)檢查的職責(zé)與權(quán)限第十四條各級(jí)財(cái)務(wù)檢查部門(mén)在本單位財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)、上級(jí)的有關(guān)制度以及本單位的規(guī)章制度，對(duì)本單位及所屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，并對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，以適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)檢查工作的需要。第九條財(cái)務(wù)檢查員應(yīng)具備以下基本條件：政治素質(zhì)好、道德品質(zhì)高，未受過(guò)行政與刑事處罰。第六條 財(cái)務(wù)檢查部門(mén)及其工作人員對(duì)在檢查工作中知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及各直屬、控股公司。第三條 本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)檢查，是指由集團(tuán)公司及各所屬子公司財(cái)務(wù)檢查員對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性及經(jīng)濟(jì)性等財(cái)務(wù)核算及管理內(nèi)容實(shí)施的監(jiān)督檢查。第二章財(cái)務(wù)檢查的組織與管理第七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檢查職能由財(cái)務(wù)部門(mén)行使，各單位應(yīng)按集團(tuán)公司統(tǒng)一要求，配備專(zhuān)職、兼職財(cái)務(wù)檢查員，各財(cái)務(wù)檢查員負(fù)責(zé)本單位及下屬單位的財(cái)務(wù)檢查工作。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)法規(guī)與政策。第十一條財(cái)務(wù)檢查部門(mén)對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)組織檢查、批準(zhǔn)后，做出處理決定。第十五條集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)檢查工作并對(duì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)檢查進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。集團(tuán)公司總結(jié)、交流、宣傳財(cái)務(wù)檢查工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)。第十七條在財(cái)務(wù)檢查管轄范圍內(nèi)，各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：根據(jù)內(nèi)部檢查工作的需要，要求本單位有關(guān)部門(mén)及下屬有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算與決算會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；審核會(huì)計(jì)憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；可參加經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議，參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的行為，可按有關(guān)規(guī)定向上級(jí)財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映及提出處理建議；提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。財(cái)務(wù)檢查員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查、重點(diǎn)檢查等非定期檢查時(shí)，應(yīng)事先制定檢查計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于三個(gè)工作日內(nèi)實(shí)施。第二十二條 被查單位應(yīng)按財(cái)務(wù)檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實(shí)，并于1個(gè)月內(nèi)將整改情況上報(bào)本級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)，并抄送財(cái)務(wù)檢查員。第二十五條 檢查員對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要堅(jiān)持原則，依法處理，不得徇私舞弊、玩忽職守。第二十八條 被檢查單位或部門(mén)對(duì)檢查結(jié)果和整改決定如有異議，可向上集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)必要時(shí)可對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)檢查員報(bào)送的檢級(jí)機(jī)構(gòu)或本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映，在未改變決定前，原決定仍應(yīng)執(zhí)行。第二條學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)立稽核崗位。（二）審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。事前審核由各單位指定人員依規(guī)定進(jìn)行。3．所附原始憑證是否符合規(guī)定、是否齊全，審批手續(xù)是否完備。（二）會(huì)計(jì)賬簿檢查1．記賬、結(jié)賬是否及時(shí)準(zhǔn)確。5．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存是否符合會(huì)計(jì)電算化的要求，更換新賬是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4．其他相關(guān)內(nèi)容。4．現(xiàn)金是否日清月結(jié)。8．其他相關(guān)內(nèi)容。4．未達(dá)賬是否及時(shí)核對(duì)。（六）有價(jià)證券檢查1．購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。5．其他相關(guān)內(nèi)容。4．人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放通知單、賬冊(cè)等資料是否完整。3．預(yù)算是否按照預(yù)算下達(dá)額度執(zhí)行。2．分配比例是否執(zhí)行學(xué)校分配政策。2．學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、欠費(fèi)情況的準(zhǔn)確性。（二）被稽核單位不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的日期、憑證編號(hào)、賬簿名稱(chēng)、報(bào)表名稱(chēng)及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)檔案編號(hào)。第八條根據(jù)會(huì)計(jì)稽核工作記錄出具稽核工作報(bào)告，對(duì)稽核結(jié)果做出客觀公正的評(píng)價(jià)，提出建議和意見(jiàn)。第十條本制度自發(fā)布之日起施行。第三條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理。第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。(一)支付申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(四)辦理支付。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十三條 現(xiàn)金管理一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。六、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬，對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷(xiāo)情況。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。第十六條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。三、收據(jù)在使用過(guò)程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。第五章 往來(lái)款項(xiàng)的管理第十七條 本辦法所指往來(lái)款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類(lèi)款項(xiàng)；“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。2．由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：（1）對(duì)動(dòng)員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。（4）對(duì)金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無(wú)資金來(lái)源，無(wú)預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款；（5）所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。3．暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個(gè)人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個(gè)人借支款。二、應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。第十八條 所有往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶(hù)，編入本年決算；確定清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。產(chǎn)權(quán)清晰給企業(yè)以動(dòng)力，權(quán)責(zé)分明給企業(yè)以壓力，政企分開(kāi)給企業(yè)以活力，管理科學(xué)使企業(yè)增強(qiáng)實(shí)力。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本涵義內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指各企業(yè)職能部門(mén)的一種職責(zé)分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，即任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，不能自始至終一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人來(lái)完成，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)部門(mén)或兩個(gè)人員共同完成，做到會(huì)計(jì)、出納分管，錢(qián)財(cái)分管，錢(qián)物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以克服財(cái)產(chǎn)物資管理混亂，避免財(cái)產(chǎn)物資損失浪費(fèi)。一個(gè)健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照