第10章風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-wenkub
2023-03-28 20:44:22 本頁(yè)面
【正文】 于某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)。新世紀(jì)研究生教學(xué)用書(shū) 會(huì)計(jì)系列 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 第 10章 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)的實(shí)施：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ?［學(xué)習(xí)目標(biāo)］ ? ? ? ? ? ［學(xué)習(xí)目標(biāo)］ ?施； ?、性質(zhì)、時(shí)間和范圍； ?、性質(zhì)、時(shí)間和范圍； ?、性質(zhì)、時(shí)間和范圍； ?。 ? 如果控制環(huán)境存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍作出總體修改，考慮： （ 1）在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序。 ?3）財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及其總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)總體方案的影響 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以限于某類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)的特點(diǎn)，意味著此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的多項(xiàng)認(rèn)定產(chǎn)生廣泛影響，并相應(yīng)增加審計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估難度。 （ 4）被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。 ? ? 1）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) 進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類(lèi)型。 （ 3）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。 （ 2）評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 ? ２）控制測(cè)試性質(zhì)的選擇 （ 1）特定控制的性質(zhì) （ 2）與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制 （ 3）應(yīng)用控制的自動(dòng)化 （ 4）控制測(cè)試的目的 （ 5）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響 ? ? １）控制測(cè)試的時(shí)間 ? ２）期中審計(jì)證據(jù)的考慮 （ 1）獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù) （ 2）確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù) ? ３）以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)的考慮 在確定利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素或情況包括： – （ 1）內(nèi)部控制其他要素的有效性 – （ 2）控制特征（人工控制還是自動(dòng)化控制）產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)； – （ 3）信息技術(shù)一般控制的有效性； – （ 4）控制設(shè)計(jì)及其運(yùn)行的有效性 – （ 5）由于環(huán)境發(fā)生變化而特定控制缺乏相應(yīng)變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； – （ 6）重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)控制的擬信賴(lài)程度。 –（ 5）對(duì)控制運(yùn)行產(chǎn)生重大影響的人事變動(dòng)。 ? （ 2）在所審計(jì)期間，審計(jì)師擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度。 ? （ 6）控制的預(yù)期偏差。 ? ? １）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，是指實(shí)質(zhì)性程序的類(lèi)型及其組合。 ?
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