某電信運營商預(yù)算管理咨詢報告(ppt39頁)-wenkub
2023-02-15 00:13:10 本頁面
【正文】 預(yù)算調(diào) 整與考核等工作 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團公司預(yù)算 管理工作組 集團公司預(yù)算 管理委員會 F子公司預(yù)算管理委員會在集團公司預(yù) 算管理委員會指導(dǎo)下 ， 采用同一預(yù)算 導(dǎo)向 、 同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算 ， 接受 集團公司的檢查和考核 F集團公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算 管理工作小組進行指導(dǎo)和審核 F對子公司預(yù)算執(zhí)行進行跟蹤 、 檢查和 信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進行考核 F集團公司職能部門對子公司對口職能 部門的預(yù)算編制進行指導(dǎo)和審核 F 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級職能部門進行信息反饋 子公司預(yù)算 管理委員會 子公司預(yù)算 管理工作組 指導(dǎo) 檢查 考核 指導(dǎo) 檢查 考核 三、關(guān)于預(yù)算組織 分公司 F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門和縣公司預(yù)算編制 、 預(yù)算執(zhí) 行 、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作 ， 并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 進行預(yù) 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預(yù) 算管理機構(gòu) FXX電信運營商預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標(biāo)向下一 級預(yù)算單位進行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目標(biāo)分解 集團公司預(yù)算 目標(biāo)定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達 子公司與集團公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接 集團 公司 預(yù)算 目標(biāo) 的確 認(rèn) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)） 集團公司管理費用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1 +集團公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認(rèn) 的預(yù)算凈利潤指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達 利潤目標(biāo) =集團公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標(biāo) 集團 公司 預(yù)算 目標(biāo) 在子 公司 的分 解 利潤目標(biāo) =集團公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務(wù)資源加以量化 子公司非財務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo) 集團公司目標(biāo)利 潤在子公司分解 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財務(wù)預(yù)算 專項預(yù)算整合 F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達 ③ 再次 匯總 上報 預(yù)算 方案 ② 下級預(yù)算方案上報 ① 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達目標(biāo) :集團公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達 F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。 前言： XX電信運營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算編制 預(yù)算調(diào)控 預(yù)算反饋 預(yù)算執(zhí)行 企業(yè)薪籌體系 F
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