某咨詢公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)課程-wenkub
2023-03-09 12:34:41 本頁(yè)面
【正文】 ，展宣費(fèi)，傭金，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，涉外 費(fèi)，差旅費(fèi)，郵電費(fèi)等 19規(guī)范費(fèi)用的劃分建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的劃分體系，將零散的費(fèi)用支出按性質(zhì)歸類定期編制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算具體格式類似應(yīng)收帳款的帳齡分析表。 存貨管理財(cái)務(wù)內(nèi)控，可包括：12有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可帶來(lái)：? 財(cái)務(wù)數(shù)字的準(zhǔn)確性? 管理層能掌握真實(shí)數(shù)據(jù)，作出適時(shí)反應(yīng)? 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)是否通過(guò)合理管理和利用13三 . 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段14財(cái)務(wù)內(nèi)控的主要元素： ? 條例和程序? 電腦系統(tǒng)? 雙重監(jiān)控? 危機(jī)處理15損益表?yè)p益表提供趨勢(shì)信息以及計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行對(duì)比情況，并指出是有利還是不利。 銀行存款核算1管理咨詢培訓(xùn)課程******公司2023年 8月 17日此演示資料僅供 ****內(nèi)部使用。 資金預(yù)算體系在報(bào)告趨勢(shì)信息時(shí)，比較本月和上月實(shí)際情況的好處是能夠確認(rèn)兩者明顯的差異。分部門利潤(rùn)完成情況表需掌握各業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比完成情況的分析。 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，由公司財(cái)務(wù)部制定 經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制指引 ，確定各項(xiàng)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。 各部門 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算編制表 編制完成后， 錄入電腦形成 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算月份明細(xì)表 ， 各部門報(bào)送財(cái)務(wù)部審核后在電腦中匯總形成 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算匯總表 。費(fèi)用預(yù)算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。手續(xù)費(fèi)需要提高？ 問(wèn)題 具體分析內(nèi)容27四 . 常見(jiàn)的內(nèi)控弱點(diǎn)28? 銷貨及收款作業(yè)? 采購(gòu)及付款作業(yè)? 薪工作業(yè)? 投資在業(yè)? 一般會(huì)計(jì)作業(yè)常見(jiàn)的內(nèi)部控制弱點(diǎn)：29銷貨及收款作業(yè)：授權(quán)方面向客戶報(bào)價(jià)未經(jīng)授權(quán)– 向有信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶延長(zhǎng)信用期限– 關(guān)聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會(huì)管理層– 接受在價(jià)格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單30銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）運(yùn)送貨物方面 (Shipping)送貨對(duì)象錯(cuò)誤– 商品數(shù)量或種類送錯(cuò)– 安排虛假的送貨31銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）現(xiàn)金收入方面－ 現(xiàn)金收進(jìn)未入帳－ 未依規(guī)定認(rèn)列銷貨收入或繳稅32采購(gòu)及付款作業(yè)：采購(gòu)方面– 收到低質(zhì)量高價(jià)位的貨物或勞務(wù)– 供應(yīng)商并未按公司的定購(gòu)單送貨– 向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)并未知會(huì)高階管理層并核準(zhǔn)其價(jià)格及交易條件– 向錯(cuò)的供應(yīng)商下定單33采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤– 認(rèn)列收貨的時(shí)點(diǎn)不正確34采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）應(yīng)付帳款方面– 支付未核準(zhǔn)之帳單– 延遲支付帳款而導(dǎo)致罰款處罰– 定期的預(yù)提費(fèi)用未予入帳35采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯(cuò)誤的過(guò)入明細(xì)帳，造成重復(fù)付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過(guò)帳未適時(shí)反應(yīng)– 無(wú)法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益36 員工加班或缺勤記錄登載錯(cuò)誤 薪津總額計(jì)算錯(cuò)誤 計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)金的基礎(chǔ)錯(cuò)誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準(zhǔn) 未職能分工或薪工計(jì)算記錄保管不當(dāng)，導(dǎo)致錯(cuò)誤 無(wú)監(jiān)督性控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤 缺乏書面流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤薪工作業(yè)：37– 職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)– 未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)– 為公司經(jīng)營(yíng)層、員工或第三者利益作公司的投資，或?yàn)榍罢呃娉鍪弁顿Y– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :38– 未核準(zhǔn)之傳票過(guò)入總帳– 已核準(zhǔn)之傳票將其刪除并未過(guò)入總帳– 將不可靠的數(shù)據(jù)或報(bào)告提供給管理層，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)損失– 申報(bào)政府機(jī)關(guān)的資料錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司罰款– 未及時(shí)提供管理報(bào)表一般會(huì)計(jì)作業(yè) :39五 . 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)40當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時(shí)：不應(yīng)該 ：? 感情用事，采取輕率行動(dòng)? 質(zhì)問(wèn)當(dāng)事人? 破壞證據(jù)? 只注意某一范圍應(yīng)該 ：? 保持客觀? 控制知情人的數(shù)目? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)? 尋求專業(yè)人士協(xié)助41某電器銷售
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