【正文】 融服務類表外業(yè)務： 銀行只提供金融服務而不 承擔任何資金損失的風險 （ 無風險 ），目的是收取手 續(xù)費。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務的發(fā)展 ? 狹義的表外業(yè)務： 指那些 未列入 資產(chǎn)負債表，不涉及資產(chǎn)負債表內(nèi)金額的變動，但與資產(chǎn)項目和負債項目 密切相關 ，并在 一定條件下會轉為 表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務的經(jīng)營活動。第八章 表外業(yè)務 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務的發(fā)展 一、表外業(yè)務的涵義 表外業(yè)務 （ offbalance sheet activities ,OBS） 是指商業(yè)銀行所從事的，按通行的會計準則不列入資 產(chǎn)負債表內(nèi)， 不影響 其 資產(chǎn)負債 總額，但能 影響 銀行 當期損益 ，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。 通常把這些經(jīng)營活動稱為 或有資產(chǎn) 和 或有負債 ， 有風險 ，應當在會計報表的 附注 中予以揭示。 ◆ 包括： ①信托與咨詢服務； ②支付 與結算； ③代理人服務； ④與貸款有關的服務；辛迪加貸款代理 ⑤進出口服務；代理行服務、貿(mào)易報單 ◆ 中間業(yè)務 PS 狹義的表外業(yè)務 一、國內(nèi)的解釋 根據(jù) 2023年 6月 21日中國人民銀行發(fā)布的 《 商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定 》 第 3條 ,明確了商業(yè)銀行中間業(yè)務的含義 :“ 中間業(yè)務 是指不構成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債 ,形成銀行 非利息收入 的業(yè)務”。 ◆其將表外業(yè)務劃分為的三大類： ①擔保類 ②承諾類 ③金融衍生交易 ◆ 中間業(yè)務 PS 狹義的表外業(yè)務 ? 因此，不難看出，根據(jù)我國中央銀行對中間業(yè)務和表外業(yè)務的劃分，表外業(yè)務的三種類型包括在中間業(yè)務里，也就是說， 中間業(yè)務 包括 表外業(yè)務 。 隨著表外業(yè)務的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長，表外業(yè)務收入已成了西方商業(yè)銀行 最主要 的 盈利來源 了。 資本 資本充足率 = （信用風險加權資產(chǎn) + 市場風險資本要求） 資產(chǎn)風險越高， 風險權重越高， 風險資產(chǎn)越多， 資本充足率越小。 ? １９８７年１２月１０日 ,國際清算銀行在瑞士巴塞爾召開了包括美國、英國、法國、聯(lián)邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大和瑞典（ ? 十國集團 ? ）以及盧森堡和瑞士在內(nèi)的１２個國家中央銀行行長會議。 ②核心資本：實收資本或 普通股 、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權。 ? 混合資本工具首先具有 傳統(tǒng)債券 的償還性、安全性、收益性和非參與性等特征，但是從它的設計條款分析，又呈現(xiàn)出其特有的資本屬性 。 償還順序 混合資本債券 ?混合資本工具的特征 ：債券到期日，若發(fā)行人資不抵債、經(jīng)營虧損或無力支付，則發(fā)行人有權選擇 延期 支付本金和利息 而不構成違約 。 股權 +債權 次級債券 次級 債券是指在 清償順序 上排在 存款和高級債券之后 ， 優(yōu)先股和普通股之前 的債券品種。 因此稱為債券 次級債券與混合資本工具的區(qū)別 ? 次級債券與混合資本工具的最主要區(qū)別在于， 混合 資本工具可以且必須用于 分擔 銀行的 損失 ，且不必停止交易，而 次級 債券僅在銀行 破產(chǎn) 清算 時 才可用于 清償 銀行的損失 。 次級債券與混合資本工具的區(qū)別 ? 次級債券 只是在 一定期限內(nèi) 具有資本的屬性，并非銀行的自有資本，最終仍 需要償還 。這正是巴塞爾委員會在規(guī)定資本充足率指標的同時，又 單獨規(guī)定核心資本充足率 指標的初衷。 1988《 巴塞爾協(xié)議 》 的風險權重 第一類 :０％ 權數(shù)的資產(chǎn) : ① 現(xiàn)金 ②以 本國貨幣 定值并以此通貨對 中央政府 和 中央銀行 融通資金的債權。 資產(chǎn)負債表內(nèi)的資產(chǎn)風險權數(shù) 資產(chǎn)負債表內(nèi)的資產(chǎn)風險權數(shù) 第三類 :５０％ 權數(shù)的資產(chǎn)： 完全以 居住 用途的 房產(chǎn)作抵押 的貸款，這些房產(chǎn)為借款人所占有使用，或由他們出租。 巴塞爾協(xié)議規(guī)定，從 １９８７ 年底到 １９９２ 年底為實施過渡期， １９９２ 年底必須達到 ８％ 的資本對風險加權資產(chǎn)的比率目標。 金融脫媒 ? “ 脫媒 ” ： 一般是指在進行交易時 跳過所有中間人 而直接在供需雙方間進行。匯率多變給各國商業(yè)銀行的國際業(yè)務和外匯頭寸管理帶來了重重困難，銀行經(jīng)營要經(jīng)常面對 匯率風險 。比如要求銀行提供各種防范風險和轉移風險的方法，以減少因利率、匯率變動帶來的損失。 貸款承諾 、 備用信用證 、 貸款出售 等業(yè)務，對經(jīng)濟環(huán)境沒有特殊的要求，在今后的發(fā)展中將會有 良好 的市場 前景 。 商業(yè)信用證 備用信用證 第三節(jié) 票據(jù)發(fā)行便利 一、票據(jù)發(fā)行便利的定義 ? 歐洲票據(jù) ? 票據(jù)發(fā)行便利的起源 ——辛迪加貸款 ? 票據(jù)發(fā)行便利的特點 二、票據(jù)發(fā)行便利的種類 三、票據(jù)發(fā)行便利市場的構成 第三節(jié) 票據(jù)發(fā)行便利 一、 票據(jù)發(fā)行便利的定義 （ Note Issuance Facilities，簡稱 NIFs） 是一種具有法律約束力的 中期 周轉性票據(jù)發(fā)行 融資承諾 ，屬銀行的承諾業(yè)務。 ? 一般而言，票據(jù)發(fā)行便利的 主要借款人 是歐洲 大型商業(yè)銀行 和經(jīng)合組織成員國 政府；還有一些亞洲、拉美國家借款人。 ◆狹義：特指在 歐洲 一國國境以外流動的該國貨幣資金，亦即歐洲各國商業(yè)銀行吸收的除本國貨幣以外的其他國家的貨幣存貸款 (外幣的借貸 )。 ? 辛迪加貸款主要 追求利息回報 ，由于金額大，期限長，故需可靠擔保，一般由 政府擔保 。 二、票據(jù)發(fā)行便利的種類 包銷的票據(jù)發(fā)行便利 票 據(jù) 發(fā) 行 便 利 ? （ revolving underwriting facility， RUF） ? 最早 形式的票據(jù)發(fā)行便