【正文】 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 目，貸記本科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，貸記本科目。 七、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。 期末，各種外幣賬戶（包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)）的期末余額，大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 10 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 應(yīng)按期末匯率折合為人民幣。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法，正確地進行銀行存款收支業(yè)務(wù)的結(jié)算，并按照本制度規(guī)定核算銀行存款的各項收支業(yè)務(wù)。 六、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的 庫存現(xiàn)金。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。 （二）企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記 本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。 第十三條 會計科目名稱和編號如下（見表）： 大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 4 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 序號 科目編碼 一級科目 二級科目1 1001 現(xiàn)金2 1002 銀行存款3 1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票100903 銀行匯票100904 信用卡100905 信用證保證金100906 存出投資款4 1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110110 其他5 1102 短期投資跌價準備6 1111 應(yīng)收票據(jù)7 1121 應(yīng)收股利8 1122 應(yīng)收利息9 1131 應(yīng)收賬款10 1133 其他應(yīng)收款113301 職工往來113302 其他往來11 1141 壞賬準備12 1151 預(yù)付賬款13 1161 應(yīng)收補貼款14 1201 物資采購15 1211 原材料16 1221 包裝物17 1231 低值易耗品18 1243 庫存商品19 1281 存貨跌價準備20 1291 分期收款發(fā)出商品21 1301 待攤費用22 1401 長期股權(quán)投資140101 股票投資140102 其他股權(quán)投資23 1402 長期債權(quán)投資140201 債券投資會計科目名稱及編碼1/ 4一、資產(chǎn)類大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 5 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 序號 科目編碼 一級科目 二級科目140202 其他債權(quán)投資24 1421 長期投資減值準備25 1501 固定資產(chǎn)150101 船舶設(shè)備150102 房屋及建筑物150103 機械及動力設(shè)備150104 助漁導(dǎo)航設(shè)備150105 網(wǎng)具設(shè)備150106 運輸設(shè)備150107 其他固定資產(chǎn)26 1502 累計折舊27 1505 固定資產(chǎn)減值準備28 1601 工程物資160101 專用材料160102 專用設(shè)備160103 預(yù)付大型設(shè)備款160104 為生產(chǎn)準備的工具及器具29 1603 在建工程160301 船舶設(shè)備160302 房屋及建筑物160303 機械及動力設(shè)備160304 助漁導(dǎo)航設(shè)備160305 網(wǎng)具設(shè)備160306 運輸設(shè)備160307 其他固定資產(chǎn)160308 工程預(yù)付款30 1605 在建工程減值準備31 1701 固定資產(chǎn)清理32 1801 無形資產(chǎn)33 1805 無形資產(chǎn)減值準備34 1901 長期待攤費用35 1911 待處理財產(chǎn)損溢191101 待處理流動資產(chǎn)損溢191102 待處理固定資產(chǎn)損溢36 2101 短期借款210101 銀行借款210102 財政周轉(zhuǎn)金210103 其他單位借款會計科目名稱及編碼2/ 4二、負債類大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 6 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 序號 科目編碼 一級科目 二級科目37 2111 應(yīng)付票據(jù)38 2121 應(yīng)付賬款39 2131 預(yù)收賬款40 2151 應(yīng)付工資215101 固定工工資215102 臨時工工資41 2153 應(yīng)付福利費42 2161 應(yīng)付股利43 2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅217102 應(yīng)交營業(yè)稅217103 應(yīng)交所得稅217104 應(yīng)交土地增值稅217105 應(yīng)交城建稅217106 應(yīng)交房產(chǎn)稅217107 應(yīng)交土地使用稅217108 應(yīng)交車船使用稅217109 應(yīng)交個人所得稅217110 應(yīng)交農(nóng)林特產(chǎn)稅217111 代扣代繳稅金44 2176 其他應(yīng)交款45 2181 其他應(yīng)付款46 2191 預(yù)提費用47 2301 長期借款230101 銀行借款230102 財政周轉(zhuǎn)金230103 其他單位借款48 2311 應(yīng)付債券49 2321 長期應(yīng)付款50 3101 股本51 3111 資本公積311101 股本溢價311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備311103 接受現(xiàn)金捐贈311104 股權(quán)投資準備311105 撥款轉(zhuǎn)入311106 外幣資本折算差額311107 其他資本公積會計科目名稱及編碼3/ 4三、所有者權(quán)益類大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 7 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 序號 科目編碼 一級科目 二級科目52 3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金53 3131 本年利潤313101 主營業(yè)務(wù)利潤313102 其他業(yè)務(wù)利潤313103 其他營業(yè)利潤313104 其他利潤313105 所得稅54 3141 利潤分配314101 其他轉(zhuǎn)入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314108 應(yīng)付優(yōu)先股股利314109 提取任意盈余公積314110 應(yīng)付普通股股利314111 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利314115 未分配利潤55 4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本56 4105 制造費用57 5101 主營業(yè)務(wù)收入58 5102 其他業(yè)務(wù)收入59 5201 投資收益60 5203 補貼收入61 5301 營業(yè)外收入62 5401 主營業(yè)務(wù)成本63 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加64 5405 其他業(yè)務(wù)支出65 5501 營業(yè)費用66 5502 管理費用67 5503 財務(wù)費用68 5601 營業(yè)外支出69 5701 所得稅70 5801 以前年度損益調(diào)整四、成本類五、所有者權(quán)益類會計科目名稱及編碼4/ 4 第十四條 會計科目使用說明： 大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 8 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 （一） 資產(chǎn)類科目 1001 現(xiàn) 金 一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。 大 連獐子島漁業(yè)集團股份有限公司 財務(wù)管理管理 部 文件編號： DZFCWBTR002 修訂狀態(tài)： A－ 01 第 3 頁 共 100 頁 發(fā)布日期： 20200808 第二章 會計科目 第十二條 會計科目總說明 （一）本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿 ，查閱賬目，實行會計電算化。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 （十）企業(yè)的各項財產(chǎn)在 取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。 （七）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 （四）企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。 第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第六條 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 第二條 本制度適用于集團各控股子公司、分公司，包括：漁業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。 第三條 企業(yè)應(yīng)按照制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，處理會計業(yè)務(wù)， 登記會計帳簿，編制會計報表，及時正確的核算，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動，不斷提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。 第七條 會計核算 應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。以外國貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。 第十一條 企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則： （一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財 務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。 （八）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。 （十二）企業(yè)在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得計提秘密準備。企業(yè)不應(yīng)當(dāng)隨意打亂重編。 明細科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“ 其他應(yīng)收款”科目核算。 （三）企業(yè)因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 五、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明 原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 1002 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。 三、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。 五、有外幣存款的，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進行明細核算。按照期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理： （一）籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長期待攤費用； （二）與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理； （三）除上述情況外，匯兌損益均計入當(dāng)期財務(wù)費用。 1009 其他貨幣資金 一、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投 資款等各種其他貨幣資金。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 四、銀行本票存款，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。 五、信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用