天健咨詢_中國移動預(yù)算管理咨詢報告-wenkub
2023-01-28 18:47:14 本頁面
【正文】 ①= 向集團公司借款總額 *（市場貸款利率 集團內(nèi)部貸款利率）利息 ②= 向集團公司存款總額 *（市場存款利率 集團內(nèi)部存款利率）凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息 ①+ 利息 ② ） /平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點子公司 凈資產(chǎn)利潤率中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺可控利潤 =收入 可控成本費用預(yù)算起點營銷中心 收入預(yù)算起點分公司 可控利潤中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺預(yù)算起點縣公司 收入預(yù)算起點集團公司職能部門 可控成本費用預(yù)算起點子公司職能部門部門成本費用（包括部門可控成本費用營銷中心相關(guān)成本費用分公司為不可控成本費用）中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺收支兩條線基礎(chǔ)上的預(yù)算管理平臺及其優(yōu)勢F控制現(xiàn)金流量，確保收入項目資金的 及時回籠及各項費用支出受控，降低 整體資金使用成本和財務(wù)費用F月度滾動資金流量預(yù)算和月度、周資 金收支計劃，對資金收支進行動態(tài)控制F通過賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金機會成本F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)?、關(guān)于預(yù)算組織集團公司預(yù)算管理工作組預(yù)算管理委員會F預(yù)算決策層F集團公司總經(jīng)理任主任，成員由集管理的主線F通過預(yù)算目標(biāo)確定，建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推動預(yù)算管理工作 中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢前言：中國移動預(yù)算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機制尚未建立F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性不足F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時F預(yù)算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算管理循環(huán)圖中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)F強化預(yù)算管理意識，將預(yù)算管理作為公司運作和 審批年度預(yù)算；實施年度預(yù)算考評； 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 算考評；重大例外事項向集團公司申行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作F由子公司財務(wù)部牽頭并由各職能部門算管理委員會指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上職能部門和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達子公司與集團公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接集團公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)）集團公司管理費用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤指標(biāo)預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤指標(biāo)中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達利潤目標(biāo) =集團公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解的凈利潤目標(biāo)集團公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤目標(biāo) =集團公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo)集團公司目標(biāo)利潤在子公司分解中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達分公司與子公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接子公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn)F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費用總額 F子公司職能部門管理費用F營銷中心成本費用F分公司不可控成本費用總額子公司成本費用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤子公司預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司利潤目標(biāo) 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費用預(yù)算總額 子公司預(yù)算收入目標(biāo)中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達分公司的預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司預(yù)算收入目標(biāo) /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 子公司預(yù)算目標(biāo)在分公司的分解F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標(biāo)在不同分公司加以分解非財務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 F根據(jù)各分公司
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