外匯業(yè)務(wù)概述-wenkub
2023-04-25 13:05:11 本頁面
【正文】 718:2318::23 18:2318:23::23:57 2023年 4月 16日星期日 6時 23分 57秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 無關(guān)緊要的不符是指雖然單據(jù)表面與信用證不符，卻可以視為相符的不符點，這種不符點單據(jù)仍可為銀行所接受。信用證是一種單據(jù)買賣，實行的是憑單付款的原則。在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構(gòu)成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運期、交單期、議付行等，任何一個條款的細(xì)微變化都可能給出口商帶來麻煩。信用證雖然是銀行信用，但是也不是絕對安全的。 ?定期存款：按季預(yù)提應(yīng)付利息，到期利隨本清。如在對方開立賬戶，則以國內(nèi)聯(lián)行為申請開戶行，國外聯(lián)行為接受開戶行。劃分往賬和來賬兩個系統(tǒng)。 第二節(jié) 外匯交易業(yè)務(wù)的核算 一、設(shè)置賬戶 P185 二、外匯交易憑證 三、外匯交易的賬戶設(shè)置 四、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 （一）結(jié)匯售匯的核算 1. 買入外匯的核算 P188 借：庫存現(xiàn)金等 外幣 貸：貨幣兌換 （鈔買價或買入價） 外幣 借：貨幣兌換 人民幣 貸：吸收活期存款等 人民幣 例 P188 2. 賣出外匯的核算 借：吸收活期存款等 人民幣 貸：貨幣兌換 （賣出價） 人民幣 借：貨幣兌換 外幣 貸：庫存現(xiàn)金等 外幣 例 P188 （二）套匯的核算 借：吸收活期存款等 一種外幣 貸：貨幣兌換 （買入價）一種外幣 借：貨幣兌換 人民幣 貸：貨幣兌換 （賣出價） 人民幣 借：貨幣兌換 另一種外幣 貸：吸收活期存款等 另一種外幣 例 P189 借：吸收活期存款等 外幣 貸：貨幣兌換 （鈔買價） 外幣 借：貨幣兌換 人民幣 貸：貨幣兌換 （賣出價） 人民幣 借：貨幣兌換 同種外幣 貸：吸收活期存款等 同種外幣 例 P189 業(yè)務(wù)關(guān)系：國內(nèi)行；國內(nèi)行與國外 聯(lián)行；國內(nèi)行與外國銀行。 會計期末 ，按一定的 匯率 將各種外幣性賬戶已記錄的業(yè)務(wù)金額均換算為報告貨幣（按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)對我國有關(guān)部門報出的 會計報表 應(yīng)以人民幣為報告貨幣），各外幣性賬戶調(diào)整后賬面金額與原賬面金額之差額，作為當(dāng)期匯兌損益。 ? 外匯必備的條件： P182/3 （二） 外匯的分類 P182 按來源和用途分類 按交割期限分類 按照形態(tài)分類 （三）外匯匯率 匯率的概念 匯率的標(biāo)價方法 P183 （ 1） 直接標(biāo)價法 （ 2） 間接標(biāo)價法 匯率的種類 （ 1）買入?yún)R率 （ 2）賣出匯率 （ 3）中間匯率 （ 4）現(xiàn)鈔買入?yún)R率 （ 5）現(xiàn)鈔賣出匯率 二、商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù) P184 二、商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù) P184 ? 外匯業(yè)務(wù)主要有：外匯存款、外匯貸款、匯款、結(jié)售匯、貿(mào)易融資、國際結(jié)算等 只要有外匯業(yè)務(wù)資格的銀行均對客戶開放，部分業(yè)務(wù)限制對個人提供，如國際結(jié)算、貿(mào)易融資等。 三、外匯業(yè)務(wù)的記賬方法 P184 （一）外匯分賬制 1. 采用分賬制的核算方法 2. 對于同一幣別、不同性質(zhì)的貨幣分賬核算 3. 設(shè)置“貨幣兌換”賬戶 4. 年終并表 ? 亦稱原幣記賬法或分別記賬法。 ? （二）外匯統(tǒng)賬制 ? 外幣統(tǒng)賬法是指只以某一種貨幣為記賬本位幣記賬的方法，具體來說，企業(yè)的會計核算是以記賬本幣為記賬單位，分別記錄企業(yè)發(fā)生的外幣交易業(yè)務(wù)，外幣債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)，外幣兌換業(yè)務(wù)，以及外幣投資和外幣資本折算業(yè)務(wù)等等。 清算原則：遵循國際慣例；遵循當(dāng)事國有關(guān)協(xié)議、協(xié)定中規(guī)定的結(jié)算方式。使用六種報單。接受行寄送對賬單，申請開戶行核對銷賬。 二、個人外匯存款的核算 P196 （一）個人外匯存款的有關(guān)規(guī)定 （二）個人外匯存款的核算 借：庫存現(xiàn)金 外
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