【正文】 元） – 消費(fèi)者存單（面額： 100－ 1000美元） 非存款性負(fù)債 ? 同業(yè)拆借 ? 央行借款 ? 發(fā)行債券 ? 回購協(xié)議 ? 國際金融市場借款 ? 持股公司發(fā)行商業(yè)票據(jù)等 附 :存款保險(xiǎn) ? 例如：美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（ FDIC）對最高限額 10萬美元的存款提供保險(xiǎn) ? 若出現(xiàn)銀行倒閉，儲戶可免于損失 ? FDIC對銀行行為進(jìn)行監(jiān)督 ? 大額存款人（＞＄ 10萬）有選擇銀行的動機(jī)，在一定程度上是 FDIC監(jiān)督的補(bǔ)充 (三 )資本 資本項(xiàng)目包括股東的股本、未分配利潤、準(zhǔn)備金等。 2. 抵押貸款 ◆ 票據(jù)抵押貸款 ◆ 商品抵押貸款 ◆ 不動產(chǎn)抵押貸款 ◆ 有價(jià)證券抵押貸款 3. 信用貸款 貸款利率 ? 證券投資 ? 既可以獲得利息收入，又能保證一定的流動性，屬于二級儲備。 ? 貸款項(xiàng)目 ? 是商業(yè)銀行最大的一項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目，一般占銀行資產(chǎn)的一半以上。 ? 左右兩方的數(shù)額相等。 （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表反映了一定時(shí)點(diǎn)上銀行的資產(chǎn)、負(fù)債和資本的全面情況，是一種資金存量的反映。 ?商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的重要性 ?其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。 股份制商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu) 決策機(jī)構(gòu) 決策機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 監(jiān)督機(jī)構(gòu) 三、 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表 ?資產(chǎn)負(fù)債表也稱財(cái)政狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計(jì)報(bào)表。 ? 逃避管制、追求利潤 ? 《 格拉斯 目前只在美國存在。 ? 商業(yè)銀行的定義應(yīng)包括以下要點(diǎn)： 第一，商業(yè)銀行是一個(gè)信用授受的中介機(jī)構(gòu)； 第二，商業(yè)銀行是以獲取利潤為目的的企業(yè)； 第三，商業(yè)銀行是唯一能提供“銀行貨幣”（活期存款）的金融組織。 ?近代銀行起源于文藝復(fù)興時(shí)期（ 1500－ 1650）的意大利。其間，通過引進(jìn)海外戰(zhàn)略投資者，促進(jìn)了國有銀行經(jīng)營理念、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面的變化。 ? 1998年 8月 20日，財(cái)政部宣布用 30年長期特別國債向工行、農(nóng)行、中行、建行四家國有獨(dú)資商業(yè)銀行注資 2700億元以補(bǔ)充資本金 。 ? 1988年深圳發(fā)展銀行率先進(jìn)入資本市場，深交所上市。 1984年開始，中國人民銀行專門行使中央銀行的職能。各項(xiàng)存款和貸款的余額已分別達(dá)到 元。第四章 商業(yè)銀行的 業(yè)務(wù)與管理 商業(yè)銀行概述 商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行管理 商業(yè)銀行在金融機(jī)構(gòu)體系中的地位 – 是規(guī)模最大的金融機(jī)構(gòu) ? 在美國的整個(gè)金融體系中，商業(yè)銀行營業(yè)額約占一半；資產(chǎn)總額約占 40％。 另 ，在華外資銀行資產(chǎn)總額達(dá)到 。 19841994年：中國工商銀行和中國建設(shè)銀行正式成立步形成以中央銀行為核心、以專業(yè)銀行為主體的銀行體系業(yè)銀行改造為四大商業(yè)銀行。 ? 1995年，國務(wù)院決定在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市組建城市商業(yè)銀行。 ? 為了收購、管理、處臵四大國有銀行剝離的不良資產(chǎn)和最大限度保全資產(chǎn)、減少損失、化解風(fēng)險(xiǎn)， 1999年以財(cái)政部全額撥款的形式成立了華融、東方、信達(dá)、長城四家金融資產(chǎn)管理公司，收購四家國有商業(yè)銀行剝離的 萬億元不良資產(chǎn)。 2023年 1月，第三次全國金融工作會議召開，又明確提出加快推進(jìn)中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革。 ?威尼斯銀行（ 1580） —— 最早的近代銀行，首次采用 “ 銀行 ” 名稱（ Banca，意大利語）。 二、 商業(yè)銀行的組織形態(tài) ?分支行制 指銀行在大城市設(shè)立總行，并在該市及國內(nèi)外廣泛設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的制度。（自由競爭） 優(yōu)點(diǎn)：非壟斷、服務(wù)有針對性、成本低 缺點(diǎn)：資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、數(shù)量多資源浪費(fèi) ?集團(tuán)銀行制度（銀行控股公司） 指由某一集團(tuán)成立一家持股公司，再由該公司控制或收購兩家以上銀行的制度。斯蒂格爾法 》 ? 《 銀行控股公司法案 》 ：多銀行控股公司、單一銀行控股公司（花旗銀行） ?連鎖銀行 又稱聯(lián)合銀行制度，由兩個(gè)或兩個(gè)以上以獨(dú)立形式存在的銀行相互持股，并由同一集團(tuán)所控制而形成的。 ?資產(chǎn)負(fù)債表利用會計(jì)平衡原則，將合乎會計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊。 （ 1）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表表明了銀行在經(jīng)營過程中資金的流入和流出情況。 通過對商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的分析，銀行管理者或投資者可以對銀行整體的財(cái)務(wù)狀況、投資資本的數(shù)目與性質(zhì)、資金來源與運(yùn)用的合理性有比較準(zhǔn)確的把握，從而獲得銀行經(jīng)營管理的有價(jià)值的信息。 （一）資產(chǎn) 是銀行對資金的運(yùn)用，由現(xiàn)金帳戶、貸款、證券投資和其他資產(chǎn)組成。 貸款收益在總收益中的比例最大，是最重要的收入項(xiàng)目。 ? 投資于短期政府債券、商業(yè)票據(jù)等貨幣市場工具。 總資本 =總資產(chǎn) 總負(fù)債 是業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)張的基礎(chǔ)，也是抗風(fēng)險(xiǎn)的必要保障。 ? 資本充足率是保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和發(fā)展所必需的資本比率。 ? 《 巴塞爾協(xié)議 III》 規(guī)定 ,截至 2023年 1月 ,全球各商業(yè)銀行的一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的 4%上調(diào)至 6%。 ? 核心資本（一級資本）包括實(shí)收資本或普通股股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。 負(fù)債 資產(chǎn) 準(zhǔn)備金 1000 貸款 9000 存款 9600 資本金 400 B銀行（低資本金） 單位：萬元 附：銀行資本的作用 ? 資本金充足性管理 —— 資本金可防范銀行倒閉 ( 如圖 ) 負(fù)債 資產(chǎn) 準(zhǔn)備金 1000 貸款 9000 存款 9000 資本金 1000 A銀行（高資本金） 單位：萬元 假 如 產(chǎn) 生 500萬元 壞 帳 負(fù)債 資產(chǎn) 準(zhǔn)備金 1000 貸款 8500 存款 9000 資本金 500 A銀行（高資本金） 單位：萬元 負(fù)債 資產(chǎn) 準(zhǔn)備金 1000 貸款 8500 存款 9600 資本金 － 100 B銀行（低資本金） 單位：萬元 出現(xiàn)壞帳之后的資產(chǎn)負(fù)債表： 凈值 500 萬元 資 不 抵 債 活期存款（支票簿） 定期存款（存單） 儲蓄存款（存折） 向中央銀行借款 商業(yè)銀行同業(yè)拆借 發(fā)行金融債券 國際貨幣市場借款 按再購回合同出售的證券 銀行承兌票據(jù) 定期存單存款 可轉(zhuǎn)讓定期存單 ? 巴塞爾協(xié)議關(guān)于自有資本的規(guī)定 ? 巴塞爾銀行業(yè)務(wù)條例和監(jiān)管委員會（簡稱巴塞爾委員會）， 1975年由十國集團(tuán)中央銀行行長于成立，即比利時(shí)、加拿大、日本、法國、德國一意大利、盧森堡、荷蘭、瑞典、英國和美國銀行監(jiān)管當(dāng)局和中央銀行的高級代表組成。這次修改將部分市場風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額和增加了三級資本。 包括政府和公共機(jī)構(gòu)存款；商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)存款。 中央銀行的資產(chǎn)項(xiàng)目 中央銀行作為 最后貸款者 對商業(yè)銀行提供 資金融通 ，主要的方式包括 再貼現(xiàn) 和 再貸款 。中央銀行持有證券和從事 公開市場業(yè)務(wù) 的目的不是為了盈利，而是通過證券買賣對 貨幣供應(yīng)量 進(jìn)行調(diào)節(jié)。 銀行業(yè)務(wù) ? 表內(nèi)業(yè)務(wù) ? 資產(chǎn)業(yè)務(wù)：銀行如何使用通過負(fù)債業(yè)務(wù)而獲得的資金 包括貸款、投資、票據(jù)貼現(xiàn) 等 ? 負(fù)債業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行通過什么樣的渠道獲得他人的剩余資金。 ? 表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實(shí)有資產(chǎn)和實(shí)有負(fù)債，故通常要求在會計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。 中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)異同點(diǎn) ? 相同：二者都不在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中反映，二者有的業(yè)務(wù)也不都占用銀行的資金。 ? 例如，開出信用證，在“客戶未能按合同付款” 這已特定可能事項(xiàng)出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應(yīng)付信用證款項(xiàng)”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實(shí)，銀行向收款人支付合同款項(xiàng)后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時(shí)，會計(jì)部門需要銷記表外科目。 ◆ 流動性對銀行來說比工商企業(yè)更為重