企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理教材-wenkub
2023-02-13 20:07:33 本頁面
【正文】 執(zhí)法不嚴 “ 寫在紙上、貼在墻上” ? 內(nèi)部控制的監(jiān)督、檢查不力，考核獎懲力度不夠 各職能崗位之間缺乏必要的監(jiān)督，導致各職能部門各自為政 未建立內(nèi)部審計制度 缺乏一個賞罰有度的獎懲制度 控制是所有大企業(yè)面對的共同問題 ? 企業(yè)在發(fā)展過程中，從一個小企業(yè)做到一個大企業(yè)，從只做一個行業(yè)變成做六個行業(yè)，從只做一個業(yè)務變成做上下游業(yè)務，都會遇到權力下放的問題，那么，企業(yè)如何避免 “一抓就死，一放就亂 ” 的局面呢？ ? 融資權、重要人事權一般不下放 ? 歐洲企業(yè)用文化整合的手段較多 ? 美國企業(yè)基礎設施較好，財務控制手段比較到位 ? 中國企業(yè)尚處于 “ 用人不疑，疑人不用 ” 階段 集權還是分權？ 競爭優(yōu)勢 業(yè)務組合 組織結構 如何建立行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)？ 統(tǒng)一規(guī)范的管理制度 設計合理的組織結構 簡捷高效的業(yè)務流程 實事求是的財務預算 戰(zhàn)略管理 盈利模式 計劃管理 目標與資源相匹配 流程管理 效率與風險的平衡 組織管理 責任與權力匹配 文化管理 持續(xù)發(fā)展 管理的五個層次 小結 : 1. 內(nèi)部控制的三個目標 /五大要素 2. 如何建立行之有效的內(nèi)控系統(tǒng)？ 3. 管理的五個層次 管理制度控制 管理制度控制的基本原則 合規(guī)性原則 企業(yè)經(jīng)營要合法、合規(guī)。 % 大公司普通股票 % 177。 % 長期公司債券 % 177。 一致性原則 （ 1）與企業(yè)的價值觀、經(jīng)營戰(zhàn)略保持一致 （ 2）適合企業(yè)的業(yè)務流程 管理制度控制的基本原則 統(tǒng)一性原則 （ 1）統(tǒng)一的財務核算系統(tǒng) （ 2）統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng) （ 3）統(tǒng)一的績效考核系統(tǒng) 管理制度控制的基本原則 嚴謹性原則 管理制度應嚴謹周密，防止漏洞，力求將企業(yè)的整體風險降到最低 制定的管理制度目的在于防患于未然，規(guī)避風險，或將風險控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi) 管理制度控制的基本原則 明確性原則 管理制度要明確、清晰，避免使用模棱兩可、易產(chǎn)生歧義和誤解的詞句，導致在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)不合規(guī)現(xiàn)象后無法可依 管理制度控制的基本原則 務實性原則 制定管理制度，一定要考慮企業(yè)和行業(yè)內(nèi)的實際情況，如果盲目引進國外或國內(nèi)成功企業(yè)的模式，不考慮企業(yè)現(xiàn)狀與管理水平，就會造成制度與實務脫節(jié) 很多企業(yè)管理制度制定得相當不錯，但實施效果卻不能令人滿意，其原因就在于企業(yè)內(nèi)部缺少實施的基礎和保障 世界上有兩種制度： 一種是貼在墻上給別人看的制度， 另一種是作為員工行為規(guī)范貫穿于整個工作流程中的制度 目前有許多企業(yè)的管理制度只停留在紙面上，沒有落實到工作流程之中！ 如何加強管理制度的執(zhí)行力度？ 1. 規(guī)范工作流程，明確每個崗位的職責權限 2. 盡量以事前和事中控制的手段代替事后控制 3. 培訓 4. 審計與獎罰 總部如何對子公司實施有效監(jiān)控？ 管理制度對接 梳理業(yè)務流程 通過安裝管理信息系統(tǒng)對子公司的運營進行實時監(jiān)控 加強內(nèi)部審計 小結 : 1. 管理制度控制的六個原則 2. 如何加強管理制度的執(zhí)行力度 3. 總部對子公司如何實施有效監(jiān)控 組織結構控制 組織結構 控制的三個原則 1. 組織跟隨戰(zhàn)略 2. 分工協(xié)作 3. 責權一致 1. 職能型組織結構 2. 事業(yè)部型組織結構 3. 矩陣型組織結構 組織結構的三種類型 員工 員工 總經(jīng)理 市場部 銷售部 生產(chǎn)部 員工 制造總監(jiān) 主管 主管 員工 員工 員工 員工 員工 員工 主管 主管 員工 員工 員工 員工 員工 員工 主管 主管 員工 職能型組織結構 營銷總監(jiān) 產(chǎn)品部 /事業(yè)部型組織結構 CEO 地區(qū) 國家 經(jīng)營及職能部門 全球產(chǎn)品部 執(zhí)行委員會 總部職能部門 關注產(chǎn)品特性 Staff 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 Staff Staff 員工 A Staff Staff 員工 C Staff 員工 B 相關工作在部門間的協(xié)調(diào) 工作過程中需配合的員工 跨部門協(xié)調(diào)的困難 矩陣型組織 Staff 總經(jīng)理 部門經(jīng)理 部門經(jīng)理 項目總監(jiān) Staff 員工 Staff Staff 項目 /產(chǎn)品經(jīng)理 員工 項目 /產(chǎn)品經(jīng)理 項目 /產(chǎn)品經(jīng)理 相關工作在部門間的協(xié)調(diào) 有利于部門間 /崗位間的溝通 /協(xié)調(diào) （ 大跨國公司采用 ） 克萊斯勒，摩托羅拉 總經(jīng)理 項目經(jīng)理 項目經(jīng)理 項目經(jīng)理 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目成員 項目自成系統(tǒng) 結構變?yōu)闄M向 /多功能 : 多為 IT行業(yè)的跨國公司采用 項目型組織 – 多功能團
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