某咨詢公司財務內(nèi)部控制培訓課程-wenkub
2023-03-09 12:34:41 本頁面
【正文】 ，展宣費，傭金，業(yè)務招待費，涉外 費，差旅費，郵電費等 19規(guī)范費用的劃分建立規(guī)范化、便于管理的經(jīng)營費用的劃分體系，將零散的費用支出按性質(zhì)歸類定期編制經(jīng)營費用預算具體格式類似應收帳款的帳齡分析表。 存貨管理財務內(nèi)控，可包括：12有效的財務內(nèi)控，可帶來：? 財務數(shù)字的準確性? 管理層能掌握真實數(shù)據(jù)，作出適時反應? 監(jiān)督公司財務是否通過合理管理和利用13三 . 針對財務內(nèi)控的手段14財務內(nèi)控的主要元素： ? 條例和程序? 電腦系統(tǒng)? 雙重監(jiān)控? 危機處理15損益表損益表提供趨勢信息以及計劃和實際執(zhí)行對比情況，并指出是有利還是不利。 銀行存款核算1管理咨詢培訓課程******公司2023年 8月 17日此演示資料僅供 ****內(nèi)部使用。 資金預算體系在報告趨勢信息時，比較本月和上月實際情況的好處是能夠確認兩者明顯的差異。分部門利潤完成情況表需掌握各業(yè)務部門經(jīng)營業(yè)績及與預算目標對比完成情況的分析。 經(jīng)公司領(lǐng)導批準的前提下，由公司財務部制定 經(jīng) 營費用預算編制指引 ，確定各項費用的標準。 各部門 經(jīng)營費用預算編制表 編制完成后， 錄入電腦形成 經(jīng)營費用預算月份明細表 ， 各部門報送財務部審核后在電腦中匯總形成 經(jīng)營費用預算匯總表 。費用預算總和是否在總公司給定額度內(nèi)等內(nèi)容。手續(xù)費需要提高？ 問題 具體分析內(nèi)容27四 . 常見的內(nèi)控弱點28? 銷貨及收款作業(yè)? 采購及付款作業(yè)? 薪工作業(yè)? 投資在業(yè)? 一般會計作業(yè)常見的內(nèi)部控制弱點：29銷貨及收款作業(yè)：授權(quán)方面向客戶報價未經(jīng)授權(quán)– 向有信用風險的客戶延長信用期限– 關(guān)聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會管理層– 接受在價格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單30銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）運送貨物方面 (Shipping)送貨對象錯誤– 商品數(shù)量或種類送錯– 安排虛假的送貨31銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）現(xiàn)金收入方面－ 現(xiàn)金收進未入帳－ 未依規(guī)定認列銷貨收入或繳稅32采購及付款作業(yè)：采購方面– 收到低質(zhì)量高價位的貨物或勞務– 供應商并未按公司的定購單送貨– 向關(guān)聯(lián)方采購并未知會高階管理層并核準其價格及交易條件– 向錯的供應商下定單33采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時點錯誤– 認列收貨的時點不正確34采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應付帳款方面– 支付未核準之帳單– 延遲支付帳款而導致罰款處罰– 定期的預提費用未予入帳35采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時反應– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益36 員工加班或缺勤記錄登載錯誤 薪津總額計算錯誤 計算社會保險金的基礎錯誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準 未職能分工或薪工計算記錄保管不當，導致錯誤 無監(jiān)督性控制而導致錯誤 缺乏書面流程作業(yè)標準及控制而導致錯誤薪工作業(yè)：37– 職責分工不當，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯誤的風險– 未遵循法令或合約規(guī)定而導致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準的交易，導致現(xiàn)金管理的風險– 為公司經(jīng)營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :38– 未核準之傳票過入總帳– 已核準之傳票將其刪除并未過入總帳– 將不可靠的數(shù)據(jù)或報告提供給管理層，導致決策錯誤或財務損失– 申報政府機關(guān)的資料錯誤，導致公司罰款– 未及時提供管理報表一般會計作業(yè) :39五 . 對欺騙行為的反應40當發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時：不應該 ：? 感情用事，采取輕率行動? 質(zhì)問當事人? 破壞證據(jù)? 只注意某一范圍應該 ：? 保持客觀? 控制知情人的數(shù)目? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)? 尋求專業(yè)人士協(xié)助41某電器銷售
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