【正文】 物價下降時 ， 選擇從量稅 。 當(dāng)物價上漲時 ， 所征稅額比單一從量稅多；當(dāng)物價下降時 ， 所征稅比單一從價稅多 ，增強了關(guān)稅的保護程度 。 64 海關(guān)估價 ? 所謂海關(guān)估價 (Customs Value) 是指海關(guān)申報后，海關(guān)按本國關(guān)稅法令規(guī)定的內(nèi)容審查，估定其定稅價格。 63 定稅價格 ? 定稅價格 是從價稅的一個關(guān)鍵問題 ， 定稅價格是經(jīng)海關(guān)審定作為計征關(guān)稅依據(jù)的貨物價格 。 其稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分率 。 ? 缺點： 對等級 、 品質(zhì) 、 價格不同貨物按同一稅率征收 ，稅負(fù)不合理；稅率固定 ， 沒有彈性 ， 稅額不隨物價漲落而變化 ， 失去了市場價格機能 。 50 P ( 成本 ) d w Q w ’ d ’ d t t ’ T （時間） 肯普標(biāo)準(zhǔn)的圖解51 小島清的選擇標(biāo)準(zhǔn) ? 應(yīng)根據(jù)要素稟賦比率和比較成本的動態(tài)變化，選擇一國經(jīng)濟發(fā)展中應(yīng)予保護的幼稚產(chǎn)業(yè)。 ? 只限于那些被保護的產(chǎn)業(yè)，在不久之后，沒有保護也能生存的產(chǎn)業(yè)。 為了 保護國內(nèi)幼稚電子計算機工業(yè) ，一些國家對國外的電子計算機 實行進(jìn)口管制 ，其結(jié)果是，在發(fā)達(dá)國家電腦已經(jīng)早早普及到家庭的電子時代，而大多數(shù)發(fā)展中國家的電子計算機仍然因為昂貴的價格使大多數(shù)人望而卻步。 （你同意他的觀點嗎？？？） ?主張國家干預(yù)對外貿(mào)易： 自由貿(mào)易理論將國家視為“ Passive Policeman”,而李斯特卻把國家喻為“ Kindly Father”， 他認(rèn)為，國家干預(yù)對外貿(mào)易是很自然的事情。力量比財富更重要，因為力量的方面－軟弱無能－足以使我們喪失所有的一切，不但使我們既得的財富難以保持，就是我們的生產(chǎn)力量，我們的文化，我們的自由，還不僅是這些，甚至我們國家的獨立自主，都會落到在力量上勝過我們的那些國家的手里” 36 但是，他也承認(rèn)保護貿(mào)易政策不免會失去比較成本論所闡明的比較利益，然而，犧牲的只是眼前利益，得到的卻是財富生產(chǎn)力的提高，這是值得的。 1941年出版代表作《政治經(jīng)濟學(xué)的國民體系》。 32 Friedrich List ? 后開始流亡生活， 1825年來到美國，成為礦業(yè)主和鐵路制造者，累積了一筆財富。 1816年，他開始參與出版一個改良主義雜志，撰寫改革地方管理的文章，也參與提出在蒂賓根大學(xué)創(chuàng)立一個新的國家經(jīng)濟學(xué)院的建議。 ? 所以為了國家利益，政府須用關(guān)稅保護美國新建立工業(yè)。在與英國貿(mào)易中一直充當(dāng)英國農(nóng)產(chǎn)品和原料供應(yīng)地和工業(yè)品銷售市場：美國用小麥、棉花、煙草、木材等換取英國工業(yè)品。1/（ 1c） 20 對外貿(mào)易乘數(shù)理論 ? 馬克魯普，哈羅德 ? ΔY=[ΔI+（ ΔXΔM） ]（ 1+c+c2+c3+~） 即 ΔY=[ΔI+（ ΔXΔM） ] 若 effective demand ↑ → 帶動生產(chǎn)和就業(yè)的 ↑ ；反之，若 effective demand不足 → 出現(xiàn)生產(chǎn)過剩、經(jīng)濟衰退 → 造成失業(yè) ↑ 。 ? 保護貿(mào)易政策 : 指政府采取各種措施限制商品和服務(wù)的進(jìn)口，以保護本國的產(chǎn)業(yè)和市場不受或少受外國的競爭。同時，政府對本國商品和服務(wù)的出口實行補貼和各種優(yōu)待，以鼓勵出口。因此，要達(dá)到充足就業(yè)，就要對商品有足夠的有效需求。1/（ 1c） 21 政策主張 ? 宗旨：保護從防御轉(zhuǎn)入進(jìn)攻 國家干預(yù) 干預(yù)貿(mào)易 放棄自由貿(mào)易，實行保護貿(mào)易 獎出限入 順差 順差 D↑ 國內(nèi) G供給 ↑ 生產(chǎn) ↑ r↓ I↑ 就業(yè) ↑ 經(jīng)濟 ↑ 22 超貿(mào)易保護理論實施的障礙分析 ? 貿(mào)易伙伴國的經(jīng)濟反應(yīng)； ? 存在本國 industrial structure優(yōu)化滯后的可能； ? consumer surplus↓ 。該貿(mào)易格局 只有利于南方種植園主利益，而使北方工業(yè)資產(chǎn)階級的制造業(yè)難于發(fā)展。 28 漢密爾頓的政策主張 ? 向私營工業(yè)發(fā)放政府信用貸款，提供發(fā)展基金 ? 實行保護關(guān)稅制度，保護國內(nèi)新興工業(yè) ? 限制重要原料出口，對進(jìn)口極端必須的原料免稅 ? 為必需品工業(yè)發(fā)放津貼，給各類工業(yè)發(fā)放獎勵金 ? 限制改良機器輸出 ? 建立聯(lián)邦檢查制度，保證和提高制造品質(zhì)量 29 三、李斯特的保護貿(mào)易理論 ? 李斯特，德國經(jīng)濟學(xué)家 ? 1841年 《 政治經(jīng)濟學(xué)的國民體系 》 ? 背景 ? 理論基礎(chǔ) ? 政策主張 ? 適度保護 ? 評價 30 弗里德里希 31 Friedrich List ? 在 1818年， List成為蒂賓根大學(xué)管理和政治學(xué)教授。他和賓夕法尼亞制造和機器業(yè)促進(jìn)會過從甚密，親眼見到美國實施保護主義政策對制造業(yè)發(fā)展的影響，開始轉(zhuǎn)而成為保護關(guān)稅的“美國制度”的支持者， 于 1827年出版第一部真正經(jīng)濟學(xué)著作《美國政治經(jīng)濟學(xué)大綱》。然而最終覺得自己的經(jīng)濟政策無力達(dá)成，于 1846年自殺身亡。 “ …… 保護關(guān)稅如果使價值有所犧牲的話，它卻使生產(chǎn)力有了增長，足以抵償損失而有余，由此國家不但在物質(zhì)財富的量上獲得無限增進(jìn)，而且一旦發(fā)生戰(zhàn)事，可以保有工業(yè)的獨立地位 …… ” 37 政策主張 ? （ 1）保護目的：促進(jìn)國家綜合生產(chǎn)力的發(fā)展，以實現(xiàn)工業(yè)化 ? （ 2）保護對象：國內(nèi)幼稚但有反正希望的工業(yè)，受保護對象通過一段時期之后能夠成長起來 ? （ 3）保護手段：主要是關(guān)稅 ? 凡是在專門技術(shù)與機器制造方面還沒有獲得高度發(fā)展的國家，對于一切復(fù)雜機器輸入應(yīng)當(dāng)免征或征收極輕進(jìn)口稅，直到機器生產(chǎn)能與最先進(jìn)國家并駕齊驅(qū)為止 。 39 適度保護 ? 保護對象范圍適度 ? 保護水平適度 ? 保護期限適度 40 對自由貿(mào)易理論批判和理論主張 ? 普遍的自由貿(mào)易理論是無邊無際的世界主義經(jīng)濟學(xué)，完全忽視了國家利益，而以所謂增進(jìn)全人類利益為出發(fā)點 ? 流行學(xué)派只考慮交換價值，即通過對外貿(mào)易增進(jìn)財富，忽視國家精神和政治利益以及國家生產(chǎn)力 ? 普遍的自由貿(mào)易理論是狹隘的本位主義和個人主義，完全抹殺了國際和國家利益 ? 保護貿(mào)易政策只是一種手段，而不是目的。 44 與彩電、冰箱、音響等不同，電腦不是一般高檔消費品，電腦普及是整個社會生產(chǎn)效率提高和先進(jìn)技術(shù)外溢與普及，限制電腦進(jìn)口，保護的只是一個行業(yè)，拖延的卻是整個社會的進(jìn)步，其損失是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其所得。 ? 最初為比較劣勢的產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過一段時間保護后，有可能變?yōu)楸容^優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。只要是有利于國民經(jīng)濟發(fā)展的幼稚產(chǎn)業(yè)，即使不符合巴斯塔布爾或肯普準(zhǔn)則，也是值得保護的。 當(dāng)物價下跌時 ， 保護作用 ↑ ；當(dāng)物價上漲時 ， 保護作用 ↓ 。 ? 優(yōu)點： 稅負(fù)合理：按商品價格征稅 ， 價格高的納稅高 ，反之則反；稅額隨物價漲落而增減 。 ? 定稅價格大致有三種： CIF、 FOB、 進(jìn)口國法定價格 。 ? 由于各國海關(guān)估價規(guī)定的內(nèi)容不一，有的國家因此提高進(jìn)口關(guān)稅，形成一種非關(guān)稅壁壘。 ? 缺點 ：手續(xù)繁雜 ， 成本費用高 ， 從量稅與從價稅的比例難以確定 。 ? 優(yōu)點： 可以根據(jù)不時期經(jīng)濟條件的變化 、 政府征收關(guān)稅目的及國別政策進(jìn)行選擇 ， 具有靈活性 。 最惠國稅 適用于簽訂貿(mào)易協(xié)定的國家，普通稅 適用于沒有簽訂貿(mào)易協(xié)定的國家。 72 （ 3）按差別待遇和特定情況劃分 ? 普通稅 Common Tariff ? 最惠國待遇稅 MFNT Tariff（ MostFavoredNation treatment） ? 普惠稅 GSP Tariff（ Generalized System of Preference） ? 特惠稅 Preferential Duty ? 進(jìn)口附加稅 Import Surtaxes 73 最惠國稅率和普通稅率 ? 最惠國稅率適用于與該國簽定有最惠國待遇原則的國家或地區(qū)所進(jìn)口的商品 ? 普通關(guān)稅適用于與該國沒有簽定這種貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)所進(jìn)口的商品 ? 正常進(jìn)口稅是指最惠國稅。 ? 非互惠的 ，是指發(fā)達(dá)國家應(yīng)單方面給予發(fā)展中國家關(guān)稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家或地區(qū)提供反向優(yōu)惠。 ? 實質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn) ,也稱含有進(jìn)口成份的產(chǎn)品 ， 是貨物必須在出口國經(jīng)過最后一道實質(zhì)性加工或生產(chǎn) ， 使該產(chǎn)品得到其特有的性質(zhì)和特征 。 ? 加工標(biāo)準(zhǔn)。 ? 百分比標(biāo)準(zhǔn) 。 81 直接運輸規(guī)則和證明文件 ? 即原產(chǎn)品從出口受惠國直運至給惠國，以確保運至給惠國商品就是受惠國原產(chǎn)品。 ? 部分畢業(yè) ，如從 1998年 1月起，歐盟確定我國的皮革制品、鞋、帽、傘、部分金屬制品、玩具、雜項制品畢業(yè)，停止享受 GSP 。目的在于抵制商品傾銷，保護本國產(chǎn)品和國內(nèi)市場。 86 GATT對 AD稅的原則規(guī)定 ? ① 用傾銷手段將一國產(chǎn)品以低于正常價格的價格投入另一國市場時 ， 如因此對某一締約國已建立的工業(yè)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅 ， 或?qū)δ骋粐鴥?nèi)工業(yè)的興建產(chǎn)生嚴(yán)重阻礙 ， 則傾銷應(yīng)遭譴責(zé) 。 或產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加合理的推銷費用和利潤 。從 AD調(diào)查開始，這項商品至少一二年內(nèi)不能進(jìn)入該國市場。⑤對產(chǎn)品在原產(chǎn)國或輸出國所征的捐稅，在出口時退還或因出口而免稅，進(jìn)口國對此種退稅或免稅不得征收反補貼稅。特點是無差別待遇，但也因此無法在必要時利用關(guān)稅稅則制度對外實行區(qū)別對待的政策，或爭取關(guān)稅上的優(yōu)惠，降低了關(guān)稅的綜合功能。 ? 對貿(mào)易大國而言，關(guān)稅的福利效應(yīng)為 e(b+d)，要想福利效應(yīng)最大化，就是使得 e(b+d)最大化。大國面臨的供給曲線是有彈性但不是無限的，就會大于零。 ? 在名義關(guān)稅一定時，要對某行業(yè)更好保護，原材料應(yīng)免稅，中間品低關(guān)稅，制成品高關(guān)稅。 ? 前者 是由進(jìn)口國直接對進(jìn)口商品和金額加以限制或迫使出口國直接限制商品出口，如進(jìn)口配額制、進(jìn)口許可證制和自動出口限制等。 110 一、進(jìn)口配額 Import Quota ? 一國政府在一定時期內(nèi)對某種商品進(jìn)口數(shù)量或金額所規(guī)定的直接限制。 ? 為進(jìn)口配額的特殊形式，相當(dāng)于將配額許可證發(fā)放給國外，代價較大 ? 案例：日本汽車出口的自愿限制 116 現(xiàn)實中的 VER ：日本汽車出口 ? 1979年，石油價格急漲和暫時汽油短缺使美國需求轉(zhuǎn)向小型車，日本車大量進(jìn)入美國市場。喬治 19841985年修正到 185萬輛。越來越多的配額采用VER方式。這些特征涉及的內(nèi)容可以包括大小、尺寸、重量、功能等。 ? 瑞士各種廚房用具尺寸都比歐洲其他國家小 5厘米，出口國為出口到瑞士，只能調(diào)整生產(chǎn)設(shè)備，這無形中增加了自己的生產(chǎn)成本。 因蟲害的傳入、定居或傳播所造成的損害 國家 人類生命 植物或動物攜帶的病害造成的風(fēng)險 。 ? “ CR法案”主要內(nèi)容是對批發(fā)價 2歐元以下打火機進(jìn)行安全性能測試，不能達(dá)標(biāo)的打火機必須安裝開啟保險裝置，即所謂安全鎖。 ? 如果 11 至 18個孩子成功開啟打火機，該打火機須參加第二輪同樣的測試，兩輪結(jié)果總和中，只有 30個以下（含 30 個）孩子開啟成功，則通過安檢，有 31個以上開啟成功，該產(chǎn)品被視為不合格產(chǎn)品。 ? 3．技術(shù)壁壘往往會發(fā)生連鎖反應(yīng)，給出口國帶來極大的影響。 分類 ? 進(jìn)口許可證與進(jìn)口配額的關(guān)系