5審計(jì)全程監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)交流-wenkub
2024-09-07 01 本頁(yè)面
【正文】 很難真實(shí)地反映 資金的使用現(xiàn)狀，稍有疏漏，造成的損失也是無(wú)法估量的。同時(shí)，對(duì)采購(gòu)中進(jìn)行審 計(jì)監(jiān)督，要求只要采購(gòu)入賬的發(fā)票，供貨商都要在發(fā)票后面注明采購(gòu)單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話，以便為審計(jì)人員后續(xù)價(jià)格審計(jì)提供查詢渠道。公司實(shí)行三輪報(bào)價(jià)方式進(jìn)行材料招標(biāo)，要求監(jiān)察審計(jì)部全程對(duì)材料招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督，最終確定的單位及價(jià)格必須有監(jiān)察審計(jì)部門(mén)簽字認(rèn)可。本著 “ 先利庫(kù)、后采購(gòu) ” 的原則，由監(jiān)察審計(jì)部分別對(duì)所需物資單位和物資公司庫(kù)存余量進(jìn)行招標(biāo)前審核，實(shí)地審核物資材料庫(kù)存量，確保物資材料不出現(xiàn)積壓、呆滯現(xiàn)象。在此之下，公司提出審計(jì)工作必須從源頭抓起、超前介入的指導(dǎo)思想，推動(dòng)審計(jì)工作關(guān)口前移，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。多年來(lái)，在省、市各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)的精心指導(dǎo)下， XX 縣區(qū)電業(yè)總公司內(nèi)部審計(jì)工作不斷探索和實(shí)踐，逐步建立了一套與公司各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)銜接配套的內(nèi)部審計(jì)管理制度，并認(rèn)真落實(shí)這些制度，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的審計(jì)監(jiān)控，使內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、預(yù)防和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)精細(xì)化管理水平和經(jīng) 濟(jì)效益的不斷提高發(fā)揮了不可替代的重要作用。 第 1 頁(yè) 共 9 頁(yè) 審計(jì)全程監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)交流 XX 縣區(qū)電業(yè)總公司是電力集團(tuán)公司代管的 “ 國(guó)家一流縣供電企業(yè) ” 。 一、前移審計(jì)關(guān)口，堵塞經(jīng)營(yíng)漏洞。重點(diǎn)圍繞電網(wǎng)建設(shè)、物資招投標(biāo)、資金運(yùn)作等項(xiàng)目，堅(jiān)持事前介入，過(guò)程監(jiān)督，把管理中存在的各種風(fēng) 險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。第二關(guān)市場(chǎng)詢價(jià)比價(jià)關(guān)。第四關(guān)定標(biāo)單位審查關(guān)。在查詢過(guò)程中，針對(duì)質(zhì)高價(jià)廉的材料，公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審計(jì)人員可直接采購(gòu)入庫(kù)，進(jìn)行價(jià)格對(duì)比，追究采購(gòu)人員責(zé)任。為此，我們?cè)诠こ虒徲?jì)中做到了“ 三個(gè)提前介入 ” ：一是提前介入工程預(yù)算書(shū)的審核。在工程項(xiàng)目開(kāi)工前期，提前深入施工現(xiàn)場(chǎng)，利用攝像、錄像等對(duì)項(xiàng)目原始地理地貌進(jìn)行測(cè)量取證，為決算審計(jì)提供基礎(chǔ)資料。在審查過(guò)程中，針對(duì)外墻涂料、鋁合金門(mén)窗、外墻保溫、室內(nèi)乳膠漆、大開(kāi)挖、現(xiàn)場(chǎng)制作等 第 4 頁(yè) 共 9 頁(yè) 部分項(xiàng)目提出執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格，僅此一項(xiàng)可降低工程造價(jià) 200 多萬(wàn)元。三年來(lái)有計(jì)劃、有針對(duì)性的立項(xiàng)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 18 項(xiàng)，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險(xiǎn)理賠、高低壓業(yè)擴(kuò)、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們舉一反三，對(duì)其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類(lèi)似情況，有的提報(bào)改造項(xiàng)目后又隨意取消，有的材料采購(gòu)后一直存在庫(kù)中長(zhǎng)達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費(fèi)，而且很可能使物資長(zhǎng)期閑
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