jy-0305資金安全風(fēng)險的防范及防搶劫預(yù)案-wenkub
2023-02-10 06:50:16 本頁面
【正文】 ? 審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 審核銀行未達帳項的到帳情況 收款 G1 工作人員貪污、挪用 ? 詢問、現(xiàn)場觀察收款程序 ? 審查投幣記錄 ? 審查收款收據(jù) ? 審查銀行送存回單 銀行存款 解決的方式 存在的問題和風(fēng)險 舉例 加油站站長私自收款沒有及時入帳，攜款潛逃；油站核算員將收回來的掛賬款挪用 加油站銀行存款不真實，未達帳項造假。 加油站點款經(jīng)常是核算員一人完成，站長不知道每天從保險柜中取出現(xiàn)金的真實數(shù)據(jù)，給核算員以挪用現(xiàn)金的機會；核算員點款時出現(xiàn)短款，站長不在現(xiàn)場，不能確定短款的真實性。 資金安全風(fēng)險 ——主要內(nèi)控要點 （二）資金會計控制方法 —— 內(nèi)部報告控制 在資金控制環(huán)節(jié)適時運用內(nèi)部報告控制方法十分重要。 資金安全風(fēng)險 ——主要內(nèi)控要點 （二）資金會計控制方法 —— 資金業(yè)務(wù)審核、稽核控制 會計賬簿稽核 一是審查是否依法設(shè)置會計賬簿，使用訂本式賬簿是否符合規(guī)定?，F(xiàn)金收付憑證審核，一是審核外來原始憑證，二是審核自制原始憑證，三是審核現(xiàn)金記賬憑證。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和聯(lián)簽審批，并建立責(zé)任追究制度，有效防范資金被貪污、侵占、挪用。資金安全風(fēng)險防范 加油站防搶劫預(yù)案 加油站核算員培訓(xùn)課程 2023年 5月 資金安全風(fēng)險 ——表現(xiàn) 少列收入或截留收入 1 涂改憑證、虛報冒領(lǐng)、虛列支出、重復(fù)報銷 2 公款私用、延遲入賬、挪用資金 3 庫存現(xiàn)金超額存放、出借帳號、私用帳外帳（小金庫） 4 白條抵庫、白條報銷；未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金 5 來自內(nèi)部的安全隱患 6 非法集資或違規(guī)出借資金 來自外部的安全隱患 1 收款點（財務(wù)室）外出收款、資金送存過程中發(fā)生的被盜、被搶行為 2 外部人員利用管理上的漏洞偽造票據(jù)、開具空頭支票、騙取信用賒銷等詐騙行為 資金安全風(fēng)險 ——主要原因 資金安全風(fēng)險 僥幸的心理 經(jīng)濟條件惡化、不擇手段想改善環(huán)境 地處犯罪行為高發(fā)區(qū)域 貪圖小利 資金管理混亂 制度不健全或不落實 自認在公司受到不公正待遇進行報復(fù) 資金安全風(fēng)險 ——主要防范措施 加大教育培訓(xùn)力度、提高資金管理人員素質(zhì) 提高思想認識、加大重視程度 全面防范，突出重點 健全防范體系，加大監(jiān)控力度 抓好員工動態(tài)排查，遏制不良行為發(fā)生 實現(xiàn)資金風(fēng)險防范 E1 了解重點管理人員的基本情況 E2 個人 履歷情況 E3 個人家庭情況 E4 個人平常表現(xiàn)情況 E5 個人不良跡象情況 E6 個人第二職業(yè)情況 B1 進行職業(yè)道德教育 B2 開展警示教育 B3 加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn) 具體措施 A1 各級財務(wù)負責(zé)人高度重視，定期研究，層層把關(guān) A2 超前意識，預(yù)見性 A3 克服麻痹思想，做到警鐘長鳴，堵塞漏洞 C1 逐級簽訂年度資金安全防范責(zé)任書 C2 加大基礎(chǔ)管理，加大內(nèi)控檢查力度，加快會計集中核算步伐，實施電腦系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控 C3 充分加強各職能部門的協(xié)作 D1 對各級財務(wù)負責(zé)人加強有效監(jiān)督，避免用權(quán)不當(dāng)引發(fā)資金安全事故 D2 對銷售人員、資金管理人員、油站核算員、財務(wù)星系管理員加強制度監(jiān)控，定期檢查，適時抽查 D3 堅持實施重要崗位人員輪換制度 D4 堅持按規(guī)定保管、使用印鑒、證件、票據(jù) 資金安全風(fēng)險 ——主要內(nèi)控要點 （一）資金控制要點 “一關(guān)” 把好資金支出關(guān) 七個控制點 “七點” 方式 ——“四審四看” 一審支付申請， 看是否有理有據(jù)； 二審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備； 三審支付復(fù)核， 看復(fù)核工作是否到位； 四審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否登記現(xiàn)金和銀行日記帳 管好資金的流入點 管住銀行開戶點 管住現(xiàn)金盤存點 管住銀行、客戶對帳點 管住票據(jù)及印章保管點 管住督促、檢查點 管住財務(wù)人員任用點 資金安全風(fēng)險 ——主要內(nèi)控要點 （二）資金會計控制方法 不相容職務(wù)相互分離控制 授權(quán)批準控制 內(nèi)部報告控制 資金業(yè)務(wù)審核、稽核控制 資金安全風(fēng)險 ——主要內(nèi)控要點 （二）資金會計控制方法 —— 不相容職務(wù)相互
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