【正文】 成 一、商業(yè)銀行資本的作用 提供緩沖余地； 提供啟動資金； 樹立公眾信心； 提供發(fā)展資金； 保證增長的長期可持續(xù)性。 股東大會 董事會 監(jiān)事會 總稽核 行長（或總經(jīng)理） 各種委員會 投 資 部 一、 二、 三級分行 放 款 部 存 款 部 國際業(yè)務(wù)部 信 托 部 會 計 部 人 事 部 教 育 部 控 制 部 公共關(guān)系部 分支行 國有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu) 監(jiān)事會 董事會 行長室 資產(chǎn)負債管理委員會 風險管理與內(nèi)部控制委員會 稽核委員會 財務(wù)管理委員會 業(yè)務(wù)發(fā)展系統(tǒng) 公司業(yè)務(wù)部 金融機構(gòu)部 零售業(yè)務(wù)部 結(jié)算業(yè)務(wù)部 資金部 營業(yè)部 綜合管理系統(tǒng) 人力資源部 資產(chǎn)負債管理部 風險管理部 財務(wù)會計部 投資管理部 海外行管理部 支持保障系統(tǒng) 行長辦公室 信息科技部 法律事務(wù)部 研究部 清算中心 總務(wù)部 稽核系統(tǒng) 稽核部 監(jiān)察系統(tǒng) 監(jiān)察部 中國民生銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu) 股東大會 董事會 監(jiān)事會 行長 黨委書記 業(yè)務(wù)發(fā)展部 資金計劃部 國際業(yè)務(wù)部 信貸部 財會部 稽核部 人事部 科技部 各分支行 政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的原因 保護公眾利益；保障金融體系安全和穩(wěn)定；保障金融業(yè)的公平競爭，提高金融業(yè)效率。 決策系統(tǒng)由股東大會和董事會組成。 “ 三性 ” 原則之間存在著潛在的統(tǒng)一協(xié)調(diào)關(guān)系。 ? 增收途徑 ：（ 1）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，擴大盈利性資產(chǎn)比例；（ 2）提高貸款利率，擴大貸款規(guī)模；（ 3）避免和減少貸款損失；（ 4）提供多種服務(wù)，增加非利息收入。 業(yè)務(wù)收入可分為資產(chǎn)收入和服務(wù)費收入兩部分。流動性較好的資產(chǎn)有：庫存現(xiàn)金、在中央銀行的存款、同業(yè)存款、短期政府債券及一些商業(yè)票據(jù)。包括信用風險、利率風險、匯率風險、流動性風險、國家風險、經(jīng)營風險、競爭風險。 三、商業(yè)銀行的職能 信用中介職能 支付中介職能 信用創(chuàng)造職能 金融服務(wù)功能 四、現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展趨勢 ? 業(yè)務(wù)多樣化 ? 資本集中化 ? 競爭激烈化 ? 經(jīng)營全球化 ? 銀行電子化 ? 金融創(chuàng)新化 第三節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 一、安全性原則 指商業(yè)銀行應(yīng)努力避免各種不確定性因素的影響，保證穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。 第二節(jié) 商業(yè)銀行的性質(zhì)及職能 一、什么是商業(yè)銀行？ 商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目標，以金融資產(chǎn)和金融負債為經(jīng)營對象，提供多種金融服務(wù)的金融機構(gòu)。銀行英文 (Bank)由意大利文 Banca演變而來。 二、資本主義商業(yè)銀行的產(chǎn)生 現(xiàn)代商業(yè)銀行的最初形式是資本主義商業(yè)銀行， 它是資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)物。 二、商業(yè)銀行的性質(zhì) 商業(yè)銀行是一種企業(yè)，它具有現(xiàn)代企業(yè)的基本特征。 商業(yè)銀行自有資本較少，經(jīng)受不起較大的損失。 二、流動性原則 指商業(yè)銀行能夠隨時滿足客戶提現(xiàn)和必要的貸款需要的支付能力。 負債的流動性是指商業(yè)銀行以較低的成本隨時獲取資金的能力。資產(chǎn)收入有貸款利息收入、證券投資收入、外匯交易收入等；服務(wù)費收入包括商業(yè)銀行從事咨詢、代理、信托、租賃等業(yè)務(wù)時獲取的收入。 ? 節(jié)支途徑 ：（ 1）降低負債利息水平；（ 2）降低各項管理費用；（ 3）減少事故、差錯和其他損失。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)和政府對銀行業(yè)的監(jiān)管 一、商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu) （一）按商業(yè)銀行的外部組織形式劃分。 執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長）及其領(lǐng)導的業(yè)務(wù)部門組成。 謹慎監(jiān)管原則（ CAMEL原則） 政府對銀行業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容 （ 1）預防性監(jiān)管： 市場準入；資本充足性；清償能力；業(yè)務(wù)活動范圍；貸款集中程度。 滿足銀行監(jiān)管部門的要求。 銀行信譽。 核心資本比率 =（核心資本 /風險加權(quán)資產(chǎn)總額） ╳ 100%≥ 4% 總資本 風險資本 核心資本 ∑ （資產(chǎn)＊風險權(quán)重） 總資本 風險資本 核心資本＋附屬資本 （資產(chǎn)＊風險權(quán)重） 總風險資本比率 ＝（總資本 /風險加權(quán)資產(chǎn)總額） ╳ 100% ≥ 8% 風險加權(quán)資產(chǎn)總額 = ∑ （資產(chǎn) ╳ 風險權(quán)重） ? 表內(nèi)風險加權(quán)資產(chǎn)總額 ? = ∑ （表內(nèi)資產(chǎn) ╳ 風險權(quán)重） ? 表外風險加權(quán)資產(chǎn)總額 ? = ∑ （表外項目 ╳ 信用轉(zhuǎn)換系數(shù) ╳ 風險權(quán)重） 風險加權(quán)資產(chǎn)的計算 表 2－ 2 單位：萬元 資產(chǎn)負責表內(nèi)項目 現(xiàn)金 短期政府債券 國內(nèi)銀行存款 家庭住宅抵押貸款 企業(yè)貸款 資產(chǎn)負債表內(nèi)總資產(chǎn) 用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證 對企業(yè)的長期信貸承諾 表外項目加總 75 300 75 75 975 1500 150 300 450 （ 1）首先計算表外項目的信用對等額，將表外項目轉(zhuǎn)變?yōu)閷Φ葦?shù)量的銀行貸款，以衡量銀行的風險。 總資本 風險加權(quán)總資產(chǎn) 100 對衍生金融工具的資本要求 資本充足與市場風險 93年 4月巴塞爾委員會補充規(guī)定 第三節(jié) 商業(yè)銀行的資本管理 一、商業(yè)銀行資本的需要量 影響商業(yè)銀行資本需要量的因素： 法律規(guī)定；宏觀經(jīng)濟形勢；銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)；銀行的信譽； 銀行資本規(guī)模的計量 （ 1） GAAP資本 資本賬面價值 GAAP＝ 總資產(chǎn)賬面價值－總負債賬面價值 （ 2） RAP資本（監(jiān)管會計原理計量的資本） 銀行 RAP資本＝股東股權(quán)＋永久優(yōu)先股＋貸款與租賃損失儲備 ＋可轉(zhuǎn)換次級債務(wù)＋其他 （ 3）市場價值資本 MVC MVC＝ 銀行資產(chǎn)的市場價值（ MVA） － 銀行負債的市場價值（ MVL） 或 MVC＝ 每股股票的現(xiàn)期市場價格 *發(fā)行并未償?shù)墓善睌?shù)量 銀行的最佳資本需要量 C 0 C * KCC (K/A) * K/A 圖 22 銀行資本量與資本成本之間的關(guān)系 C C3 C2 C1 0 大銀行 中銀行 小銀行 K/A1 K/A2 K/A3 K/A 圖 23 銀行最佳資本需要量與銀行規(guī)模的關(guān)系 二、銀行的資本計劃（四階段） 指出銀行的總體財務(wù)目標； 確定銀行資本需要量； 確定多少資本通過內(nèi)部利潤留成產(chǎn)生； 為最低的籌資成本而選擇相應(yīng)的籌資手段。 銀行盈利規(guī)模的差異，使得未分配利潤構(gòu) 成資本的比例不同。 （ 2）可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶（ NOWS）。 （ 3）貨幣市場存款賬戶（ MMDA）。 （ 4）自動轉(zhuǎn)賬制度（ ATS）。 （ 2）定期存款。 存款利率：存款利率與存款的期限有關(guān)； 存款利率與銀行的經(jīng)營實力有關(guān)；存款 利率還取決于銀行的經(jīng)營目標。即按照顧客在 銀行存款的平均金額及其對其存款運用的情況 不同安排不同的價格。通常，同 業(yè)拆借要在會員銀行之間通過銀行間資金拆借系統(tǒng) 完成。 二、從中央銀行的貼現(xiàn)借款 商業(yè)銀行為滿足資金需求，還可以從中央銀行 取得貼現(xiàn)借款。 回購協(xié)議可以是隔夜的，也可以是較長時期的。 五、發(fā)行中長期債券 發(fā)行中長期債券是指商業(yè)銀行以發(fā)行人身份， 通過承擔債券利息的方式，直接向貨幣所有者舉借 債務(wù)的融資方式。這是指花費在吸收負債上的除 利息之外的一切開支，包括廣告宣傳費、銀行職員 的工資和薪金、設(shè)備折舊應(yīng)攤提額、辦公費用及其 他為存款客戶提供服務(wù)所需的開支等。所謂可用資金是指銀行可 以實際用于貸款和投資的資金，它是銀行總的資 金來源扣除應(yīng)交存的法定存款準備金和必要的儲 備金后的金額。這是指與增加負債有關(guān)而未包 括在上述成本之中的成本。其計算公式為： 其中， f為各類存款或資金來源的數(shù)量； X為每種存款的單位成本； X為銀行全體資金來源的加權(quán)平均成本。 舉例說明如下。此時銀行的邊際成本 計算如下： MC1 = (5% + 2%) / 1 ╳ 100% ＝ 7% MC2=(5% + 2%) / (1 – )╳ 100% ＝ % 采用邊際成本法更能反映銀行總體新增資金成 本的情況。它希望購買 7500萬美元本周發(fā)行的新國債，根據(jù)信貸安排，其最好的公司客戶預計要提款 。 托收中現(xiàn)金。 存放同業(yè)存款。 第二節(jié) 商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)與流動性需求 一、銀行流動性需求與供給的影響因素 表 41 銀行流動性需求與供給的影響因素 流動性供給增加的因素： 客戶存款 提供非存款服務(wù)所得收入 客戶償還貸款 銀行資產(chǎn)出售 貨幣市場借款 發(fā)行新股 流動性需求增加的因素： 客戶提取存款 合格貸款客戶的貸款要求 償還非存款借款 提供和銷售服務(wù)中產(chǎn)生的營業(yè)費用和稅收 向股東派發(fā)現(xiàn)金股利 二、流動性需求預測方法 因素法 (1)銀行流動性供給隨存款增加和貸款減少而增大； (2)銀行流動性供給隨存款減少和貸款增加而降低。資金結(jié)構(gòu)法是通過分析存貸款資金 結(jié)構(gòu)及其變化趨勢來預測未來的流動性需求。 (3)穩(wěn)定性貨幣負債，指被提取的可能性很小的即 部 分資金，可以為銀行長期穩(wěn)定的利用，被稱為核 心存款或核心負債。 = + 銀行總流動性需求 存款和非存款負債的流動性需求 貸款的流動性需求 各項存款及非存款負債 金額 法定準備率(%) 法定準備額 提留流動性資金比例(%) 游動性貨幣負債 脆弱性貨幣負債 穩(wěn)定性貨幣負債 新增貸款 3 4 8 5 3 95 30 15 100 銀行的流動性需求＝ (3－ )＋ ╳ （ － ） ＋ ╳ (4－ )＋ 1 ╳ ＝ （億元） 流動性指標法。 保守型原則。 二、流動性管理的方法 資產(chǎn)流動性管理法。 借入流動性管理法。指一部分預期的流動性 需要以流動性資產(chǎn)來支持，另一部分預期的流動性 需要由借入資金來支持。 四、按貸款的償還方式可以分為一次性還清貸款和分期償還貸款。 初步分析。總結(jié)和建議；貸款結(jié)構(gòu)和協(xié)議。 固定資產(chǎn)購買引起的借款。 （ 2）投資活動的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入：出售證券；出售固定資產(chǎn)；收回對外投資本金。 表 54 ABC公司 1998年現(xiàn)金流量表 項 目 金額（萬元） 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 支付的稅款 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 借款收到的現(xiàn)金 融資租賃支付的現(xiàn)金