市場營銷第十三章非貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)核算-wenkub
2023-03-11 15:48:24 本頁面
【正文】 廣州 *客戶 香港 *客戶 廣州中行 香港中行 解訖通知書 電匯、信匯 申請 通知取款 科目使用： “匯出匯款” “匯入?yún)R款” 均屬于負債科目，用于結(jié)算在途資金，不支付利息 二、匯出匯款業(yè)務(wù)核算 ? 信匯 M/T ? 電匯 T/T ? 票匯 D/D ? 旅行信用證 L/L 匯款方式： 處理手續(xù) 1）客戶填制一式二聯(lián)“匯款申請書”（ 1作回單 2作匯款傳票附件匯款申請書） 2）匯出行按匯款人選擇方式填匯款憑證 帳務(wù)處理： 匯出時： 借：單位外匯存款 貸：匯出匯款 外幣 收取匯費、郵電費： 借：活期存款或現(xiàn)金 貸：手續(xù)費收入 匯費 人民幣 貸：營業(yè)費用 郵電費 匯款解訖通知收到后銷帳 收到匯入行寄來的借記報單，說明頭寸已撥交匯入行，銷記匯出匯款帳： 借：匯出匯款 貸：境外聯(lián)行往來或 **聯(lián)行科目 匯出匯款退匯的處理 1）提交退匯申請書交回匯款回單 2）匯出行向匯入行查詢是否解付，確實未付，才辦理退匯。 （ 2）簽發(fā)的外幣票據(jù)是我國掛牌的貨幣票據(jù) （ 3）經(jīng)辦行有辨別真?zhèn)蔚哪芰秃藢τ¤b的條件。 帳務(wù)處理為： 借：存放國外同業(yè)或 **聯(lián)行科目 貸：外匯買賣 —— 匯買價 外戶 借：外匯買賣 人民幣 貸：現(xiàn)金 人民幣 第三節(jié) 外匯托收業(yè)務(wù)核算 ? 一、托收條件 ? 不能按買匯處理的非貿(mào)易外幣票據(jù) 未掛牌的或雖掛牌但無法辨別真?zhèn)位驓垞p破舊不能立即收兌的外幣現(xiàn)鈔 國外有市價的外幣有價證券的出售或收取息金 代收國外銀行存款本息等 二、核算手續(xù) ? 客戶提交票據(jù)或現(xiàn)鈔，填制 “托收申請書”一式二聯(lián)（ 1交客戶， 2留底） 根據(jù)申請書，銀行填“票據(jù)托收委托書”一式七聯(lián) 將委托書正本及票據(jù)或現(xiàn)鈔寄國外行產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，出帳： 借：應(yīng)收非貿(mào)易托收款項 外幣 貸：代收非貿(mào)易托收款項 外幣 收妥后解付 ? 收
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