【正文】 僅在前期進(jìn)行成本計(jì)劃， 還要 在實(shí)施中不斷調(diào)整和修改成本計(jì)劃，形成 全過程的成本計(jì)劃管理。 人為因素影響成本計(jì)劃的制定 ◇ 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮過于悲觀，增加 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ； ◇ 盡力擴(kuò)大計(jì)劃成本值，成本節(jié)約額大，彰顯政績； ◇ 有意壓低計(jì)劃成本值，等項(xiàng)目上馬后再追加投資。 （ 4）同類工程資料精確程度，及與同類工程資料和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的可比性。 15％的誤差； ◆ 施工圖預(yù)算階段： 177。 （ 4）制定出其他計(jì)劃（融資、工程款收支計(jì)劃 )。 Back 2023年 3月 28日星期二 第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解 一、 按工程項(xiàng)目投資分解 ； 二、 按工程量清單分解 ； 三、 按工程成本要素分解 ； 四、按成本責(zé)任人分解； 五、其他角度，如項(xiàng)目階段、年度或季度等。 2023年 3月 28日星期二 第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解 1）基本預(yù)備費(fèi)： 是指由于如下原因?qū)е沦M(fèi)用增加而預(yù)留的費(fèi)用： ； ； 致的費(fèi)用增加。 費(fèi)用內(nèi)容包括：人工、材料、施工機(jī)械的價(jià)差費(fèi)，建筑安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率、匯率調(diào)整等增加的費(fèi)用。 我國建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范所描述的分解結(jié)構(gòu)如圖所示。 2023年 3月 28日星期二 第二節(jié) 工程項(xiàng)目成本的分解 我 國 建 筑 安 裝 工 程 費(fèi) 用 直 接 費(fèi) 直 接 工程費(fèi) 人工費(fèi) 材料費(fèi) 施工機(jī)械使用費(fèi) 措施費(fèi) 環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi) 間 接 費(fèi) 規(guī) 費(fèi) 工程排污費(fèi)、工程定額測定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn) 企 業(yè) 管理費(fèi) 管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他 利 潤 稅 金 表 101我國建筑安裝工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)表 Back 2023年 3月 28日星期二 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 一、 計(jì)劃成本確定的依據(jù) 二、 前期策劃階段的估算 ★ 三、 設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段的概預(yù)算 ★ 四、 工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作 2023年 3月 28日星期二 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 一、計(jì)劃成本確定的依據(jù) 項(xiàng)目范圍。 歷史信息。 專家咨詢法 。 （ 3） 德爾菲 (Delphi)法 。 2023年 3月 28日星期二 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 2）專家選取原則 ，要從同一職位（職稱或級(jí)別）的人員中選取，領(lǐng)導(dǎo)人員不應(yīng)參加。 Back 2023年 3月 28日星期二 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 （ 3） 德爾菲法的實(shí)施步驟： 1）組成專家小組。 4）將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進(jìn)行對(duì)比，再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改自己的結(jié)果。 Back 2023年 3月 28日星期二 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 生產(chǎn)能力估算法 尋找一個(gè)近期內(nèi)已建成的性質(zhì)相同的建設(shè)項(xiàng)目，可以根據(jù)該項(xiàng)目的生產(chǎn)能力 Al和實(shí)際總投資額 Cl，擬建的建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)能力 A2,來推算擬建項(xiàng)目的總投資額 C2。 直接按部分工程、專項(xiàng)的供應(yīng)或服務(wù)進(jìn)行詢價(jià)以作為計(jì)劃的依據(jù)。 （ 3）建筑物的差異。 Back 2023年 3月 28日星期二 第三節(jié) 工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定 四、工程實(shí)施中的成本計(jì)劃工作 計(jì)算已完成 /已支付成本和追加成本 ,與計(jì)劃成本比較。 若按 實(shí)際工程成本 和 實(shí)際工程進(jìn)度 還可以作出項(xiàng)目的實(shí)際成本模型，可以進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃成本和實(shí)際成本的對(duì)比。 假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。 Back 2023年 3月 28日星期二 第四節(jié) 工程項(xiàng)目成本模型 三、工程實(shí)例★ 根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。 成本控制的主要工作 ★ 。 項(xiàng)目自 1998年 9月開工， 2023年 6月底完工，同年 9月交付使用，歷時(shí) 5年，工期嚴(yán)重滯后。 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 【 實(shí)例 2】 某干部活動(dòng)中心建設(shè)項(xiàng)目于 1995年批準(zhǔn)立項(xiàng)，批復(fù)總投資為 5000萬元，建設(shè)規(guī)模 24000平方米，由使用單位負(fù)責(zé)建設(shè)。 （ 3）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對(duì)比、分析。 按控制要求可將項(xiàng)目控制時(shí)間分為三個(gè)區(qū)間（見圖 105）。 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 （ 1）成本分析的綜合指標(biāo) 1） 工期和進(jìn)度的分析指標(biāo) ； 2） 效率比指標(biāo) ； 3） 成本分析指標(biāo) 。 Back 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 3） 成本分析指標(biāo) 成本偏差＝實(shí)際成本－計(jì)劃成本 成本偏差率＝（實(shí)際成本－計(jì)劃成本）／計(jì)劃成本 100％ 利潤＝已完工程合同價(jià)格－實(shí)際成本（承包商） Back 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 （ 2）成本分析報(bào)告 1）各分部工程的實(shí)際成本值； 2）實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異； 3）分析偏差對(duì)項(xiàng)目總成本的影響及發(fā)展趨勢； 4）成本糾偏擬采取的措施； 5）預(yù)測采取某項(xiàng)措施后工程成本的發(fā)展趨勢； 6）附相關(guān)的圖表和計(jì)算過程。 4）計(jì)劃成本模型要求計(jì)劃成本平均分配，致使項(xiàng)目計(jì)劃成本模型本身的科學(xué)性不大。 2）已完工作量的預(yù)算費(fèi)用 (BCWP) BCWP＝已完工作量 預(yù)算定額 即掙得值。項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線。 Back 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 （ 3）掙值法的評(píng)價(jià)指標(biāo) 通過三條曲線的對(duì)比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。 當(dāng) CV＞ 0時(shí)，表示有節(jié)余或效率高； 當(dāng) CV＜ 0時(shí)，表示執(zhí)行效果不好，超支； 當(dāng) CV＝ 0時(shí)，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 ① 進(jìn)度偏差值（ SV）。 Back 2023年 3月 28日星期二 第五節(jié) 工程項(xiàng)目成本控制 ③ 進(jìn)度指數(shù)（ SI） SI＝ SV/BCWP 當(dāng) SI＞ 0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度超過計(jì)劃進(jìn)度； 當(dāng) SI＜ 0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度； 當(dāng) SI＝ 0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。 2）僅適用工程量變化的情況，而工程中還會(huì)有質(zhì)量、工作條件、難度的變化和外界不可抗力的影響。 （ 4） 工程范圍增加 ， 設(shè)計(jì)修改 ， 功能和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)提高 ， 工作量大幅度增加 。