【正文】 是 本辦 質(zhì)量管理體系的綱領(lǐng)性文件，是各項(xiàng)質(zhì)量管理工作的基本準(zhǔn)則和工作指南；同時(shí)，也是 本辦 開(kāi)展質(zhì)量培訓(xùn)、質(zhì)量審核和質(zhì)量考核的依據(jù)。 特此授權(quán)！ 審計(jì)署成都特派辦最高管理者： 李勇庫(kù) 二○○五年三月二十五日 3 審 計(jì)署成都特派辦 審計(jì)署成都特派辦簡(jiǎn)介 章 節(jié) 號(hào) 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 1 / 2 1 前言 審計(jì)署成都特派辦簡(jiǎn)介 四川是改革開(kāi)放總設(shè)計(jì)師鄧小平的故鄉(xiāng)，也是我國(guó)實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的前沿。建辦之初，成都特派辦只有 20 余人、 3 個(gè)處室。在職職工中，有審計(jì)業(yè)務(wù)人員 102 人，占職工總數(shù)的88%；大學(xué)本科以上文化 94 人，占職工總數(shù)的 81%；已有博士 2 人，碩士研究生 14 人，研究生學(xué)歷 7 人；目前 尚有在讀博士 4 人，在讀碩士 10 人；具有高級(jí)職稱資格 10 人，具有中級(jí)職稱資格 56 人，取得英國(guó)特許會(huì)計(jì)師（ ACCA）資格 1 人。有 40 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目被審計(jì)署評(píng)為優(yōu)秀（表彰）項(xiàng)目，其中被評(píng)為全國(guó)審計(jì)項(xiàng)目二等獎(jiǎng) 1 個(gè)，全國(guó)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目 1 個(gè)，全國(guó)表彰審計(jì)項(xiàng)目 2 個(gè)。成都特派辦有 1 人榮立審計(jì)署三等功， 5 人被省直工委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”和“優(yōu)秀黨務(wù)工作者”稱號(hào)， 1 人被省直工委授予“三八紅旗手” 稱號(hào)。手冊(cè)闡述了本辦的質(zhì)量方針 、 質(zhì)量目標(biāo)，明確了質(zhì)量管理體系覆蓋的范圍，包括任何刪減的細(xì)節(jié)和合理性；明確了本辦的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，結(jié)合本辦工作特點(diǎn)，系統(tǒng)闡述了質(zhì)量管理體系各過(guò)程間的相互關(guān)系和持續(xù) 有效控制的原則要求。 本手冊(cè)的發(fā)放范圍為 辦 領(lǐng)導(dǎo)，各處室、 中心 的負(fù)責(zé)人和 最高管理者 指定的相關(guān)人員。 本手冊(cè)的解釋權(quán)歸辦公室，母本存檔于辦公室。 術(shù)語(yǔ)和定 義 本手冊(cè) 適當(dāng) 引用 ISO9000:20xx 給出的術(shù)語(yǔ)和定義。 本 手冊(cè)中 以下所提的 產(chǎn)品指 本辦的審計(jì)活動(dòng)及其成果 。 8 審計(jì)署成都特派辦 引用標(biāo)準(zhǔn) 、術(shù)語(yǔ)和定義 章 節(jié) 號(hào) 2 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 2 / 2 e)被審計(jì)單位：依照法律法規(guī)及審計(jì)署有關(guān)規(guī)定或授權(quán)，應(yīng)當(dāng)接受本辦審計(jì)（調(diào)查、檢查）的組織。 維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序 ，指本辦必須認(rèn)真履行國(guó)家法律賦予的神圣職責(zé)，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，發(fā)揮 審計(jì)的防護(hù)性作用； 促進(jìn)科學(xué)發(fā)展 ，指本辦必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過(guò)加強(qiáng)管理促使審計(jì)事業(yè)不斷發(fā)展，通過(guò)改進(jìn)審計(jì)工作促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的科學(xué)發(fā)展，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。 質(zhì)量目標(biāo)： a) 審 計(jì)任務(wù)完成率 100%。 e)對(duì)來(lái)信、來(lái)訪等舉報(bào)其他單位和個(gè)人違法違紀(jì)事件的處理率為 100%。各處室、中心依照本目標(biāo)在相關(guān)職能和層次上制訂各自的質(zhì)量目標(biāo)，并依據(jù)《年度處室目標(biāo)考核辦法》對(duì)體系績(jī)效實(shí)施監(jiān)控。 總要求 a)本辦通過(guò)建立 質(zhì)量管理體系對(duì)各處室、中心的審計(jì)業(yè)務(wù) 管理 和行政管理的 全 過(guò)程進(jìn)行識(shí)別和策劃 。 e)通過(guò)監(jiān)控和分析這些過(guò)程，并實(shí)施必要的措施，以實(shí)現(xiàn)所策劃的結(jié)果和持續(xù)改進(jìn)，使審計(jì)業(yè)務(wù)管理及行政管理滿足規(guī)定的要求。 各處室、中心的工作人員，在其職責(zé)范圍內(nèi)的工作嚴(yán)格按照質(zhì)量管理體系文件的規(guī)定執(zhí)行，以滿足 ISO9001:20xx 標(biāo)準(zhǔn)的要求。 質(zhì)量手冊(cè) 本質(zhì)量手冊(cè)是本辦各處室、中心開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)管理和行政管理的綱領(lǐng)性文件，對(duì)質(zhì)量管理體系過(guò)程及其有效性的內(nèi)部溝通方式作出了規(guī)定，描述了對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理和行政管理過(guò)程的控制方法和原則，以及實(shí)施記錄的控制，具體說(shuō)明了如何按照 ISO9001:20xx標(biāo)準(zhǔn)的要求建立和實(shí)施質(zhì)量管理體系。 管理承諾 本辦最高管理者通過(guò)向全體工作人員傳達(dá)質(zhì)量管理的重要性，制定并貫徹實(shí)施質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)，定期進(jìn)行管理評(píng)審，確?？色@得必要的資源，對(duì)本辦建立和實(shí)施質(zhì)量管理體系并持 續(xù)改進(jìn)其有效性的承諾提供證據(jù)。 策劃 質(zhì)量目標(biāo) a)為確保所建立的質(zhì)量管理體系的要求能夠得到貫徹和落實(shí)，在本辦的相關(guān)職能和各層次上均建立可測(cè)量的質(zhì)量目標(biāo)。 質(zhì)量管理體系策劃 為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管 理方針、目標(biāo)和本手冊(cè)第四章 和 的要求，本辦對(duì)質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施和改進(jìn)進(jìn)行了策劃，策劃的結(jié)果體現(xiàn)在本手冊(cè)、程序文件和過(guò)程運(yùn)行需要的其他文件中。 副特派員（含特派員助理、局級(jí)審計(jì)員）的職責(zé) a)副特派員（含特派員助理、局級(jí)審計(jì)員）的工作職責(zé) (1)參與全辦的決策和管理工作，對(duì)特派員負(fù)責(zé)； (2)負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)的審計(jì)業(yè)務(wù)和行政管理工作； (3)協(xié)助特派員管理本辦日常政務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)； (4)協(xié)助特派員溝通、協(xié)調(diào)與審計(jì)署和其他特派辦以及有關(guān)部門(mén)的工作關(guān)系； (5)完成特派員交辦事項(xiàng)。負(fù)責(zé)文書(shū)處 理、秘書(shū)事務(wù)、檔案、辦公自動(dòng)化、圖書(shū)資料、機(jī)要、遠(yuǎn)程文件收發(fā)、保密、 印章管理、人民群眾來(lái)信來(lái)訪、對(duì)外溝通與聯(lián)絡(luò)、督辦、質(zhì)量管理等工作。負(fù)責(zé)組織本辦內(nèi)部審計(jì)。 b)法制處 負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查本辦審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹落實(shí)，開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督，組織執(zhí)法檢查。負(fù)責(zé)本辦日常法律事務(wù)處理，組織辦理審計(jì)移送、行政復(fù)議、聽(tīng)證、應(yīng)訴等工作。負(fù)責(zé)與公檢法等部門(mén)的業(yè) 務(wù)溝通與聯(lián)系。 d)財(cái)政審計(jì)二處 根據(jù)審計(jì)署安排，負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和福利救濟(jì)、彩票發(fā)行與管理等社會(huì)保險(xiǎn)與救濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。 f)金融審計(jì)二處 根據(jù)審計(jì)署安排，負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、贈(zèng)款、貸款項(xiàng)目（授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目除外），國(guó)有資產(chǎn)占有控股地位或主導(dǎo)地位的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和境外企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。 h)經(jīng)貿(mào)審計(jì)處 根據(jù)審 計(jì)署安排，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬中央的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（授權(quán)派出審計(jì)局審計(jì)的除外）或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。承辦辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的應(yīng)用與開(kāi)發(fā)，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與管理。 l)人事教育處 負(fù)責(zé)研究制定本辦人事教育工作發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)后備干部的管理工作和計(jì)劃生育工作。完成辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。完成省直工委和辦黨組 交辦的其他工作。負(fù)責(zé)人防戰(zhàn)備、保衛(wèi)、治安綜合治理等工作。完成辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 內(nèi)部溝通 本辦通過(guò)制訂并保持《內(nèi)部溝通管理程序》，以確保各處室、中心之間就質(zhì)量管理體系的過(guò)程及其有效性進(jìn)行溝通。 評(píng)審輸入 每年舉行管理評(píng)審時(shí)，由辦公室協(xié)助管理者代表組織實(shí)施，各處室、中心提供書(shū)面評(píng)審材料作為管理評(píng)審輸入。 支持文件 《管理評(píng)審程序》 《記錄控制程序》 《內(nèi)部溝通管理程序》 審計(jì)署成都特派辦 管理職責(zé) 章 節(jié) 號(hào) 5 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 8 / 8 23 審計(jì)署成都特派辦 資源管理 章 節(jié) 號(hào) 6 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 1 / 3 6 資源管理 資源提供 本辦制定《人力資源管理程序》，明確各崗位人員培訓(xùn)和教育的控制要求，以確保向各崗位調(diào)配合適的人員；明確對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和工作環(huán)境的控制要求，以確保基礎(chǔ)設(shè)施和工作環(huán)境能滿足開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)和行政管理的需要。 能力、意識(shí)和培訓(xùn) 本辦通過(guò)《人力資源管理程序》控制以下過(guò)程： a)確定從事審計(jì)業(yè)務(wù)和行政管理中所涉及崗位的工作人員的能力要求； b)采取培訓(xùn)或其他措施，提高人員素質(zhì)以滿足崗位需要； c)對(duì)培訓(xùn)時(shí)間、方式、內(nèi)容進(jìn)行策劃； d)定期評(píng)價(jià)培訓(xùn)或所采取措施的有效性； e)確保全體員工意識(shí)到本崗位工作與全局工作的相關(guān)性和重要性，以及應(yīng)如何為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理目標(biāo)做貢獻(xiàn)； f)建立激勵(lì)和創(chuàng)新機(jī)制，鼓勵(lì)所有工作人員參與質(zhì)量管理，為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量方針 、目標(biāo)，獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，爭(zhēng)做貢獻(xiàn)； g)保持教育、培訓(xùn)、技能和經(jīng)歷的適當(dāng)記錄。計(jì)算機(jī)審計(jì)處按照 《計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理控制程序》負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行管理及技術(shù)支持服務(wù)。質(zhì)量管體系應(yīng)對(duì)這些因素進(jìn)行管理和控制。人事教育處負(fù)責(zé)對(duì)工作環(huán)境中人的因素進(jìn)行管理。 支持文件 《人力資源管理程序》 《計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理控制程序》 《機(jī)關(guān)文化建設(shè)意見(jiàn)》 《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理暫行辦法》 《關(guān)于機(jī)關(guān)采購(gòu)管理的暫行辦法》 《物資管理暫行辦法》 25 《計(jì)算機(jī)設(shè)備管理的暫行辦法》 《辦公區(qū)管理 辦法》 《物業(yè)管理暫行辦法》 《機(jī)關(guān)車輛管理暫行辦法》 審計(jì)署成都特派辦 審計(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)及行政管理事務(wù)的實(shí)現(xiàn) 章 節(jié) 號(hào) 6 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 3 / 3 26 審計(jì)署成都特派辦 審計(jì)業(yè)務(wù)及行政管理的實(shí)現(xiàn) 章 節(jié) 號(hào) 7 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 1 / 8 7 審計(jì)業(yè)務(wù)及行政管理的實(shí)現(xiàn) 審計(jì)業(yè)務(wù)及行政管理的實(shí)現(xiàn)，是指實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)及行政管理所要求的一組有序的過(guò)程和子過(guò)程。 策劃的依據(jù)和內(nèi)容： 各業(yè)務(wù)處或?qū)徲?jì)組按照《審前調(diào)查及審計(jì)實(shí)施方案控制程序》進(jìn)行過(guò)程的策劃，策劃中包含以下方面的適用內(nèi)容： a)審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量目標(biāo)和要求； b)針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要建立的過(guò)程和文件，以及所需提供的資源； c)審計(jì)業(yè)務(wù)控制、復(fù)核及確認(rèn)的準(zhǔn)則，即與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件； d)對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程及其滿 足要求提供證據(jù)所必要的質(zhì)量記錄。 對(duì)顧客的要求，由相關(guān)處室負(fù)責(zé)識(shí)別，并交由分管辦領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。 評(píng)審 的結(jié)果由責(zé)任處室負(fù)責(zé)記 錄。 28 審計(jì)署通過(guò)各類行政公文（如命令、決定、通報(bào)、批復(fù)、通知等）、各類業(yè)務(wù)公文、會(huì)議、電話（電傳）指示、答復(fù)、考察調(diào)研等方式與本辦進(jìn)行溝通。 采購(gòu) 責(zé)任部門(mén)： a)辦公室負(fù)責(zé)保密設(shè)備、報(bào)刊雜志、圖書(shū)資料及財(cái)會(huì)用品的采購(gòu)與管理； b)計(jì)算機(jī)審計(jì)處負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬軟件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和外設(shè)及耗材的采購(gòu)與管理； c)服務(wù)中心負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施、物資設(shè)備采購(gòu)（計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備除外）、辦公用品的采購(gòu)與管理； d)各處室、中心負(fù)責(zé)提出本部門(mén)業(yè)務(wù)所需表、證、單、書(shū)和其他物資設(shè)備的采購(gòu)需求； f)各審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)需要按照本辦《外勤經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》規(guī)定用審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)采購(gòu)本審計(jì)組的辦公用品。采購(gòu)文件應(yīng)表述擬采購(gòu)產(chǎn)品的信息，即產(chǎn)品質(zhì)量要求及其他必要的要求（如價(jià)格、數(shù)量，交付等），采購(gòu)文件須按規(guī)定得到適當(dāng)?shù)膶徟?，以確保其提出的要求是適宜和 充分的。對(duì)驗(yàn)證和檢查發(fā)現(xiàn)的不合格，按《不合格（品）控制程序》執(zhí)行。本辦主要通過(guò)以下方面控制審計(jì)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)： a)通過(guò)培訓(xùn)、會(huì)議、發(fā)放文件等與被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)的溝通，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管 理要求的評(píng)審等途徑，確保工作人員獲得審計(jì)業(yè)務(wù)特性的信息； b)編制和發(fā)放工作文件，確保工作人員及時(shí)獲得必要的工作文件； c)使用和維護(hù)審計(jì)業(yè)務(wù)管理運(yùn)行所需的計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)； d)通過(guò)編制和執(zhí)行審計(jì)的業(yè)務(wù)流程、工作規(guī)程、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)及不定期專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理過(guò)程實(shí)施監(jiān)控； e)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。 標(biāo)識(shí)和可追溯性 本辦按《審計(jì)法》及其實(shí)施條例規(guī)定，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程使用適當(dāng)方法進(jìn)行標(biāo)識(shí)， 審計(jì)署成都特派辦 審計(jì)業(yè) 務(wù)及行政管理的實(shí)現(xiàn) 章 節(jié) 號(hào) 7 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 5 / 8 31 并在必要的情況下實(shí)現(xiàn)可追溯性。執(zhí)行《審計(jì)法實(shí)施條例》第五章審計(jì)程序第三 十七至三十九條的相關(guān)規(guī)定。 監(jiān)視和測(cè)量裝置的控制 經(jīng)識(shí)別，本辦審計(jì)業(yè)務(wù)中不涉及審計(jì)質(zhì)量控制所需的監(jiān)視和測(cè)量裝置的問(wèn)題，本條要求予以刪減。同時(shí)由人教處負(fù)責(zé)編寫(xiě)年度內(nèi)審計(jì)劃，并協(xié)助管理者代表進(jìn)行內(nèi)審策劃、組織和實(shí)施。 d)法制處、辦公室、人教處為過(guò)程監(jiān)視和測(cè)量的主要責(zé)任部門(mén)。不合格控制以及不合格處置的有關(guān)職責(zé)和權(quán)限在形成文件的程序中作出規(guī)定。對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)完成后發(fā)現(xiàn)的不合格，應(yīng)分析原因，并針對(duì)不合格造成的后果，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救、改進(jìn)和糾正措施。 本辦通過(guò)以下渠道收集與審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量及本辦履行審計(jì)職責(zé)能力有 關(guān)的數(shù)據(jù)： a)處室工作報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表； 審計(jì)署成都特派辦 測(cè)量、分析和改進(jìn) 章 節(jié) 號(hào) 8 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 3 / 5 37 b)審計(jì)實(shí)施過(guò)程及結(jié)果監(jiān)測(cè)記錄； c)內(nèi)審記錄和報(bào)告； d)審計(jì)回訪、顧客滿意度調(diào)查記錄等。 通過(guò)評(píng)審，對(duì)影響本辦質(zhì)量管理體系有效性和適宜性的不合格或潛在不合格，制訂糾正措施、預(yù)防措施，保障體系持續(xù)改進(jìn)。 糾正措施 本辦根據(jù)《糾正和預(yù)防措施控制程序》，針對(duì)現(xiàn)存的不合格，通過(guò)采取糾正措施，以消除不合格的原因，防止不合格的再發(fā)生。 預(yù)防措施包括以下方面的要求： a)確定潛在的不合格及其原因； b)評(píng)價(jià)防止不合格發(fā)生的措施需求； c)確定并實(shí)施所需的預(yù)防措施； d)記錄所采取預(yù)防措施的結(jié)果； e)評(píng)審所采取預(yù)防措施的效果。 審計(jì)署成都特派辦 測(cè)量、分析和改進(jìn) 章 節(jié) 號(hào) 8 版本 /修改次 A / 0 頁(yè) 次 4 / 5