【正文】 有關數(shù)據(jù)如表所示 。 如 n=5， 則各期的 x值依次為 2， 1， 0， +1， +2。 ? ② 根據(jù)給定資料編制計算表 ， 如表 47所示 。 （ 1） 回歸直線法 ?根據(jù)歷史的銷售量（ y）與時間（ x）的函數(shù)關系，利用最小二乘法的原理建立回歸分析模型進行銷售預測。 因果預測分析法 ?因果預測分析法最常用的方法是回歸分析法。 月份 t 實際銷售量 xt 1 1200 2 1000 3 1300 4 1200 5 1170 6 1350 ?如果假設 a為 ， 1月份銷售量的預測值為 1250臺 ， 則 27月的銷售量預測值如表 45所示 。 a的取值大小決定了上期實際數(shù)和預測數(shù)對預測值的影響 。 ? 試算法 。 ? α的取值容易受主觀影響 ， 一般來說 ， 如果數(shù)據(jù)波動較大 ， α值應取大一些 ， 可以增加近期數(shù)據(jù)對預測結果的影響 ；如果數(shù)據(jù)波動平穩(wěn) ， α值應取小一些 。 ?指數(shù)平滑法實質上也是一種加權平均法 ， 計算的是指數(shù)平滑平均數(shù) 。 加權平均法 ?公式 Ⅰ iiixY??? ???公式 Ⅱ 1=niiiY W X??11iW ??（ ） 1 2 32 ... nW W W W? ? ? ?（ ）?某企業(yè) 2023年 16月份的銷售額如表 1所示。 180 200 190 210 180 220 196. 676? ? ? ? ? ?ixYn???算術平均法的假設前提是過去怎樣 ， 將來也會怎樣發(fā)展 ， 將來的發(fā)展是過去的延續(xù) 。 趨勢預測分析法 ?這種方法假設事物的發(fā)展將遵循 “ 延續(xù)性原則 ” ， 是可以預測的 。 ?中盛公司是一家電冰箱生產企業(yè)，根據(jù)調查資料可測算出 市場潛量 和 該公司銷售量 如表 42。 每個預測者預計其銷售量和概率如表 41所示 。 ?依靠預測人員豐富的實踐經驗和知識以及主觀的分析判斷能力 ， 在考慮到政治經濟形勢 、市場變化 、 經濟政策 、 消費傾向等對經營影響的前提下 ， 對事物的性質和發(fā)展趨勢進行預測和推測的分析方法 。 ?預測分析是企業(yè)決策分析的前提 ， 科學預測是決策正確性的保證 。 ?利潤預測是在銷售預測的基礎下 ，對企業(yè)未來應達到的利潤水平和實現(xiàn)利潤條件的預測 。 ? 理解銷售預測與成本預測 、 利潤預測 、 資金需要量預測的關系 ， 著重理解銷售預測的意義 。 ? 了解經營預測的基本原則和程序 。 ?成本預測是在企業(yè)未來發(fā)展目標確立的情況下 ， 對實現(xiàn)目標利潤的成本及發(fā)展趨勢作出的預測 。 ?預測分析又是企業(yè)編制全面預算的依據(jù) ， 全面預算的編制是以銷售預算為起點 ， 而銷售預算的編制又是以銷售預測為依據(jù) ， 只有進行科學的市場預測 ， 才能避免盲目生產或產品供不應求造成的損失 。 定性 銷售預測 ?定性銷售預測方法又分為判斷分析法和調查分析法兩大類。 ?先用概率計算出每個預測者的期望值 ， 然后用加權平均法加以綜合 。 例 42 ?凡是顧客數(shù)量有限 ， 調查費用不高 ， 每個顧客意向明確又不會輕易改變的 ， 可以采用此種方法 。 ?常用的趨勢分析法有：算術平均法 、 加權平均法 、 指數(shù)平滑法 、 回歸分析法和二次曲線法 。 ?當各歷史時期的銷售量呈現(xiàn)增減趨勢時 ， 采用算術平均法進行預測銷售就不妥當了 ， 因為算術平均法把每個觀察值看成同等重要 ，不能體現(xiàn)這種增減趨勢 。 例題 加權平均法 月份 1 2 3 4 5 6 合計 實際銷售額 180 200 190 210 180 220 1180 ?按照各個觀察值與預測值不同的相關程度分別規(guī)定適當?shù)臋鄶?shù)，是運用加權平均法進行銷售預測的關鍵。 指數(shù)平滑法 ?其計算公式如下： 11( 1 )t t tS aX a S??? ? ?? 式中 ， St為 t期的銷售預測值； St1為 t期上一期的銷售預測值； Xt1為 t期上一期的銷售實際值； a為滿足 0a1條件的常數(shù) ， 亦稱 指數(shù)平滑系數(shù) 。 ?理論界一般認為有以下方法可供選擇： ? 經驗判斷法 。 根據(jù)具體時間序列情況 ， 參照經驗判斷法 ， 大致確定額定的取值范圍 ， 然后取幾個 α 值進行試算 ， 比較不同 α 值下的預測標準誤差 ， 選取預測標準誤差最小的 α 。 ?a的取值越大 ， 上期實際數(shù)對預測值的影響越大；反之 ，上期預測數(shù)對預測值的影響越大 。 月份 t axt1 (1a)S t1 S t 1 1250 2 1200 （ ） 1250 1235 3 1000 （ ） 1235 1165 4 1300 （ ） 1165 1206 5 1200 （ ） 1206 1204 6 1170 （ ） 1204 1194 7 1350 （ ） 1194 1241 ?與加權平均法相比 ， 指數(shù)平滑法有以下兩個優(yōu)點： ? 第一 ， a值可以任意設定 ， 比較靈活方便； ? 第二 ， 在不同程度上考慮了以往所有各期的觀察值 ， 比較全面 。 ?回歸分析法又包括回歸直線法（一元回歸分析法）、對數(shù)直線法和多元回歸法等。 ?其中： a、 b稱為回歸系數(shù)，計算公式為： 22()n x y x ybn x x???? ? ???y b xan?? ???中盛公司專門生產電冰箱的壓縮機 ， 而決定電冰箱的壓縮機銷售量的主要因素是電冰箱的銷售量 。 ?③ 根據(jù)計算表的數(shù)值 ， 代入最小二乘法公式中 ， 計算 a與 b的值 。 ? 二是 n為偶數(shù) ， 則令第 n/2項和第 （ n/2+1） 項分別為 1和+l， 以 2為間隔 ， 確定前后各期的 x值 。 ? 所以 ， 7月份的預測銷售值 =+ 7=（ 萬元 ） ????? xxyb ??? nya?也稱指數(shù)曲線法 ， 是在因變量 y和自變量 x滿足方程 y=abx的指數(shù)函數(shù)關系時所采用的一種預測方法 。 （ 3） 多元回歸法 ?多元回歸方程的表達式可以表示為： y=a+b1x1+b2x2+b3x3+… +bnxn ? 式中 ， y為因變量； xi為各個自變量； bi為每個 xi變動一個單位時 ， y的變動值 。 1） 建立多元回歸模型 。 一般來說 ， 農產品的季節(jié)性變動甚于工業(yè)品 ， 消費品甚于生產資料 ，非耐用消費品甚于耐用消費品 。 ?說明： ? 這里所說的季節(jié)可以是季度 、 月份 、 周 、 日等 。 ?一般來說 ， 所取觀察值的季節(jié)波動與趨勢值成比例關系 ， 應采用乘法模式；如果所取觀察值的季節(jié)波動與趨勢值不成比例關系 ， 則應采用加法模式 。 ?購買力指數(shù)法就是企業(yè)按照各地區(qū)購買力指數(shù) ， 將自己的銷售潛量總額分配給各地區(qū)市場的一種方法 。 【例 47】見教材 P114。 但是 ， 各地區(qū)的指數(shù)之和必須等于 100%。 ? 因此，現(xiàn)代成本管理不僅要分析成本升降的原因，還要重視未來的成本規(guī)劃，對企業(yè)的成本水平和趨勢作出科學的預測。 ?遠期預測 （ 3年 、 5年 、 10年 ） ：通常用于分析宏觀經濟變動對企業(yè)成本的影響 （ 如生產力布局變動 、 經濟結構變動 、 價格變動等 ） ， 為確定中長期預算和年度預算提供資料 。 ? 。 ?選擇初選目標成本主要有兩種方法 : ? （ 1） 選擇某一先進的成本水平作為初選目標成本 。 ? 公式表示為： =按 市 場 可 接 受 價 格 應 納 目 標企 業(yè) 測 算 的計 算 的 銷 售 收 入 稅 金 成 本目 標 利 潤?按上述方式測算目標成本僅僅是初步要求 。 ? （ 2）根據(jù) 前 3年可比產品 成本資料測算預測期可比產品成本。 ? 上年預計平均單位成本確定后 ， 可按下列公式計算按上年預計平均單位成本計算的計劃年度可比產品總成本 ， 作為預測期可比產品成本降低指標的基礎 。 簡單平均法適用于前 3年銷售和成本基本穩(wěn)定的產品成本預測 。 提出各種成本降低方案 ?（ 1） 改進產品設計 ， 開展價值分析 ， 努力節(jié)約原材料 、 燃料和人力等消耗 。 ? 對產品結構設計分析 ， 可采用 功能成本分析 的方法 。 產品功能與成本預測分析的基本原理 ， 可以用下列公式說明： = 產 品 功 能功 能 與 成 本 的 比 重產 品 成 本? 價值工程分析自 20世紀 40年代末起源于美國 ， 創(chuàng)始人是美國通用電氣公司工程師勞倫斯 于是他從這些短缺材料是否可以代用出發(fā) ，著手研究材料 ， 逐漸發(fā)展到改進產品設計 、 改進工藝 、 改進生產等領域 ， 麥爾斯在研究過程中注意到一個很重要的問題：顧客購買的不是產品實物 ， 而是產品功能 。 他在通用電氣公司的工作充分展示了他的才能 ， 隨后 6年先后獲得 12項專利 。 從理論上分析 ， 提高設計產品價值有以下 5種途徑： ? ⑴ 降低成本 ， 功能保持不變； ? ⑵ 成本保持不變 ， 提高功能； ? ⑶ 成本略有增加 ， 功能提高很多； ? ⑷ 功能減少一部分 ， 成本大幅下降； ? ⑸ 成本降低 ， 功能提高 。 ? 因此 ， 企業(yè)應積極從合理組織生產中挖掘降低產品成本的潛力 ， 針對生產經營管理中存在的問題 ， 提出不同的改進方案 ，并對比分析不同方案的經濟效果 ， 從中選擇最優(yōu)的成本降低方案 。 ?企業(yè)的成本降低措施和方案確定后 ， 應進一步測算各項措施對產品成本的影響程度 ， 據(jù)以修訂初選目標成本 ， 正確確定企業(yè)預測期的目標成本 。 ? 影響原材料費用變動的因素有材料消耗定額和材料價格 。 ? 材料消耗定額降低形成的節(jié)約 ， 按下列公式計算： 降低的百分率材料消耗定額成本的百分率材料費用占影響的成本降低率材料消耗定額降低 ??? 如果在材料消耗定額發(fā)生變動的同時 ， 價格也發(fā)生變動 ， 則材料價格變動對成本的影響 ， 可按下列公式計算： 的百分率格降低材料價）的百分率定額降低材料消耗（百分率占成本的材料費用成本降低率變動影響的材料價格??? 1? 以上兩個公式可合并計算如下： ]111[ ）的百分率格降低材料價（）百分率定額降低材料消耗（百分率占成本的材料費用降低率低影響的成本和價格同時降材料消耗定額???? 在一些工業(yè)企業(yè)里 ， 提高原材料利用率是節(jié)約材料費用的重要途徑 。 ? ① 測算在生產工人人