操作風(fēng)險(xiǎn)概述-wenkub
2023-02-28 16:49:03 本頁(yè)面
【正文】 風(fēng)險(xiǎn) ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企 業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn) 的充分理解 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ? 評(píng)估在各個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程的 設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果 和合規(guī)性 內(nèi)部審計(jì)的演變歷史 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn)的充分理解 存貨盤(pán)點(diǎn) 發(fā)詢(xún)證函 指標(biāo)考核 符合性測(cè)試 價(jià)值評(píng)估 效率考察 協(xié)助外審 咨詢(xún)建議 …… ... ……… . 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者 ? 防錯(cuò)糾弊的檢察員 ? 監(jiān)控企業(yè)運(yùn)作和資源使用的效率和效果 ? 協(xié)助外部審計(jì)人員 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún) 而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢(xún)?nèi)藛T 。 影響程度 影響程度是當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)公司的財(cái)務(wù)、聲譽(yù)、監(jiān)管和營(yíng)運(yùn)等方面的影響程度 。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)持續(xù)性的工作。包括制定政策決定、使政策生效的程序與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)合等內(nèi)容。 – 包括：確立企業(yè)文化、樹(shù)立誠(chéng)信價(jià)值觀(guān)、管理能力、審計(jì)委員會(huì)與董事會(huì)的影響、管理哲學(xué)以及管理風(fēng)格等內(nèi)容。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》 對(duì)治理架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)等明確了指相關(guān)定義、應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。 在債務(wù)到期發(fā)生給付義務(wù)時(shí)，由于沒(méi)有資金來(lái)源或必須以較高的成本融資而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) ? 保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) ? 信用風(fēng)險(xiǎn) ? 操作風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 由于利率、匯率、權(quán)益價(jià)格和商品價(jià)格等的不利變動(dòng)而使公司遭受非預(yù)期損失的風(fēng)險(xiǎn)。 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以便形成如何對(duì)其管理的依據(jù)。 – 主要內(nèi)容 管理層對(duì)建立和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的 內(nèi)部控制充足 的責(zé)任的聲明； 管理層對(duì)有關(guān)公司最近財(cái)務(wù)年度末與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的 內(nèi)部控制有效性評(píng)估 的聲明； 識(shí)別管理層用以評(píng)價(jià)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) 內(nèi)部控制有效性的框架 的聲明，以及外部審計(jì)師已就管理層的評(píng)估結(jié)果發(fā)表 鑒證報(bào)告 的聲明。法案要求上市公司的管理者必須為公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)責(zé)，一旦出現(xiàn)類(lèi)似安然事件的情況，公司的管理者甚至可能會(huì)被判入獄。 ?可以從整體上關(guān)注一個(gè)主體的風(fēng)險(xiǎn)管理，也可以從目標(biāo)類(lèi)別、構(gòu)成要素或主體單元的角度，乃至其中的任何一個(gè)分項(xiàng)的角度加以認(rèn)識(shí)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理階段 20世紀(jì)中期以來(lái)，陸續(xù)發(fā)生了一些重大的人為和自然災(zāi)害事件，美國(guó)企業(yè)界和學(xué)術(shù)界開(kāi)始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。 ?調(diào)查顯示， 49% 的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)已經(jīng)完全或充分地將風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)融入高管人員的績(jī)效目標(biāo)與薪酬決策； 77% 的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)的董事會(huì)承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與治理的整體責(zé)任，而 63% 的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)擁有經(jīng)正式批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明； 73% 的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)設(shè)有 CRO（ 首席風(fēng)險(xiǎn)官）或同等職位；已有 36% 的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)有全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ enterprise risk management， ERM）， 但另有 23% 的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)正在創(chuàng)建中。 ? 富通股票價(jià)值大大縮水，給平安帶來(lái) 238億元人民幣浮虧近 95％的傷痛 。意義 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路 ? 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 ? 民生人壽風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和發(fā)展規(guī)劃 幫助大家了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 : 目錄 何為風(fēng)險(xiǎn)？為什么要管理風(fēng)險(xiǎn)？ 風(fēng)險(xiǎn)管理概述 民生人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐 風(fēng)險(xiǎn)的概念 ?中國(guó)古人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí) ——天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福。 ? 原因 投資過(guò)于激進(jìn) 投資過(guò)于單一。在資產(chǎn)不少于 1,000 億美元的受訪(fǎng)機(jī)構(gòu)中， 58% 已有 ERM 計(jì)劃。 ? 全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段 21世紀(jì)以來(lái)，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理，整體風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理
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