5審計全程監(jiān)管經驗交流(更新版)
【正文】 公司存貨審計中，發(fā)現庫存產成品累計金額達到 160 多萬元，半成品賬面金額達到 50 多萬元，庫存的積壓占用了公司大量的流動資金，致使公司出現資金周轉困難。應收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經營管理中的一項重要內容。由于行業(yè)特點，電力物資的品種多、庫存量大，保證供應和提高材料使用效率往往存在 一定的難度，但如果疏于管理、順其自然，就會造成極大的浪費。對工程建設期的工程量進行現場審計，對于隱蔽工程項目實行四方簽證管理辦 法，即：施工方、建設方（包括公司基建部和監(jiān)察審計部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報工程量的水分，保證了工程決算的真實性。 （二）電力建設工程審計實現 “ 三個提前介入 ” 。第三關招標過程監(jiān)督關。近年來，隨著我市電網建設改造力度的加大，電力物資材料采購、工程項目建設的不斷投入，單純的事后審計已不適應公司發(fā)展要求。成立于 1977 年 3 月，是一個以發(fā)電、供電、供熱為主體，集電力設備制造和安裝、集貿市場、鈉長石銷售、餐飲經營為一體的多元化經營企業(yè)。 （一）大宗物資招投標采購嚴把 “ 四關 ” 。以往招標中，供貨單位為了拿到合同定單，在投標或商務談判過程中，人為的壓低產品價格，降低產品質量，出現魚目混珠現象。首先對工程耗材單價進行市場核實，以便工程預算真實有效。在建設期間，我們結合工程中的材料消耗進行市場詢價，共計查詢材料 60 多項，同比施工單位材料報價低 了約 15%，為事后工程決算的審核奠定了基礎。在此基礎上，發(fā)展策劃部牽頭， 第 5 頁 共 9 頁 監(jiān)察審計參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前 物資材料計劃的審批，到事中采購、領用等方面進行了規(guī)范，有效杜絕了庫存材料積壓。主要原因是單位領導忽視了對應收賬款的內部管理，在應收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無結果的情況下，未采取其他方式進行催收，致使暴露出部分客戶欠款無法回收的狀況。 （三）圍繞健全內控制度開展審計工作。在實施保險理賠審計中，發(fā)現保險公司賠付標準不透明，部分案 第 7 頁 共 9 頁 件未按照足額賠付；保險理賠金額不及時，存在無故拖欠賠償金等問題。所有審計項目都做到有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，堅決杜絕前審后犯、屢審 第 8 頁 共 9 頁 屢犯的現象發(fā)生。針對問題我們提出相應的處理意見，制訂了《商品采購管理辦法》，改進了工作流程，劃清了領導責
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