xxxx年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)-wenkub
2023-04-01 17:55:54 本頁(yè)面
【正文】 單 間接進(jìn)口報(bào)關(guān)單 ........... 準(zhǔn)確、完整、清晰 出口商品專(zhuān)用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、 計(jì)量單位”、“銷(xiāo)售金額” 應(yīng)與申報(bào)數(shù)據(jù)一致， 發(fā)票內(nèi)容不得涂改， 并且加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。 ? 下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅： ? 1．收購(gòu)與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱(chēng)、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的貨物； ? 2．收購(gòu)與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； ? 3．委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn) 1 培訓(xùn)主講內(nèi)容 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí) 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解 第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識(shí)講解 第四節(jié)：常見(jiàn)問(wèn)題分析 2 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí) ? 講點(diǎn) 1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 ? 講點(diǎn) 2：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 ? 講點(diǎn) 3：出口退稅的申報(bào)期限 ? 講點(diǎn) 4：退稅單證基本要求 ? 講點(diǎn) 5：免抵退稅延期申報(bào) ? 講點(diǎn) 6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識(shí) ? 講點(diǎn) 7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 3 講點(diǎn) ：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 免稅 抵稅 退稅 對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額 生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅 4 講點(diǎn) ：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 ? （一）、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱(chēng)生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理。 ? （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。 7 講點(diǎn) ：免抵退稅延期申報(bào) 出口企業(yè)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限（ 90天）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出書(shū)面延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)地市級(jí)以上（含地市級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對(duì)上述各月的審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。 第五步：將備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，依次在系統(tǒng)中執(zhí)行：系統(tǒng)維護(hù) 數(shù)據(jù)導(dǎo)入 選 舊系統(tǒng)路徑 導(dǎo)入 13 ? 講點(diǎn) ：系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置 ? 系統(tǒng)的基本配置： ? 系統(tǒng)維護(hù) — 系統(tǒng)初始化 ? 系統(tǒng)維護(hù) — 系統(tǒng)配置 — 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 ? 系統(tǒng)維護(hù) — 系統(tǒng)配置 — 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改 ? 系統(tǒng)維護(hù) — 系統(tǒng)配置 — 系統(tǒng)口令設(shè)置與修改 ? 系統(tǒng)維護(hù) — 代碼維護(hù) — 海關(guān)商品碼 14 系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)第一次使用之前，先進(jìn)行“系統(tǒng)初始化” 。如果企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請(qǐng)及時(shí)與當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局聯(lián)系，做好相應(yīng)的 《 退稅登記證 》 的變更手續(xù)。如果企業(yè)全稱(chēng)超過(guò) 15個(gè)中文時(shí)，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱(chēng)中前 15位。 “ 退稅登記日期”：根據(jù)市國(guó)稅局簽發(fā)的 《 退稅登記證 》 上“退稅機(jī)關(guān)”負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期錄入。企業(yè)從何月開(kāi)始不再屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)期就從那一個(gè)月原始資料錄入該系統(tǒng)之前，進(jìn)入“系統(tǒng)配置設(shè)與修改”模塊將該欄修改為“ 1” 保存退出即可。 1 “ 備注 ” ： 為空 。 “ 網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑 ” 和 “ 遠(yuǎn)程申報(bào)地址 ” ： 暫不用修改 。 修改完畢按“確定”退出，系統(tǒng)顯示重新進(jìn)入。收齊出口單證明細(xì)錄入 35 5。當(dāng)錄完當(dāng)月所有要核銷(xiāo)的手冊(cè)內(nèi)容后再進(jìn)行“序號(hào)重排”即可。 “實(shí)際出口總值”： 根據(jù)該手冊(cè)的所有直接出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫(xiě)。 “其它未出口”： 根據(jù)該手冊(cè)的直接出口報(bào)關(guān)單超過(guò) 6個(gè)月還未收齊單證或經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審核缺少電子信息 的金額填寫(xiě)。 3：虛擬報(bào)關(guān)單操作說(shuō)明 ? 一、虛擬報(bào)關(guān)單有關(guān)內(nèi)容的虛擬規(guī)則說(shuō)明： ? （一） 虛擬的報(bào)關(guān)單號(hào) ：統(tǒng)一設(shè)定為九位數(shù)，前五位根據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼的后五位取值，后四位為流水號(hào)。 ? （三） 虛擬的出口發(fā)票號(hào) ： ? 由于直接出口報(bào)關(guān)單的“備注”欄已被用于進(jìn)行核銷(xiāo)單跟蹤，為方便市局和分局能通過(guò)審核系統(tǒng)快速了解企業(yè)虛擬報(bào)關(guān)單的情況，現(xiàn)將“出口發(fā)票”欄特定設(shè)為虛擬原因設(shè)定欄，以便于日后的數(shù)據(jù)查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)。 ? 成品退換回來(lái)的產(chǎn)品復(fù)出口時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單的出口發(fā)票號(hào)欄，應(yīng)錄入的簡(jiǎn) 易代碼設(shè)為： FC。 ? （四）進(jìn)口報(bào)關(guān)單和轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單的“備注”欄：特定為虛擬原
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