5審計(jì)全程監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)交流(更新版)
【正文】 公司存貨審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)成品累計(jì)金額達(dá)到 160 多萬(wàn)元，半成品賬面金額達(dá)到 50 多萬(wàn)元，庫(kù)存的積壓占用了公司大量的流動(dòng)資金，致使公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。由于行業(yè)特點(diǎn)，電力物資的品種多、庫(kù)存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在 一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。對(duì)工程建設(shè)期的工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)于隱蔽工程項(xiàng)目實(shí)行四方簽證管理辦 法，即：施工方、建設(shè)方（包括公司基建部和監(jiān)察審計(jì)部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報(bào)工程量的水分，保證了工程決算的真實(shí)性。 （二）電力建設(shè)工程審計(jì)實(shí)現(xiàn) “ 三個(gè)提前介入 ” 。第三關(guān)招標(biāo)過(guò)程監(jiān)督關(guān)。近年來(lái)，隨著我市電網(wǎng)建設(shè)改造力度的加大，電力物資材料采購(gòu)、工程項(xiàng)目建設(shè)的不斷投入，單純的事后審計(jì)已不適應(yīng)公司發(fā)展要求。成立于 1977 年 3 月，是一個(gè)以發(fā)電、供電、供熱為主體，集電力設(shè)備制造和安裝、集貿(mào)市場(chǎng)、鈉長(zhǎng)石銷售、餐飲經(jīng)營(yíng)為一體的多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)。 （一）大宗物資招投標(biāo)采購(gòu)嚴(yán)把 “ 四關(guān) ” 。以往招標(biāo)中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標(biāo)或商務(wù)談判過(guò)程中，人為的壓低產(chǎn)品價(jià)格，降低產(chǎn)品質(zhì)量，出現(xiàn)魚(yú)目混珠現(xiàn)象。首先對(duì)工程耗材單價(jià)進(jìn)行市場(chǎng)核實(shí)，以便工程預(yù)算真實(shí)有效。在建設(shè)期間，我們結(jié)合工程中的材料消耗進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，共計(jì)查詢材料 60 多項(xiàng)，同比施工單位材料報(bào)價(jià)低 了約 15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭， 第 5 頁(yè) 共 9 頁(yè) 監(jiān)察審計(jì)參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前 物資材料計(jì)劃的審批，到事中采購(gòu)、領(lǐng)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，有效杜絕了庫(kù)存材料積壓。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無(wú)結(jié)果的情況下，未采取其他方式進(jìn)行催收，致使暴露出部分客戶欠款無(wú)法回收的狀況。 （三）圍繞健全內(nèi)控制度開(kāi)展審計(jì)工作。在實(shí)施保險(xiǎn)理賠審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司賠付標(biāo)準(zhǔn)不透明，部分案 第 7 頁(yè) 共 9 頁(yè) 件未按照足額賠付；保險(xiǎn)理賠金額不及時(shí)，存在無(wú)故拖欠賠償金等問(wèn)題。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審 第 8 頁(yè) 共 9 頁(yè) 屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。針對(duì)問(wèn)題我們提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，制訂了《商品采購(gòu)管理辦法》，改進(jìn)了工作流程，劃清了領(lǐng)導(dǎo)責(zé)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1