天健咨詢(xún)—中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告-wenkub
2023-01-28 18:41:02 本頁(yè)面
【正文】 ①= 向集團(tuán)公司借款總額 *（市場(chǎng)貸款利率 集團(tuán)內(nèi)部貸款利率）利息 ②= 向集團(tuán)公司存款總額 *（市場(chǎng)存款利率 集團(tuán)內(nèi)部存款利率）凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤(rùn) 利息 ①+ 利息 ② ） /平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點(diǎn)子公司 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)可控利潤(rùn) =收入 可控成本費(fèi)用預(yù)算起點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)中心 收入預(yù)算起點(diǎn)分公司 可控利潤(rùn)中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)預(yù)算起點(diǎn)縣公司 收入預(yù)算起點(diǎn)集團(tuán)公司職能部門(mén) 可控成本費(fèi)用預(yù)算起點(diǎn)子公司職能部門(mén)部門(mén)成本費(fèi)用（包括部門(mén)可控成本費(fèi)用營(yíng)銷(xiāo)中心相關(guān)成本費(fèi)用分公司為不可控成本費(fèi)用）中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)二、關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái)收支兩條線基礎(chǔ)上的預(yù)算管理平臺(tái)及其優(yōu)勢(shì)F控制現(xiàn)金流量，確保收入項(xiàng)目資金的 及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出受控，降低 整體資金使用成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用F月度滾動(dòng)資金流量預(yù)算和月度、周資 金收支計(jì)劃，對(duì)資金收支進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制F通過(guò)賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金機(jī)會(huì)成本F整合現(xiàn)金流量預(yù)算和資本支出預(yù)算中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)?nèi)?、關(guān)于預(yù)算組織集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組預(yù)算管理委員會(huì)F預(yù)算決策層F集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，成員由集管理的主線F通過(guò)預(yù)算目標(biāo)確定，建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推動(dòng)預(yù)算管理工作 中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)前言：中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機(jī)制尚未建立F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性不足F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時(shí)F預(yù)算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算管理循環(huán)圖中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)F強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，將預(yù)算管理作為公司運(yùn)作和 審批年度預(yù)算；實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)； 組織各子公司和各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算及 算考評(píng)；重大例外事項(xiàng)向集團(tuán)公司申行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作F由子公司財(cái)務(wù)部牽頭并由各職能部門(mén)算管理委員會(huì)指導(dǎo)下，采用同一預(yù)算子公司職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況要向上職能部門(mén)和縣公司預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1+集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo)中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解的凈利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn) /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定對(duì)不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度等非財(cái)務(wù)資源加以量化子公司非財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)在子公司分解中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)分公司與子公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接子公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn)F按上年可控成本費(fèi)用總額、收入增長(zhǎng)幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費(fèi)用總額 F子公司職能部門(mén)管理費(fèi)用F營(yíng)銷(xiāo)中心成本費(fèi)用F分公司不可控成本費(fèi)用總額子公司成本費(fèi)用總額 F確定三產(chǎn)利潤(rùn)總額 三產(chǎn)利潤(rùn)子公司預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司利潤(rùn)目標(biāo) 三產(chǎn)利潤(rùn)） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費(fèi)用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費(fèi)用預(yù)算總額 子公司預(yù)算收入目標(biāo)中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告天健管理咨詢(xún)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)分公司的預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司預(yù)算收入目標(biāo) /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財(cái)務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 子公司預(yù)算目標(biāo)在分公司的分解F對(duì)不同地區(qū)的非財(cái)務(wù)資源通過(guò)權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標(biāo)在不同分公司加以分解非財(cái)務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 F根據(jù)各分公司
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