【正文】 人員就比較好把握了，只可惜這種情況少之又少。不管采用上述哪種方法，假設我們選擇的上面的測算方法是正確的，其測算結果也符合企業(yè)的實際情況，那么測算結果與企業(yè)的貸款申請額度肯定有三種情況：一是測算結果遠遠大于企業(yè)申請額度。由于實際操作難度較大，有些銀行根本就沒有執(zhí)行，都在等待銀監(jiān)會的進一步明確要求，有些銀行則由總行發(fā)文，要求各分行審批人員嚴格按照銀監(jiān)會的辦法測算流動資金貸款需求額度，并原則上不得突破該測算額度。上述四種方法各有特點，需要銀行信貸審批人員根據(jù)企業(yè)的實際情況，選擇適合的方式測算，才能得出比較有參考性的數(shù)值，盲目的固定選擇一種方法都是不盡合理的。方法四，直接用預測的下年度營運資金量減去當期占用的營運資金量得出新增流動資金貸款額度。如果企業(yè)嚴格按照法律和規(guī)章制度辦事，這些假設也是合理的，該方的準確性就是比較高的，也比較好理解。其測算公式如下：新增流動資金貸款額度=營運資金量(流動資產(chǎn)流動負債)短期貸款但該方法是以假設企業(yè)不存在長借短用或短借長用的情況為前提的。假設企業(yè)已經(jīng)進入穩(wěn)定發(fā)展周期，企業(yè)流動資金貸款已經(jīng)全部用于營運資金，企業(yè)長期借款已經(jīng)全部用于企業(yè)長期資產(chǎn)，那么企業(yè)可用于新增投入營運資金的自有資金就是賬面貨幣資金。從公式看，由于不同企業(yè)的具體情況不一樣，其他渠道提供的營運資金量我們無法從企業(yè)財務報表直接得出，只能由客戶經(jīng)理深入企業(yè)實地調查估算，其額度的大小也很不確定，故本文暫不做考慮。另外，上述公式中“上年度銷售利潤率”應取值企業(yè)毛利率即主營業(yè)業(yè)務利潤率較為合理，因為這樣由“上年度銷售收入(1上年度主營業(yè)業(yè)務利潤率)”計算得出的為企業(yè)主營業(yè)務成本，這樣計算出的營運資金量更為合理。另外許多企業(yè)在其它應收賬款中核算了企業(yè)部分主營業(yè)務交易事項。借款人的營運資占用主要影響因素為存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。筆者試圖就該測算參考方法作進一步探討。新《辦法》從借款人貸款需求量測算方法、支付方式、合同條款等方面對流動資金貸款業(yè)務提出了系統(tǒng)的管理規(guī)定，并要求自發(fā)布日起立即實施。銀監(jiān)會將把推動落實“兩個辦法，一個指引”作為2010年重點工作之一，并將各商業(yè)銀行執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定情況作為監(jiān)管評價的重要參考。一、關于估算借款人營運資金量的探討《辦法》指出，借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在企業(yè)理想的最佳運轉狀態(tài)下，企業(yè)營運資金應為企業(yè)存貨，加上應收賬款與應付賬款的差額度，再加上預付賬款與預收賬款的差額。企業(yè)合理的待攤費用等也是該測算方法沒有考慮到的。二、關于估算新增流動資金貸款額度方法的探討新《辦法》指出，將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他渠道融資，即可估算出新增流動資金貸款額度?，F(xiàn)有流動資金貸款可以直接取值企業(yè)資產(chǎn)負債表中的短期貸款。那么可用如下公式測算新增貸款需求：新增流動資金貸款額度=營運資金量貨幣資金短期貸款但該方法沒有考慮企業(yè)自有資金在貨幣資金以外科目已經(jīng)占用的情況，也沒有考慮貨幣資金中部分資金可能是由貸款形成的，因此是不盡合理的。一旦企業(yè)出現(xiàn)短借長用情況，企業(yè)流動資產(chǎn)就可能小于流動負債，其差額就可能是一個負數(shù)，而減去一個負數(shù)其結果就是增加了測算的新增流動資金貸款額度，這顯然是不符合我們測算新增流動資金貸款額度初衷的。在本質上，該方法與方法二基本相同，只是思路不同罷了。當期營運資金占用直接用當期的存貨，加上應收賬款與應付賬款的差額，再加上預付賬款與預收賬款的差額得出。這也對我們的銀行信貸審批人員的專業(yè)素質提出了較高的要求。筆者所在的銀行已經(jīng)按照銀監(jiān)會新辦法要求嚴格測算流動資金貸款需求額度。這種情況雖然企業(yè)申請額度在測算結果范圍之內，也符合銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，但這種情況也說明企業(yè)可能極度缺乏流動資金，需要借助外部借款，但實際上能申請的銀行信貸額度不足，或者我們銀行也不可能按照測算的結果足額給予貸款，那么如果企業(yè)在其它渠道不能借到足額的資金，企業(yè)很可能面臨資金斷鏈的風險。三是測算結果遠遠小于企業(yè)申請額度，甚至測算結果是負值。但在實際業(yè)務中，這樣的企業(yè)往往是經(jīng)營情況較好的企業(yè)，或者是企業(yè)本身現(xiàn)金流及為充足，或者是企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中處于較強勢地位，能較大比例的占用上下游企業(yè)的資金。我們的信貸審批人員處于兩難的境地。第二篇：關于流動資金需求量測算方法的探討關于流動資金需求量測算方法的探討(20100919 17:19:28)轉載標簽： 分類： 經(jīng)濟時政營運資金量 流動資金需求 測算 財經(jīng)關于流動資金需求量測算方法的探討熊保義摘要：2010年2月12日銀監(jiān)會發(fā)布了由主席劉明康簽發(fā)的第1號中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令《流動資金貸款管理暫行辦法》。新《辦法》從借款人貸款需求量測算方法、支付方式、合同條款等方面對流動資金貸款業(yè)務提出了系統(tǒng)的管理規(guī)定，并要求自發(fā)布日起立即實施。筆者試圖就該測算參考方法作進一步探討。借款人的營運資占用主要影響因素為存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。另外許多企業(yè)在其它應收賬款中核算了企業(yè)部分主營業(yè)務交易事項。另外，上述公式中“上銷售利潤率”應取值企業(yè)毛利率即主營業(yè)業(yè)務利潤率較為合理，因為這樣由“上銷售收入（1－上主營業(yè)業(yè)務利潤率）”計算得出的為企業(yè)主營業(yè)務成本，這樣計算出的營運資金量更為合理。從公式看，由于不同企業(yè)的具體情況不一樣，其他渠道提供的營運資金量我們無法從企業(yè)財務報表直接得出，只能由客戶經(jīng)理深入企業(yè)實地調查估算，其額度的大小也很不確定，故本文暫不做考慮。假設企業(yè)已經(jīng)進入穩(wěn)定發(fā)展周期，企業(yè)流動資金貸款已經(jīng)全部用于營運資金，企業(yè)長期借款已經(jīng)全部用于企業(yè)長期資產(chǎn)，那么企業(yè)可用于新增投入營運資金的自有資金就是賬面貨幣資金。其測算公式如下：新增流動資金貸款額度=營運資金量－(流動資產(chǎn)流動負債)－短期貸款 但該方法是以假設企業(yè)不存在長借短用或短借長用的情況為前提的。如果企業(yè)嚴格按照法律和規(guī)章制度辦事，這些假設也是合理的，該方的準確性就是比較高的，也比較好理解。方法四，直接用預測的下營運資金量減去當期占用的營運資金量得出新增流動資金貸款額度。上述四種方法各有特點，需要銀行信貸審批人員根據(jù)企業(yè)的實際情況，選擇適合的方式測算，才能得出比較有參考性的數(shù)值，盲目的固定選擇一種方法都是不盡合理的。由于實際操作難度較大，有些銀行根本就沒有執(zhí)行，都在等待銀監(jiān)會的進一步明確要求，有些銀行則由總行發(fā)文，要求各分行審批人員嚴格按照銀監(jiān)會的辦法測算流動資金貸款需求額度，并原則上不得突破該測算額度。不管采用上述哪種方法，假設我們選擇的上面的測算方法是正確的，其測算結果也符合企業(yè)的實際情況，那么測算結果與企業(yè)的貸款申請額度肯定有三種情況： 一是測算結果遠遠大于企業(yè)申請額度。這情況符合我們的監(jiān)管要求，相信們信貸審批人員就比較好把握了，只可惜這種情況少之又少。按照監(jiān)管要求，為了抑制過度授信情況，為了防止企業(yè)擅自改變貸款用途或者挪用信貸資金，我們不能給這樣的企業(yè)貸款。監(jiān)管層希望不要過度授信，而這些企業(yè)又是各家商業(yè)銀行爭搶的優(yōu)質客戶。在實際工作中，商業(yè)銀行信貸從業(yè)人員應根據(jù)企業(yè)不同的發(fā)展階段和企業(yè)不同的實際經(jīng)營情況，進行深入分析，參考新辦法提供的基本思路，選擇比較合適的測算方法來測算企業(yè)流動資金需求量，以此作為企業(yè)貸款額度的參考，達到即符合監(jiān)管要求，又能有效防范信貸風險的目的。” 流動資金貸款需求量測算是貸款審查的必要內容和審批的重要條件。這樣一來，優(yōu)質企業(yè)的貸款需求量測算結果往往數(shù)值很小，或為零甚至為負值。應充分考慮企業(yè)經(jīng)營的非均衡性的特點企業(yè)業(yè)務經(jīng)營的非均衡性，體現(xiàn)在內非均衡性和跨非均衡性。a、數(shù)據(jù)可以反映企業(yè)真實資金需求的，可采用數(shù)據(jù)來計算各項平均余額，在此基礎上測算流動資金貸款需求量；b、數(shù)據(jù)無法反映企業(yè)真實資金需求的，可采用季度數(shù)據(jù)來計算各項平均余額，在此基礎上測算流動資金貸款需求量；c、季度數(shù)據(jù)仍無法反映企業(yè)真實資金需求的，可采用月度數(shù)據(jù)來計算各項平均余額，在此基礎上測算流動資金貸款需求量。究其原因，該公司主營的鋼材批發(fā)業(yè)務有著很強的季節(jié)性和周期性，80%以上業(yè)務集中在每年的410月，業(yè)務量很大，期間存貨、應收賬款、預付賬款數(shù)額也很大。三、財務數(shù)據(jù)的真實性是信貸業(yè)務的必要條件和原則底線值得注意的是，要合理測算流動資金貸款需求量，必須準確掌握企業(yè)信息特別是財務信息，因此必須取得企業(yè)真實、有效的財務審計報告，決不能為了迎合貸款需求量測算的要求而隨意調整報表，編造資金需求。近年來，國家不斷強化金融對小