某電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報(bào)告(ppt39頁)-文庫吧在線文庫
【正文】 公司財(cái)務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門和縣公司預(yù)算編制 、 預(yù)算執(zhí) 行 、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作 ， 并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 進(jìn)行預(yù) 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預(yù) 算管理機(jī)構(gòu) FXX電信運(yùn)營商預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標(biāo)向下一 級預(yù)算單位進(jìn)行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目標(biāo)分解 集團(tuán)公司預(yù)算 目標(biāo)定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團(tuán)公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 的確 認(rèn) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1 +集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn) 的預(yù)算凈利潤指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解 的凈利潤目標(biāo) 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 在子 公司 的分 解 利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財(cái)務(wù)資源加以量化 子公司非財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團(tuán)利潤進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo) 集團(tuán)公司目標(biāo)利 潤在子公司分解 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合 F包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團(tuán)公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達(dá) ③ 再次 匯總 上報(bào) 預(yù)算 方案 ② 下級預(yù)算方案上報(bào) ① 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá) F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 縣公司收入預(yù)算 匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)利潤表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 分公司營業(yè)收入 項(xiàng)目 XX電信運(yùn)營商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)? 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 2 1 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300
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