市場(chǎng)營銷第六章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理-wenkub
2023-03-17 23:10:47 本頁面
【正文】 必須分人掌管。其處理原則為： ? 長(zhǎng)款不得寄庫，短款不得空庫，長(zhǎng)短不能互補(bǔ)。 央行 發(fā)行庫 發(fā)行基金 商業(yè)銀行 業(yè)務(wù)庫 市場(chǎng) 現(xiàn)金庫 現(xiàn)金投放 現(xiàn)金回籠 貨幣流通領(lǐng)域 發(fā)行 回籠 發(fā) 回 凈發(fā)行 發(fā) 回 凈回籠 投 回 凈投放 投 回 凈回籠 界限 第二節(jié) 現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)核算 ? 現(xiàn)金收到時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——活期存款 **單位存款戶 現(xiàn)金支出時(shí) 借：吸收存款 ——活期存款 **單位存款戶 貸：庫存現(xiàn)金 營業(yè)終了現(xiàn)金的核對(duì)入庫 ? 每日營業(yè)終了，收款員應(yīng)將當(dāng)天所收的現(xiàn)金按幣種分別予以匯總，并將匯總數(shù)與現(xiàn)金收入日記賬的總數(shù)和會(huì)計(jì)部門現(xiàn)金借方發(fā)生額進(jìn)行核對(duì)，賬款核對(duì)像符后，填寫入庫票，登記款項(xiàng)交接登記簿，將現(xiàn)金交庫管員核對(duì)入庫。 現(xiàn)金出納的任務(wù)包括以下幾個(gè)方面： ? 按照國家金融法令和有關(guān)制度，辦理現(xiàn)金收付、清點(diǎn)、調(diào)運(yùn)以及損傷票幣的兌換 ? 根據(jù)貨幣流通的需要，調(diào)劑市場(chǎng)各種票幣的比例，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作 ? 按規(guī)定保管現(xiàn)金、外幣、金銀和有價(jià)證券以及其他貴重物品。 第六章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述 現(xiàn)金出納是專指銀行的本外幣現(xiàn)鈔、有價(jià)單證、貴重物品等的收付及保管工作。 ? 按照國家規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，代辦金銀代購、配售業(yè)務(wù)，開展金銀回收和節(jié)約代用工作 ? 宣傳愛護(hù)人民幣，組織反假鈔，反破壞人民幣工作 ? 加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)。 ? 出納員根據(jù)每日領(lǐng)取的備付現(xiàn)金總數(shù)，扣去未付的剩余現(xiàn)金，軋算出當(dāng)天實(shí)付金額，與現(xiàn)金付出日記帳合計(jì)數(shù)和會(huì)計(jì)部門的“現(xiàn)金”貸方發(fā)生額核對(duì)相符，填寫入庫單，登記款項(xiàng)交接登記簿，并將剩余備付金交庫管人員審核入庫。 出納長(zhǎng)款的核算 ? 應(yīng)及時(shí)查明原因，退還原主。 ? 實(shí)行雙人共同負(fù)責(zé)，出入庫必須同時(shí)進(jìn)出；出入庫的款項(xiàng)必須互相復(fù)核，防止差錯(cuò)。 現(xiàn)金的調(diào)撥 內(nèi)部現(xiàn)金的調(diào)撥 銀行款項(xiàng)內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)： １ .
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