【正文】 應(yīng)查明原因，及時處理。對發(fā)生的各項壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出處理。6 主營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，不得設(shè)置賬外賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，對于應(yīng)收款項應(yīng)建立賬齡分析制度及逾期催收制度，清理未果的應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)及上級單位。、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)。，現(xiàn)金余額超過23天正常使用量的應(yīng)及時送存銀行。，嚴(yán)禁各單位私立賬戶，禁止各種形式的賬外資金，禁止私設(shè)“小金庫”。： ；、出納不得兼任會計檔案保管、出納不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；。4 不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。：。I目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標(biāo)準(zhǔn)..............................................................................................................................................1 3內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則...............................................................................................................1 4不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制...........................................................................................................2 5貨幣資金的內(nèi)部控制...........................................................................................................................3 6銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制...........................................................................................................................5 7采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制...................................................................................................................6 8預(yù)算、成本費用的內(nèi)部控制...............................................................................................................6 9實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制...........................................................................................................................7 10風(fēng)險內(nèi)部控制.....................................................................................................................................8 11內(nèi)部報告控制.....................................................................................................................................8 12監(jiān)督檢查.............................................................................................................................................8II 1 適用范圍本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務(wù)部門及財務(wù)人員。2 引用標(biāo)準(zhǔn)《會計法》 《內(nèi)部會計控制規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財政部內(nèi)部控制具體規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 3 內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則： ，保證會計資料真實、完整。任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 ，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。，個人名章必須由本人或由其授權(quán)的人員保管?！叭涨逶陆Y(jié)”，財務(wù)部負責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的檢查。，并就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調(diào)節(jié)。，做到賬銷案存。7 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： ； ； ； ；、驗收與相關(guān)會計記錄； 。審核通過的專用發(fā)票應(yīng)在次日內(nèi)傳遞給稅務(wù)專責(zé)進行網(wǎng)上認證。嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的使用，所有預(yù)算外資金的支付必須辦理預(yù)算追加手續(xù)。 實物資產(chǎn)購置的各個環(huán)節(jié)依據(jù)公司《預(yù)算管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資金管理制度》等的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體按照《重大事項報告制度》執(zhí)行。檢查中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤及舞弊現(xiàn)象，按要求進行通報或按組織紀(jì)律進行處理。 本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財務(wù)管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。II目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標(biāo)準(zhǔn)..............................................................................................................................................1 3 財務(wù)稽核工作內(nèi)容..............................................................................................................................1 4 崗位設(shè)置和職責(zé)..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利..................................................................................................................4 7 稽核工作報告......................................................................................................................................4III 1 適用范圍本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務(wù)部門。3 財務(wù)稽核工作內(nèi)容 公司總部計劃財務(wù)部負責(zé)全公司年稽核計劃的擬定和具體實施，負責(zé)組織對公司總部本部和各分、子公司的財務(wù)工作進行稽核。 財務(wù)稽核的內(nèi)容包括：； 、運營情況和經(jīng)營效益； ；、規(guī)范性及核算資料的完備性、真實性； 、合法性； ； 。被稽核單位必須按稽核通知的要求準(zhǔn)備資料。非現(xiàn)場稽核可以采用以下兩種方式:一是網(wǎng)上稽核,即通過網(wǎng)絡(luò)調(diào)閱被稽核單位的有關(guān)資料。如果雙方對某些問題溝通后無法達成一致意見,可在稽核報告中單獨反映分歧事項以及意見分歧具體情況,稽核報告經(jīng)公司總部計劃財務(wù)部負責(zé)人審核后向公司總部財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報告；,提出改進意見與建議,并以“財務(wù)稽核意見書”的形式送達被稽核單位,同時抄送有關(guān)部門。稽核檔案應(yīng)包括被稽核單位整改情況。如實答復(fù)、認真解釋稽核人員提出的有關(guān)問題。；、執(zhí)行和改進情況；、外部檢查機關(guān)或部門查出的問題及相應(yīng)整改意見的落實情況；。 本辦法未盡事宜，可按國家相關(guān)法律、法規(guī)及各級公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。第十條 公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。3． 各單位的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進行管理。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。第三章 存貨出庫第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。材料購進，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。盤點至少每半年進行一次。第三條 各個會計人員必須團結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。第七條 會計部門和會計崗位設(shè)置如下：董 事 長總 經(jīng) 理財務(wù)經(jīng)理會計主任會 計 出 納工資核算員 會計文員第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。第三章 會計人員崗位責(zé)任制第十一條 會計主任崗位責(zé)任制：組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。定期做好報表，并分析報表，報送有關(guān)部門。第十二條 會計崗位責(zé)任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。負責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。對工資