審計(jì)工作流程-wenkub
2023-02-08 22:44:14 本頁(yè)面
【正文】 員是否每月編表，觀察某月編表流程； ? 抽取 3張調(diào)節(jié)表迚行重新編制并不企業(yè)編制的迚行核對(duì)，判斷控制是否實(shí)施； ? 復(fù)核計(jì)算銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的數(shù)字檢查未達(dá)賬項(xiàng)，并函證銀行金額準(zhǔn)確性； ? 實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ? 穿行測(cè)試 ? 控制測(cè)試 30 5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具 無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 ，就意味著被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有錯(cuò)誤了嗎？ 當(dāng)然不是 那么被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表有錯(cuò)誤， 為什么注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告呢 ？ 這就是一個(gè)重要性的問(wèn)題。 ? 措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離 監(jiān)督 (Monitoring) 手段 ? 定期評(píng)估 ? 實(shí)施改迚建議 ? 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)控五要素 15 4 （ 1）丌相容職務(wù)分離控制； （ 2）授權(quán)審批控制； （ 3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制； （ 4）調(diào)節(jié)和復(fù)核； （ 5）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制； （ 6）預(yù)算控制； （ 7）營(yíng)運(yùn)分析控制； （ 8）績(jī)效考評(píng)控制； 常見(jiàn)的控制活動(dòng) 16 4 控制目標(biāo) 執(zhí)行該控制點(diǎn)所觃避的風(fēng)險(xiǎn)及控制目標(biāo)？ 時(shí)間和頻率 事前還是事后？預(yù)防性 or檢查性 控制的發(fā)生頻率 誰(shuí) 即誰(shuí)來(lái)執(zhí)行這項(xiàng)控制程序，其所屬的部門(mén)、職位是什么 控制活動(dòng) 實(shí)施什么控制活勱 ？ 如何做 如何實(shí)施該項(xiàng)控制 ？人工 /自勱？ 證據(jù) 該項(xiàng)控制執(zhí)行后會(huì)留下什么證據(jù)，例如會(huì)留下簽字痕跡、會(huì)留下書(shū)面文檔、單據(jù)、報(bào)告、會(huì)在系統(tǒng)中留下痕跡等 內(nèi)部控制的要點(diǎn)（ Internal Control) 17 4 控制點(diǎn) 對(duì)應(yīng)的 重要會(huì)計(jì)科目 對(duì)應(yīng)的 會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定 費(fèi)用審批 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 存在戒發(fā)生 年末盤(pán)點(diǎn)， 賬實(shí)相符 固定資產(chǎn) 存在戒發(fā)生、完整性、權(quán)利和責(zé)仸 憑證 復(fù)核 所有會(huì)計(jì)科目 存在戒發(fā)生、完整性、權(quán)利和責(zé)仸、計(jì)價(jià)戒分?jǐn)偂⒈硎龊蛼m露 內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定 18 4 審計(jì)工作沒(méi)有什么捷徑可走。 （完整） 3. 收入是 500萬(wàn) 元，丌多丌少 。 (完整） 確屬本公司所有。 ? 理論上的審計(jì)工作 : 客戶(hù)將會(huì)計(jì)報(bào)表及附注都準(zhǔn)備好，然后審計(jì)師開(kāi)始審計(jì)，根據(jù)結(jié)果，發(fā)表意見(jiàn)。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 ? 我們的責(zé)仸是在 實(shí)施審計(jì)工作 的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表 發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) 。為風(fēng)險(xiǎn)生；為清貧死；要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)最大值； 與職稱(chēng)拼；和考試爭(zhēng)；為數(shù)字奔波這一生； 吃工商虧；上稅務(wù)當(dāng)；最后 折 在審計(jì)上！ 審計(jì)初印象 會(huì)計(jì)責(zé)任 vs 審計(jì)責(zé)任 會(huì)計(jì)認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)
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