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20xx中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試必記公式大全-wenkub

2022-11-27 16:32:15 本頁(yè)面
 

【正文】 然后計(jì)算當(dāng)期發(fā)生成本,即產(chǎn)品成本,直接材 料成本、直接人工成本和各項(xiàng)作業(yè)成本共同構(gòu)成某產(chǎn)品當(dāng)期發(fā)生的總成本,計(jì)算公式為: 某產(chǎn)品當(dāng)期發(fā)生成本=當(dāng)期投入該產(chǎn)品的直接成本+當(dāng)期耗用的各項(xiàng)作業(yè)成本 其中:直接成本=直接材料成本+直接人工成本 五、責(zé)任成本管理公式 預(yù)算成本節(jié)約額=預(yù)算責(zé)任成本-實(shí)際責(zé)任成本 預(yù)算成本節(jié)約率=預(yù)算成本節(jié)約額 /預(yù)算成本 100% 考核指標(biāo) 邊際貢獻(xiàn) 銷售收入總額-變動(dòng)成本總額 【提示】該指標(biāo)反映了利潤(rùn)中心的盈利能力,但對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)沒有太大的作用。 平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù) 四 .存貨管理的相關(guān)公式 變動(dòng)訂貨成本=年訂貨次數(shù)每次訂貨成本=( D/Q) K 變動(dòng)儲(chǔ)存成本=年平均庫(kù)存單位儲(chǔ)存成本=( Q/2) Kc 。 【注】 R的影響因素:同向: L, b,δ;反向: i 最高控制線的確定 H= 3R- 2L H- R= 2( R- L) 現(xiàn)金收支日常管理 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 其中: 存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購(gòu)貨成本 三 .應(yīng)收賬款的相關(guān)公式 ( 1)應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額平均收現(xiàn)期 ( 2)應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額 變動(dòng)成本率 ( 3)應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息(即機(jī)會(huì)成本)=應(yīng)收賬款占用資金資本成本 =日銷售額平均收現(xiàn)期變動(dòng)成本率資本成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入 應(yīng)收賬款的壞賬成本=賒銷額預(yù)計(jì)壞賬損失率 【信用條件決策】 增加的稅前損益> 0,可行。 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 =收入 付現(xiàn)成本 所得稅 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 =稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +非付現(xiàn)成本 八 .債券價(jià)值的計(jì)算 債券價(jià)值 =未來利息的現(xiàn)值 +歸還本金的現(xiàn)值 =PV= I( P/A, i, n)+ M( P/F, i, n) 債券的內(nèi)含報(bào)酬率 ① 逐次測(cè)試法,與求內(nèi)含報(bào)酬率的方法相同 ② 簡(jiǎn)便算法 九 .股票投資 股票價(jià)值 =未來各年股利的現(xiàn)值之和 優(yōu)先股價(jià)值 =股利 /折現(xiàn)率 固定增長(zhǎng)模式 2)零增長(zhǎng)模式 3)階段性增長(zhǎng)模式 許多公司的股利在某一期間有一個(gè)超常的增長(zhǎng)率,這段期間的增長(zhǎng)率 g可能大于 RS,而后階段公司的股利固定不變或正常增長(zhǎng)。 (二)動(dòng)態(tài)回收期 在這種年金形式下,假定經(jīng)歷幾年所取得的未來現(xiàn)金凈流量的年金現(xiàn)值系數(shù)為( P/A,i,n),則: 計(jì)算出年金現(xiàn)值系數(shù)后,通過查年金現(xiàn)值系數(shù)表,利用插值法,即可推算出回收期 n。 ( 1)企業(yè)價(jià)值計(jì)算 ( 2)加權(quán)平均資本成本的計(jì)算 第六章 投資管理 一 .項(xiàng)目現(xiàn)金流量 (一)投資期 ①在長(zhǎng)期資產(chǎn)上的投資②墊支的營(yíng)運(yùn)資 金 (二) 營(yíng)業(yè)期 稅后付現(xiàn)成本 稅后付現(xiàn)成本=付現(xiàn)成本( 1-稅率) 稅后收入 稅后收入=收入金額( 1-稅率) 非付現(xiàn)成本抵稅 非付現(xiàn)成本可以起到減少稅負(fù)的作用,其公式為: 稅負(fù)減少額=非付現(xiàn)成本稅率 估算方法 直接法:( NCF)=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 間接法:營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非付現(xiàn)成本 分算法:營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入( 1-所得稅率)-付現(xiàn)成本( 1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本所得稅率 (三) 終結(jié)期 特點(diǎn) 主要是現(xiàn)金流入量 內(nèi)容 ①固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入:固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)的出售價(jià) 款或殘值收入扣除清理費(fèi)用后的凈額。 如果預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度加快,則應(yīng)用( 1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度加速率);反之用“加”。 標(biāo)準(zhǔn)差 標(biāo)準(zhǔn)離差率 對(duì)于期望值不同的決策方案,評(píng)價(jià)和比較其各自的風(fēng)險(xiǎn)程度只能借助于標(biāo)準(zhǔn)離差率這一相對(duì)數(shù)值 5. 資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益 1)投資組合的期望收益率 )()R iip REWE ?? ?( 2) 投資組合的風(fēng)險(xiǎn) 212121222221212 2 ?????? ,wp ???? 3) 投資組合的方差 212121222221212 2 ?????? ,wp ???? 6. β系數(shù) 定義公式 mimimmimimmii RRCOV ???? ????? ,2,2 ),( ??? 證券資產(chǎn)組合的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) R = Rf+β( Rm— Rf) R表示某資產(chǎn)的必要收益率; β表示該資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù); Rf表示無風(fēng)險(xiǎn)收益率,通常以短期國(guó)債的利率來近似替代; Rm表示市場(chǎng)組合收益率 四、總成本模型 總成本=固定成本總額+變動(dòng)成本總額 =固定成本總額+(單位變動(dòng)成本業(yè)務(wù)量) 1).高低點(diǎn) 法 b= 最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量 最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本 ?= xy?? a=最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本 b最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量 或: =最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本 b最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量 2). 回歸分析法 a= ? ?? ? ?? ?? 222 )( xxn xyxyx b= ? ?? ?? ?? 22 xnx xynyx )( 第三章 預(yù)算管理 一 .現(xiàn)金預(yù)算 可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額 二 .生產(chǎn)預(yù)算 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存 貨-預(yù)計(jì)期初存貨 三 .直接材料預(yù)算 =某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額該產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量 =某種直接材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量 +該材料預(yù)計(jì)的期末庫(kù)存量 該材料預(yù)計(jì)的期初庫(kù)存量 =本期含稅采購(gòu)金額本期付現(xiàn)率 +前期含稅采購(gòu)金額本期付現(xiàn)率 =期初應(yīng)付賬款余額 +本期預(yù)計(jì)含稅采購(gòu)金額 本期全部采購(gòu)現(xiàn)金支出(包括支付前期的采購(gòu)支出) 四 .直接人工預(yù)算 =單位產(chǎn)品定額工時(shí)該產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 直接人工總成本=單位工時(shí)工資率該種產(chǎn)品直接人工總工時(shí) 五 .制造費(fèi)用預(yù)算 =變動(dòng)制造費(fèi)用分配率業(yè)務(wù)量預(yù)算總數(shù) =制造費(fèi)用預(yù)算總額-折舊費(fèi)用 六、單位生產(chǎn)成本預(yù)算 1.單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本=單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接材料成本+單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接人工成本+單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)制造費(fèi)用 2.期末結(jié)存產(chǎn)品成本=期初結(jié)存產(chǎn)品成本+本期生產(chǎn)成本-本期銷售成本 七 .銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出=銷售及管理費(fèi)用預(yù)算總額-折舊及攤銷費(fèi)用 第四章 籌資管理(上) 融資租 賃租金的計(jì)算:(按等額年金法) ( 1)、租金在期末支付 租金 =【設(shè)備原價(jià) 殘值 *( P/F,i,n)】 /(P/A,i,n) ( 2)、租金在期初支付 租金 =【設(shè)備原價(jià) 殘值 *( P/F,i,n)】 /【 (P/A,i,n1)+1】 【提示】這兩個(gè)公式都是在假定預(yù)計(jì)殘值歸出租人所有的情況下得出的。 計(jì)算公式如下: 式中, 稱為資本回收系數(shù), 記作( A/P, i, n)。 【方法 3】 先求終值再折現(xiàn) PA= A( F/A, i, n)( P/F, i, m+n) 終值 遞延年金的終值計(jì)算與普通年金的終值計(jì)算一樣,計(jì)算公式如下: FA= A( F/A, i, n) 注意式中“ n”表示的是 A的個(gè)數(shù),與遞延期無關(guān)。2020中級(jí)財(cái)務(wù)管理考試必記公式大全 一、復(fù)利現(xiàn)值和終值 復(fù)利終值 復(fù)利終值公式 : F= P( 1+ i)n 其中,( 1+ i) n稱為復(fù)利終值系數(shù),用符號(hào)( F/P, i, n)表示 復(fù)利現(xiàn)值 復(fù)利現(xiàn)值公式: P= F 1/( 1+ i)n 其中 1/( 1+ i) n稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù),用符號(hào)( P/F, i, n)表示 結(jié)論 ( 1)復(fù)利終值和復(fù)利現(xiàn)值互為逆運(yùn)算; ( 2)復(fù)利終值系數(shù)( 1+ i) n和復(fù)利現(xiàn)值系數(shù) 1/( 1+ i) n互為倒數(shù)。 利率可以通過公式 i=A/P 現(xiàn)值 P=A/i 永續(xù)年金無終值 現(xiàn)值 =A*( P/a,i,n) 終值 = A*( F/a,i,n) ①償債基金和普通年金終值互為逆運(yùn)算; ②償債基金系數(shù)和年金終值系數(shù)是互為倒數(shù)的關(guān)系。 【提示】( 1)年資本回收額與普通年金現(xiàn)值互為逆運(yùn)算; ( 2)資本回收系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)。 如果預(yù)計(jì)殘值歸承租人所有,則不需要減去殘值 租金 =【租賃設(shè)備 *( P/F,i,n)】 /(P/A,i,n) 第五章 籌資管理(下) 一 .可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換比率的計(jì)算 轉(zhuǎn)換價(jià)格債券面值轉(zhuǎn)換比率 ? 二.因素分析法的計(jì)算 資 金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)( 1177。 三 .銷售百分比法 外部融資需求量 =增加的資產(chǎn) 增加的經(jīng)營(yíng)負(fù)債 增加的留存收益 增加的資產(chǎn) =增量收入 *基期敏感資產(chǎn)占基期銷售額的百分比 +非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù) 或 =基期敏感資產(chǎn) *預(yù)計(jì)銷售收入增長(zhǎng)率 +非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù) 增加的 負(fù)債 =增量收入 *基期敏感負(fù)債占基期銷售額的百分比 或 =基期敏感負(fù)債 *預(yù)計(jì)銷售收入增長(zhǎng)率 增加的留存收益 =預(yù)計(jì)銷售收入(總收入) *銷售凈利率 *利潤(rùn)留存率 四 .資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 高低點(diǎn)法: b=(最高收入期的資金占用量 最低收入期的資金占用量) /(最高銷售收入 最低銷售收入) a=最高(低)收入期的資金占用量 b*最高(低)銷售收入 回歸直線法: Y=a+bX 方程兩邊同時(shí)乘以Σ,得 Σ y=na+bΣ x ① 方程兩邊同時(shí)乘以Σ x,得 Σ xy=Σ xa+bΣ x2 ② 解聯(lián)立方程①②即可 五、資本成本計(jì)算 總公式: 銀行借款資本成本 一般模式 折現(xiàn)模式 根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值= 0”求解折現(xiàn)率 2.公司債券資本成本 一般模式 折現(xiàn)模式 根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值= 0”求解折現(xiàn)率 融資租賃資本成本的計(jì)算(不考慮所得稅) ( 1)殘值歸出租人 設(shè)備價(jià)值=年租金年金現(xiàn)值系數(shù) +殘值現(xiàn)值 ( 2)殘值歸承租人 設(shè)備價(jià)值=年租金年金現(xiàn)值系數(shù) 股利增長(zhǎng)模 型法 假設(shè):某股票本期支付股利為 D0,未來各期股利按 g 速度增長(zhǎng),股票目前市場(chǎng)價(jià)格為P0,則普通股資本成本為: 【提示】普通股資本成本計(jì)算采用的是折現(xiàn)模式。 ②墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回:項(xiàng)目開始?jí)|支的營(yíng)運(yùn)資金在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)得到回收。 在這種情況下,應(yīng)把每年的現(xiàn)金凈流量逐一貼現(xiàn)并加總,根據(jù)累計(jì)現(xiàn)金流量現(xiàn)值來確定回收期。對(duì)于階段性增長(zhǎng)的股票,需要分段計(jì)算,才能確定股票的價(jià)值。 ★計(jì)算步驟: 增加的收益=增加的銷售收入-增加的變動(dòng)成本 =增加的邊際貢獻(xiàn) =增加的銷售量單位邊際貢獻(xiàn) =增加的銷售額( 1-變動(dòng)成本率) : 第一:計(jì)算占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加 ( 1)應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加 ① 應(yīng) 收 賬 款 應(yīng) 計(jì) 利 息 = 日 銷 售 額 平 均 收 現(xiàn) 期 變 動(dòng) 成 本 率 資本成本 ②應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加 =新信用政策占有資金的應(yīng)計(jì)利息-原信用政策占用資金的應(yīng)計(jì)利息 ( 2)存貨占用 資金應(yīng)計(jì)利息增加 存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息增加=存貨增加量單位變動(dòng)成本資本成本 ( 3)應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計(jì)利息減少(增加成本的抵減項(xiàng)) 應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計(jì)利息減少=應(yīng)付賬款平均余額增加資本成本 第二:計(jì)算收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加 收賬費(fèi)用一般會(huì)直接給出,只需計(jì)算增加額即可; 壞賬損失一般可以根據(jù)壞賬損失率計(jì)算,然后計(jì)算增加額。 ①經(jīng)濟(jì)訂貨量( Q*)基本公式 ②每期存貨的相關(guān)總成本 再訂貨點(diǎn)=平均交貨時(shí)間平均每日需要量 設(shè)每批訂貨數(shù)為 Q,每日送貨量為 P,則該批貨全部送達(dá)所需日數(shù)即送貨期為: 送貨期= Q/ P 假設(shè)每日耗用量為 d,則送貨期內(nèi)的全部耗用量為: 送貨期耗用量= Q/ P d 由于零件邊送邊用
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