【正文】 施有效的信息披露，必須以實(shí)施審慎的會計(jì)原則為前提，確保統(tǒng)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)口徑的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、及時性、一致性。商業(yè)銀行應(yīng)明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系商業(yè)銀行應(yīng)明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，使單一的產(chǎn)權(quán)制度發(fā)展為多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)。這解釋了為什么我國國有商業(yè)銀行在對外披露了資本金嚴(yán)重不足、不良資產(chǎn)大量存在的情況下，儲蓄額仍不斷增長。產(chǎn)權(quán)制度不科學(xué)我國商業(yè)銀行大多由國家投資，產(chǎn)權(quán)的主體是國家，但風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確、產(chǎn)權(quán)虛置、內(nèi)部人控制嚴(yán)重，幾乎沒有國家的地位。另一方面，制度執(zhí)行人的自主性行為低下及對違章違紀(jì)行為的查處乏力，使問題不斷蔓延，違章不究與有章難循使商業(yè)銀行內(nèi)部控制失去嚴(yán)肅性和可操作性。隨著《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法、“票據(jù)法》、《擔(dān)保法和“貸款通則等“四法?則”的頒布，金融業(yè)已步入了依法管理和經(jīng)營的良性軌道。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)生成的深層根源，主要是由產(chǎn)權(quán)安排決定的治理結(jié)構(gòu)、模糊的委托代理關(guān)系等；生成的外部成因，即行政化“大銀行”式的組織制度。本文通過對我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)，并給出對策。然而很多規(guī)范性文件仍有相當(dāng)多的內(nèi)容沒有與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，也沒有符合現(xiàn)實(shí)情況下的風(fēng)險(xiǎn)處理要求，無章可循使商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范失去健全性。例如，資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是“商業(yè)銀行法》反復(fù)強(qiáng)調(diào)和要求的，但由于制度在理論上過于超前，脫離了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高的基本現(xiàn)狀，導(dǎo)致在實(shí)際執(zhí)行過程中無法操作。由于在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下，我國商業(yè)銀行并沒有有效地實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，仍有很多政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)，使銀行的最高管理層(董事會)沒有、也不能承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，最后只能由國家取代銀行承擔(dān)起金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。此外，商業(yè)銀行內(nèi)部員工是一定意義上的“經(jīng)濟(jì)人”，他們利用工作之便和制度執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，不顧國家法紀(jì)，竊取銀行資金來滿足私欲，給國家造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。解決產(chǎn)權(quán)主體問題最好的辦法就是實(shí)行股份制，而股份制的主要任務(wù)是解決股份制改造而臨的“一股獨(dú)大”問題，理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，培育多種形式的持股主體，實(shí)現(xiàn)銀行股權(quán)的多元化。因此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)透明度建設(shè)，及時披露有可能對利益相關(guān)者決策產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的信息，確保披露的及時、準(zhǔn)確、全面，并接受社會公眾的監(jiān)督。首先，針對行政化的選聘和考核制度，商業(yè)銀行要建立市場化的選聘和考核機(jī)制及業(yè)績評價體系，真正把薪酬與業(yè)績掛鉤。要在股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間建立分權(quán)制衡、互協(xié)合作的機(jī)制，強(qiáng)化董事會對經(jīng)理層的制約，對各級管理層和普通員工實(shí)行問責(zé)制，明確其享有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任。Abstract：With the global economic integration and financial globalization,financial market uncertainty is increasing rapidly, the domestic bankingindustry petition increasingly, make the mercial bank risk alsopresents the plicated and changeable now we are ineconomic transition period, internal, external economic environment is moreplex, the banking industry development is not mature, the form of the riskis more special, the risk management has put forward higher the basis of China39。主要源于自身的內(nèi)在脆弱性、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營策略和管理水平。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)。（三）、市場風(fēng)險(xiǎn),即金融機(jī)構(gòu)面臨在市場經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn),在國際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。另外,投資市場運(yùn)營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。三、我國商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理的對策（一）、調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)、改善資產(chǎn)質(zhì)量，提高盈利水平，提高資產(chǎn)充足率。擴(kuò)大手續(xù)費(fèi)及傭金等非利息收入的比重，提高盈利水平。最后，增資擴(kuò)股和發(fā)行次級債，是目前商業(yè)銀行提高資本充足率的主要方式。（二）、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織首先，銀行首先確保風(fēng)險(xiǎn)管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)。其次，在完善的公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，建立相互獨(dú)立的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評級專門工作小組，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風(fēng)險(xiǎn)分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。我國商業(yè)銀行應(yīng)以現(xiàn)有的信息披露規(guī)定為基礎(chǔ)，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，制定出最低信息披露標(biāo)準(zhǔn)。（五）、提高風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。（六）、正確平衡風(fēng)險(xiǎn)與創(chuàng)新的關(guān)系在進(jìn)行金融創(chuàng)新時要充分考慮金融創(chuàng)新的兩面性。應(yīng)以服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企為原則。商業(yè)銀行要根據(jù)企業(yè)的新的需求及時創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品和服務(wù)方式，提高對企業(yè)的服務(wù)努能力，滿足客戶新的需求，在新的層面拓展客戶服務(wù)能力。我國商業(yè)銀行由于歷史和現(xiàn)實(shí)原因，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在各種問題，跟國際銀行業(yè)的發(fā)展水平也有一段距離。接著，進(jìn)一步分析了我國商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題，并針對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識普遍比較淡?。缓弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架仍存在一定缺陷；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度缺乏可操作性等一系列問題提出了“如何加強(qiáng)我國商業(yè)銀行合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)”的可行性建議，即：（一）以完善公司治理和內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識；（二）以建立健全合規(guī)管理架構(gòu)為核心，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平；三）梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，推進(jìn)合規(guī)部門工作計(jì)劃，密切跟蹤銀行適用的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。二是重事后管理，輕事前防范。事實(shí)上，由于高層管理人員掌握著人力、物力、財(cái)力等大權(quán)，由其而引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。同時合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵約束機(jī)制比較欠缺，褒獎力度較小，懲罰措施較輕。董事會要履行好“看管責(zé)任”，審批銀行的合規(guī)政策，評估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理效能，監(jiān)督銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。合規(guī)政策應(yīng)提交董事會審議并批準(zhǔn)，在全行廣泛宣傳和學(xué)習(xí)貫徹，成為銀行依法合規(guī)經(jīng)營的綱領(lǐng)性文件。（二）以建立健全合規(guī)管理架構(gòu)為核心，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平第一，建立合規(guī)責(zé)任體系。第二，建立部門協(xié)作機(jī)制。應(yīng)建立合規(guī)部門與其他部門在合規(guī)管理中的溝通與合作機(jī)制。還應(yīng)配備足夠的、素質(zhì)較高的合規(guī)人員，開發(fā)合規(guī)管理信息系統(tǒng)，制定科學(xué)、合理的合規(guī)部門績效考核辦法等。關(guān)鍵詞:合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理Comment 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