【正文】 ...6四、費用及支出預(yù)算編制的依據(jù)..............8五、預(yù)算目標的確定.......................19六、預(yù)算草案的編制、上報.................19七、預(yù)算的審批、下達.....................20八、預(yù)算執(zhí)行與控制.......................20九、預(yù)算的調(diào)整...........................21十、預(yù)算分析與考核.......................22 22005年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。2005年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、匯總預(yù)算等。3業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。稅費包括：價外稅增值稅計入成本的稅金及附加 4計入費用的稅費所得稅； 財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等； 折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。集團匯總預(yù)算指標與董事會制定的年度目標相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導小組和工作小組：領(lǐng)導小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團財務(wù)部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標實現(xiàn)；利潤中心預(yù)算分工 各子公司負責本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標進 6行審核，并對預(yù)算指標負責。（4）銷售部負責公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負責。四、全面預(yù)算編制的依據(jù)（一）、業(yè)務(wù)預(yù)算整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。預(yù)算時分類要與運營系統(tǒng)相同。b)每次發(fā)放標準：正式員工按照每人200元發(fā)放。d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出；行政部根據(jù)當?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出 11用餐標準，最高不允許超過5元/人。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標準計算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以 12及參加總部組織的各種會議的費用等。住宿費標準：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標準、人數(shù)等。手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷；一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷；銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷；財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報 13銷；乘用車業(yè)代不報銷手機費。、辦公設(shè)備維護：電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用。、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標準、金額。、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標準、金額。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。1運費：集團內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。、報刊雜志廣告：商品廣告 、電視廣告：商品廣告 、其他：指員工招聘費。、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。按照預(yù)計發(fā)生的月份編制。、雇主責任險：由公司法務(wù)部做出，下指標到分公司。、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。2折舊與攤銷 、固定資產(chǎn)折舊 、低值易耗品攤銷 、待攤費用攤銷 、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目標的確定 由集團最高領(lǐng)導機構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標。19財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。八、預(yù)算執(zhí)行與控制 各公司嚴格按照已確定的預(yù)算指標執(zhí)行。對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務(wù)人員 20錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。九、預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預(yù)算的控制與指導作用時，要對原來的預(yù)算進行調(diào)整。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進行季度考核，即：利潤預(yù)算指標、收入預(yù)算指標、毛利預(yù)算指標、費用預(yù)算指標。24第二篇：4s店管理制度4s店管理制度4s店管理制度1為維護車間生產(chǎn)正常秩序,確保人力、物力的合理運用,提高生產(chǎn)效率,制定本制度:生產(chǎn)車間的員工必須按時上班、下班,不得遲到、早退、曠工。車間內(nèi)嚴禁吸煙,嚴禁攜帶易燃、易爆物品。上班前必須對設(shè)備進行常規(guī)檢查。禁止無故啟動汽車,包括啟動汽車電器。1進入車間送修車輛統(tǒng)一由維修顧問移位。屬工作問題,經(jīng)有關(guān)經(jīng)理批準后可以回復電話。1經(jīng)公司批準的人員由車間主管或有關(guān)管理人員陪同參觀。展廳內(nèi)擺設(shè)有型錄架,型錄架上整齊放滿與展示車輛相對應(yīng)的各種型錄。展車應(yīng)始終保持清潔,車身無劃痕,車輪裝飾蓋上的現(xiàn)代標識應(yīng)始終保持水平。若業(yè)務(wù)需要調(diào)整展車,調(diào)整應(yīng)當在非營業(yè)時間進行。員工不可以在接待臺吃東西,大聲喧嘩。前臺人員應(yīng)該區(qū)分閑談與交談,盡量避免長時間的私人電話占線,更不應(yīng)該出現(xiàn)在前臺與其他同事閑談的場面。需擺放綠色植物盆栽,。衛(wèi)生間內(nèi)無異味,應(yīng)采用自動噴灑香水的噴灑器來消除異味。4s店管理制度3維修車間管理規(guī)定。、減修理項目。,應(yīng)詳細的對所維修項目進行質(zhì)量自檢,然后及時將任務(wù)委托書交與組長或下一工序人員,全部維修完工的竣工車輛應(yīng)交檢驗員檢驗。,每天下午下班